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【奥鹏】-[南开大学(本部)]《税务会计》19秋期末考核
' L( O% m/ Q; h2 ~8 Q试卷总分:100 得分:1000 ^3 [0 g, Q- a& d. k, z
第1题,下列项目不属于营业税征收范围的是()。+ `# E( @* k" h3 @, |) X6 Q# M! J
A、旅游业
C [ U, A- {$ ~& w X5 m6 kB、建筑业
# u% I3 o, J# Q* f" oC、修理修配业
2 h5 M6 c% c2 }: [9 r3 [0 m2 Z# oD、金融保险业
: |- B; s/ j2 I0 b) |0 |& d- f正确资料:
Z& |! l) I$ j! r. v
- v, B4 T3 m( l: G7 ^' L
$ K. u( ?! F7 a6 T6 l/ K第2题,企业按规定计算出对外销售应税产品应纳资源税时,正确的会计处理为( )。% z/ R7 d: J8 P
A、借:税金及附加
2 u/ u+ ]) E& N2 p) \8 n贷:应交税费──应交资源税
2 ]) H- _* e; k- y. p- T* sB、借:生产成本- @4 e6 |% h2 a# g2 x0 H1 S
贷:应交税费--应交资源税
6 U" j' s6 ?3 iC、借:制造费用 U) P0 ~2 S9 D+ I/ d- P
贷:应交税费--应交资源税3 O( _. P! F, Z" J( c C ^
D、借:物资采购# K& F% K5 u2 _+ I* _
贷:应交税费--应交资源税! y; U2 F5 e# X
正确资料:# ^/ i7 V# D2 E# N; c& I% N
5 E8 i3 d8 z$ [! J" V) Q7 g5 u
Y5 s+ v7 u, `1 Y$ a+ D( ?6 u第3题,根据现行消费税政策,下列各项中不属于应税消费品的是( )。
# S8 @8 r3 \! Z2 SA、高尔夫球及球具
; m5 y, A K- f8 Z5 g$ }B、实木地板
: z q& s6 }4 r4 G2 SC、护肤护发品
, k) k( E+ S* RD、一次性木筷$ ]+ N* A9 {& J; F& Y: w. Y3 B/ E
正确资料:* Z8 P4 R* I+ b7 V
% X$ N4 W8 u& L' N3 J/ ~8 j6 V X r* S! K0 m: [( F1 e+ |
第4题,某企业位于县城,当年1月拖欠消费税50万元,经查出后补缴了拖欠的消费税,同时加罚滞纳金和罚款合计10万元,该企业应纳城建税()万元。- y S. s& e' `1 ~2 S, P
A、0.4- ?( l) V; E# z0 x- Q2 U1 t
B、2.1
0 E5 |9 }" n; RC、2.5+ c0 R( O0 K c5 }% N
D、2.9
/ K. S( q* ^7 l: h正确资料:) Q, X5 M9 O7 X8 k1 N
# X! @+ t+ e9 H* n. t5 d" a' A6 q
7 N; H$ N) Y7 o: d% C# N! V9 q
第5题,根据企业所得税法的规定,以下适用25%税率的是( )。
3 b9 g8 g0 J( KA、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业
% s. t% |$ G! Z5 x& c r& k+ w) IB、在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业* X0 i# p2 w% D% A. x
C、在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业
: P, \. `$ X' a G# jD、所有的非居民企业
; Z8 h" O1 g$ ~! ~9 h& F$ Y$ Q正确资料:$ z4 q, n% \/ _. E4 K) I
( _; p; V5 ?7 w3 L4 i
8 y( g! B K: M8 N3 T2 s* a第6题,()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
; Y3 Q E' D: uA、外购原材料 e" C/ ~: {5 `6 A; d9 H, j, a
B、购进用于免税项目的货物
/ y; N; @, ]" n1 [6 h3 p% {. l& t) V1 zC、外购用于基建工程的货物
/ j9 x7 x5 q$ f& y n& _: t; cD、外购分配给职工的货物
H' n9 W2 a+ L- Z正确资料:( }1 y; E6 ]0 q3 F( G# ~
6 v$ E' h- Q1 I* n
9 E% Q2 g* o$ p" `3 {! t* g第7题,关于个人所得税的纳税人,以下说法正确的是( )。( E1 r5 N9 P* O/ s7 N& M( ?* Q: f
