西南大学1812【编号】：税务会计【0811】大作业 （资料）

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西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷
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7 U# u3 ?) c! n) F) a8 |! S) [类别：网教           专业：会计            2018年12月
课程名称【编号】：税务会计【0811】              A卷
大作业                                     满分：100分
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（要求：请按2018年5月1日以后新修订的税法及会计准则完成大作业）
% d5 }& C  E  m) y一、计算题（本大题共40分，10分/题）
& ^, O/ O; L/ X* t2 f* k* O0 S1. 三建摩配企业为增值税一般纳税人。2018年10月转让6年前建造的办公楼，取得销售收入1575万元，该办公楼账面原值905万元，已提折旧270万元，该企业对此项业务选择简易办法计税。
) A( l) z7 ^$ @$ M) N6 G$ |要求：请计算2018年10月企业转让办公楼应缴纳的增值税税额。
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, X5 @. g$ C$ e9 k7 @8 n5 f2. 优益果汁厂为增值税一般纳税人，2018年7月向农场收购葡萄，支付收购价款5万元，已开具葡萄收购发票；同时支付运费0.2万元，取得了增值税专用发票。当月销售自产的葡萄汁取得不含税收入共计12万元，葡萄汁适用增值税税率16%。
要求：请计算果汁厂2018年7月份应缴纳的增值税税额。
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3.恒永手表制作公司为增值税一般纳税人。2018年9月销售某品牌的高档手表与普通手表组成成套产品20套，每套不含税售价18 000元，其中，高档手表的生产成本10 000元/只，普通手表的生产成本2 000元/只。另将同类型手表各20只用于奖励优秀职工（未包装成套）。（企业无该品牌高档手表和普通手表的同类售价，高档手表成本利润率为20%，普通手表成本利润率为15%，消费税税率为20%）
要求：请计算该手表公司应就上述业务缴纳的消费税税额。

4. 位于市区的长江家具制造公司2018年11月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税200万元（包括缴纳以前欠缴的增值税30万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税50万元。
+ V7 R. M. i9 ?* Q+ V5 U  v要求：请计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加额。

二、        业务题（本大题共45分，3分/分录）
- \. A% \. e1 k* @; R* |请对以下业务编写会计分录，“应交税费”应列出三级（若有）明细科目。
8 W- f2 ?. ]2 Q  `1. 嘉陵汽车制造厂为增值税一般纳税人。2018年6月份以其生产的10辆乘用车（气缸容量2.0升）向出租汽车公司投资。税务机关认可的每辆汽车售价为250 000元，每辆乘用车的实际成本为200 000元。
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* L3 z$ b+ P1 K6 V6 F* b3 a: b' z2. 山城啤酒厂为增值税一般纳税人。2018年7月将自己生产的某新品牌啤酒20吨发给职工作为福利；10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本2 000元，每吨销售价格2 500元。
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3. 李强受雇于长安汽车公司，2018年1月份，扣除“三险一金”后，月工资6 000元；1月公司发给其上年度奖金12 000元。

4. 天力建筑公司为增值税一般纳税人，采用按月申报缴纳增值税。2018年10月份销项税额为100万元，当期认证抵扣的进项税额为150万元。11月份销项税额为300万元，当期认证抵扣的进项税额为240万元；11月部分钢材被盗，应转出进项税额60万元。12月10日，申报缴纳11月份增值税（相关附加税费略）。

5. 美味食品厂被认定为增值税小规模纳税人。2018年年7月份销售额为4万元（不含税，下同），8月份销售额为2万元，9月份销售额为1.5万元，第三季度销售额合计为7.5万元，按季申报缴纳增值税。(不考虑税费附加等)
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5 c, b3 @2 Q5 j8 W" _# P三、综合题（本题共15分）
大兴食品公司为居民纳税企业。2017年税务会计年终经过纳税调整后，确定应纳税所得额800万元。预计公司未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣暂时性差异。年末，根据公司资产、负债项目及其计税基础，暂时性差异计算见表：
" K& f" L$ e! i; A& N& k暂时性差异计算表                                 单位：万元
! W8 [' y, Q# n+ q( p5 L' C资产、负债项目        账面价值        计税基础        应纳税暂时性差异        可抵扣暂时性差异
固定资产        1 300        1 200               
无形资产         260        0               
预计负债         140        0               
合计        -        -               
+ S5 q3 N' Z9 a3 P7 v* Q假定除上述资产、负债项目外，其他资产、负债项目账面价值与计税基础不存在差异，递延所得税资产、递延所得税负债均不存在期初余额，适用所得税税率为25%。
要求：请按照资产负债表债务法对该公司2017年企业所得税进行账务处理。
$ W1 s+ n0 y+ N$ A/ T1、企业所得税有关计算（12分）：
（1）应交企业所得税
（2）递延所得税负债
+ P( O! U  V& l& f9 z6 g  x（3）递延所得税资产
2、根据计算结果，做会计分录（3分）：
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