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) t; n( W6 b7 b, m西南大学网络与继续教育学院课程考试试题卷' ]: r; ^* ~/ ]" d- O, A& P
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类别：网教 专业： 会计学 2018年12月- F# D& t2 Z1 b6 F, j# S5 a
课程名称【编号】：新税制【0152】 A卷
0 X# \9 |7 m( ^2 d8 J9 k% O1 X大作业 满分：100分. h; G+ A5 s% r. b9 h7 k7 A- M
________________________________________8 v7 M: D' B3 t% M! Q1 b6 Q
一、简述题（每小题10分，共20分，本大题为必答题）: R: P' ^9 {9 u! f; L, K
1．简述2018年5月1日执行的增值税税收新政策的主要内容。. y- X. O; S/ V( K1 e
2．简述印花税的征税范围。
' A4 ^' P2 H; R" U- E$ k# @二、问答题（本大题20分，本大题为必答题）
* R2 v" p+ j* t% k结合2018年深化增值税改革政策，根据表格中列出的税目，在对应栏目中回答出正确的税率2 O) F# I" o2 B8 U( _2 N4 R8 c
纳税人：一般纳税人 + H( s8 H7 J- C
序号 税 目 增值税适用税率' X& y/ y$ K, p" l4 b8 Y/ s
1 销售或者进口货物 / s3 Y, a/ r' k3 Q! N' ^; o
2 粮食、食用植物油
5 s4 K8 M5 M, ]4 n( S: y" C3 陆路运输服务
C/ h3 F' H: t6 \7 K: U' c7 k4 水路运输服务
h, ?3 x5 b! k# g* R5 航空运输服务 , R# d# p( W. X' u
6 管道运输服务
5 C1 r/ p8 ]/ p* w7 邮政普通服务
# y4 w; @- j# b' U: f0 d8 邮政特殊服务 & J* g0 Z0 E4 B. f
9 其他邮政服务 & c) q% ^, R& }+ ~' L4 ~! b
10 基础电信服务
' _! p+ m% @* E. g7 ]' k11 增值电信服务 5 g& {# M- n) j& L7 V
12 工程服务
! b; ~6 r: b Q4 c* Z: e13 安装服务 A5 E0 ?" c. o
14 修缮服务
; \- t2 x8 d/ r/ N15 装饰服务
7 v3 E) g6 t. p1 A2 O4 i16 其他建筑服务
; w7 S. q6 N2 W& [0 g j17 贷款服务
& y. Y8 Q9 a1 d8 l! n18 直接收费金融服务
6 d8 ]* @: M; K19 保险服务 2 U3 S: S+ f1 u* t% T5 z7 R
20 金融商品转让
8 C6 i) Q, Q4 L% T1 |三、业务计算题（共60分）（以下五小题，由学生任选三小题作答）# `6 o3 l! c$ o" t
1．（20分）某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2018年11月份发生如下经营业务：（1）购入30万元的原材料已验收入库，支付增值税4.8万元；（2）本月销售冰箱给一般纳税人，共收取不含税价款60万元，货款已收到；（3）销售给小规模纳税人冰箱，收取含税货款23.2万元；（4）上月未抵扣完的进项税额是1.9万元。
% V# o+ H8 ^* e9 q# ]( g要求：计算该企业当月应缴纳的增值税是多少？% j; {8 }9 v8 r% r7 ^" e# W' g/ o
2．（20分）某企业本年销售收入总额为50000万元，本年实际发生的业务招待费为350万元。
$ l: m; g1 I# A5 E: s: h要求：计算该企业本年可在所得税前列支的业务招待费金额是多少？
" }! }2 |" R" s6 v' K1 v3.（20分）某企业邀请一位专家为其进行产品设计，设计后完成后，企业按约定支付专家16000元劳务报酬，并由企业代扣代缴个人所得税。8 h+ o, M$ G& }2 M+ }9 t ?0 T
要求：计算由企业代扣代缴个人所得税额是多少？
/ A8 v* h- j2 Z+ L9 x4．（20分）某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8938元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费3042元。球具厂没有同类球具的销售价格，消费税税率10%。
. G7 x, K* k5 N9 O- r! m8 A要求：计算该高尔夫球具厂应代扣代缴的消费税额是多少？
3 \2 g1 N/ O) m. K8 A. Q5．（20分）某企业每月均因购销业务签订运输合同，本月因材料购进及产品销售签订运输保管合同一份，合同注明：货物金额150万元，运输费用10万元、装卸费用0.3万元。（运输合同的印花税税率为0.5‰）
" O& G8 p# G' f6 r" z1 z' A要求：计算该企业当月应纳多少印花税？
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发表于 2018-12-9 23:57:20
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