A、在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人* S* f6 [7 M8 G* f: F4 f9 o6 y1 @& r
B、在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人
2 Z! m; |3 a+ v, O NC、在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住满一年的个人为居民纳税人
5 j# V: P2 L( S5 a1 ]' P8 ZD、在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住满一年的个人为非居民纳税人
- u; Z, x! b& g正确资料:
4 s/ H" a# P0 W4 c$ Y: ]: O8 H7 Y% S; }
w3 j+ r3 K4 @9 X0 D. d第8题,某国有企业2008年境内所得1000万元,境外所得(均为税后所得)有三笔,其中来自甲国有两笔所得,分别为60万元和51万元,税率分别为40%和15%,来自乙国所得42.5万元,已纳税7.5万元(甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定)。则2008年该国有企业应纳所得税( )万元。6 P0 j9 D6 g1 v$ w& t
A、2507 u# [- F2 q* E% u! u/ Y
B、255( C R8 v1 S! z R, C' i
C、248" u- c9 \+ p/ n( \; c3 d
D、246
0 j6 g- B+ v6 [# B" x正确资料:
( u* B0 k+ T. q% V- l" Z5 c+ x/ K+ e) |5 }5 C# O
2 _8 v7 _5 ?; G; ^第9题,关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。- `* X T' }( N
A、10/ O$ k8 _$ r# s
B、20( u, W0 e+ h- A1 e& K
C、50$ L7 \, m7 T2 ^7 ?& p+ b% T# w& `
D、100
7 u* Y9 }1 \4 L( e# X) t正确资料:
. A; e0 h! E1 @& m! ~
4 S7 v. [7 T; g! D! J8 _. t. L: [9 @0 F$ B& K/ L
第10题,某企业申报进口一批货物,货价200 万元人民币,运抵输入地点起卸前的运费折合10 万元人民币,则该批进口货物的完税价格为()。
4 N8 {- l9 ?/ S' q8 N- V. IA、200万元
! m% _* i) D5 gB、210 万元! M/ V3 a: l4 ?# W2 P1 g% [
C、210.63 万元
# w3 {' A5 ]$ ZD、213 万元' x1 c! w: v2 |" W6 l3 ?% g
正确资料:: Q0 B' g+ `- r& Z. _) E
$ S6 E% W, r* `2 n C
) r) [7 D9 o+ ]2 ^
第11题,企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,借记的账户为( )。+ E0 J5 R' X7 `& c: @
A、"税金及附加"
8 v$ A# D: l8 G) b" UB、"应交税费"
; [1 V4 F, ]# k+ W! s& dC、"材料采购"
! K; c0 ~( x8 SD、"其他业务成本"
* e1 V5 h5 O0 C, F. g正确资料:' A9 p, e7 S, w" Q
; d) Y+ P- m9 X2 v. U9 j7 t
. X' s9 ^3 p+ p# z1 h! Z) d; Y
第12题,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的, 在按照规定据实扣除的基础上,按研究开发费用的( )加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的 150%摊销。4 I# B( V0 ?% q7 V; n5 p: h( A* o
A、150%4 u; c) K) l) [. g
B、100%
' I7 }. G( y6 z% Q7 h+ \C、50%4 O; [4 x1 C* [
D、20%
7 D4 q9 {% r2 ?: r8 P8 J正确资料:* C$ K- q9 Y+ D: H. E
3 D/ ~2 D4 k. o1 y1 T' B5 m3 Z5 p
第13题,某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生30万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业在计算2008年应纳税所得额时,应调整的应纳税所得额为( )万元。
+ Y$ B# Q+ o0 S yA、0
0 F+ @/ D n9 kB、7.75
0 U8 e, t- g" N \2 l2 zC、9.75) z5 r- U$ l" H9 p/ Q# y) O+ D
D、35.50$ T0 X/ L/ l8 p9 @
正确资料:: q' n# _- n) T9 h: H' P
) @4 o f( a8 h9 D0 x
5 t& ^4 U5 d3 @2 A第14题,主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为( )。& q! F" w5 t7 B! E
A、借记"税金及附加",贷记"应交税费──应交土地增值税"
, ?& a3 ^1 K" MB、借记"营业外支出",贷记"应交税费--应交土地增值税"
# N0 m, ~' T" x w3 {! lC、借记"递延税款──土地增值税",贷记"应交税费──应交土地增值税"" a) w1 w1 a; P6 f8 T& J! L% |% C$ X
D、借记"其他业务成本",贷记"应交税费--应交土地增值税"$ z; i+ @! a0 }. Y4 j8 r( ~5 Z" J
正确资料:
2 |1 _9 O0 M. g* S4 H" _7 X
9 C; p* Y* \7 A( ?! a6 N0 e) \. I1 Q, ]. Z; c2 I! \
第15题,企业销售自产应税消费品,计算应缴纳的消费税的会计分录为()。" Y# r( ~& O! c
A、借营业税金及附加贷应交税费-应交消费税+ @* p* t, Q; N) y
B、借应交税费-应交消费税贷银行存款$ C$ X' N9 U7 p! T6 g8 X
C、借销售费用贷:应交税金" F" r0 U; x$ S! e4 T8 n* L5 V6 U
D、借销售费用贷银行存款
% U9 ~7 G% b6 @ T( s& M正确资料:( U2 s; J% u' w% k& U; L
$ `$ A" t+ w7 y& J0 z
6 @: x" s$ x6 R第16题,下列项目所包含的进项税额,不得从销项税额中抵扣的是( )。3 N( J4 a) ~/ P+ u' r3 G
A、生产过程中出现的报废产品- E' m% E4 p/ Z! S4 m- E$ ]
B、用于返修产品修理的易损害配件
5 a+ p I: a E* G% SC、生产企业用于经营管理的办公用品
2 I- o& }4 |: @3 cD、纳税人的交际应酬费
+ W, i. \+ @) Q, g% H正确资料:- s4 M8 A4 w# i( s& f
; ]( t7 c8 R0 U9 F9 B! ] R
- n7 Y+ ?- c( C( I n* p9 F第17题,某电器生产企业自营出口自产货物,2009年1月末计算出的期末留抵税款为8万元,当期免抵退税额为12万元,则当期免抵税额为( )。
( [. Z! v) F0 Q: J3 O5 t* \A、0
& w7 Q" p( w# eB、6万元# J$ E+ j1 U% K- W* C
C、4万元
: b u$ \! J" S0 M9 b' g' wD、15万元
2 U& d0 e: y1 q$ C) o正确资料:3 G1 `; @6 K/ t& I: h- J$ U- t/ X
u) `7 B8 b! _! d0 w1 F
& X5 T8 r4 |* Z% O+ G. v第18题,纳税人委托个体经营者加工应税消费品,消费税应()。
. ~$ R: D; j: J9 v, jA、由受托方代收代缴 Q5 i! Q$ E. c; Q/ ~7 [
B、由委托方在受托方所在地缴纳: `* q6 a' N0 A
C、由委托方收回后在委托方所在地缴纳& x9 Y- J% q$ S
D、由委托方在受托方或委托方所在地缴纳
# Z3 ]2 b7 X" B$ X/ l2 ]" ]正确资料:) e3 \% X( f: n9 V5 o9 x6 ?/ t9 E
/ F, n, i6 @! a# M, w) Z, A% l
, _, M5 Z7 c9 L s6 u0 U" I第19题,某商场(一般纳税人)销售电磁炉一台,销售额1000元(含税),该笔业务的销项税额为()元。
) I f0 M D* q1 J6 fA、51
4 O1 D) J+ ^7 N% ] OB、145.29: H5 {! z0 q o0 K4 J" W
C、170& B% D8 k: L# l$ ^6 Y* j
D、68
3 d8 I- @/ S6 Z& ~正确资料:
8 o- J1 P8 V# {/ k3 j4 D6 t# o, |8 u; b3 r( [9 N: |
7 A- r# o6 p) Y% q第20题,纳税人将自产消费税应税消费品,用于连续生产消费税应税消费品()。8 M0 I0 _# \5 K5 g; X5 l$ ~
A、视同销售缴纳消费税' @, [3 |7 O9 Y( R& [
B、于移送使用时缴纳消费税& @5 }! ?9 ~; r' r: B! e! g( H5 l
C、按组成计税价格缴纳消费税
! T) e2 Y: t' u' L7 ?D、移送使用时不纳消费税& w! }1 t( h) S6 x! R
正确资料:
* a. e9 @( e# T' N
( I& C8 A1 v+ ~6 S3 Z% s- `7 V1 P1 y* u& g R$ K6 v4 H
第21题,房产税的计税依据有( )。
7 [9 z" [7 L7 S5 c6 w5 I( q% fA、房产净值
2 |/ Y0 Z3 H/ c; q4 yB、房产余值
+ Z- r5 u6 R+ U1 u. nC、租金收入& X8 f. w; ?2 D7 e' g1 z' N
D、房产市价$ W; V& F9 B2 l$ }, E, S4 T
正确资料:,C* o8 T3 t" Z& d
4 ^" Z( T) T, A' h. L
8 {% p( R* W. }& P第22题,根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。8 S7 G/ O1 I0 B( C
A、房屋维修+ K& e2 x, @# L. Y4 }8 X
B、汽车修理
/ E6 N( T& `, q7 A. [C、管道安装
8 w" k. s5 F0 l c% P9 I+ UD、服装加工: |) O5 o: s: W
正确资料:,D
( i- o$ H6 H M6 Y1 s- Q+ D$ s/ V. r7 H$ q- z' _6 t+ g x
3 ]1 X) n2 `, }) P
第23题,企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有( )。
; R6 [- w O6 v% t/ K( fA、"管理费用"( v; k3 T! ?# O* P) e
B、"财务费用"
# G: W, x- N# tC、"销售费用"7 w+ w7 V" @3 \' v6 V9 v; z# R
D、"应付利润"
2 u9 p! W- v1 q" ]' B正确资料:,B,C,D% m- A$ A* I% [
, S/ [. Q, h, \% T
7 _+ p4 H& @: F
第24题,税务会计一般原则包括()。
% a. j4 Y1 g3 VA、导向原则6 X. w1 f+ L ^+ ]2 H' u" z' F
B、一致性原则
3 u, Z) G" R3 \ U) Q) \# V |C、相关性原则
% M6 j( U; B4 t1 {- ZD、合理性原则
# Q3 \% Q3 y4 l( J4 N( A- b正确资料:,C,D$ K2 r9 ]; b8 e
# B7 q1 {! d1 c! r2 i+ s& {$ z
7 g4 c; e1 ?; Y) t第25题,房产税的纳税义务人的有(?)。
p% M5 w' _- P% c2 w0 @# S5 lA、房屋的产权所有人- x; ~3 d. d: v
B、房屋使用人
. Y2 y5 n, w2 GC、房屋承典人
; p9 w8 Y4 w. S4 D: l( KD、房屋代管人4 N! F2 ]+ O% I! C
正确资料:,B,C,D+ [0 n; @ q H
[& n( ^) ^- h {3 r: k5 n0 ?7 ~
, I. H: K2 R/ }+ C. b, u
第26题,应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,正确的会计分录为( )。
" j) @* T) A0 bA、借:营业税金及附加! b$ x; U8 l2 w4 Y
贷:应交税费──应交消费税6 g' C8 n& g% v3 t. P4 I' C
B、借:应交税费──应交消费税
/ ?2 A* N* s' Y0 F贷:银行存款
( @/ X7 S/ \7 V1 F, l% e0 `C、借:其他业务成本 ; h H7 B" z r) f* R9 ~
贷:应交税费──应交消费税1 a n/ m+ \& X' Y& Y
D、借:营业外支出 1 Y1 M: X4 ^ M% E' c: l7 q
贷:应交税费──应交消费税
) r+ M+ d; B2 E1 p0 v: g `正确资料:,B" Y! K3 b! e! A3 C: V. G" y
- J. D# r3 y1 K9 J
' F2 o9 n3 u3 l5 K& n5 q第27题,企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为( )。
7 u. W6 L$ O t1 z7 JA、借:物资采购等
; l- j0 l: {4 L' s$ w贷:应交税费──应交进口关税6 r' x+ \+ @; |2 k8 F. M3 V! E
B、借:应交税费──应交进口关税
7 s- E8 M, Q: _9 A, c6 o贷:银行存款
* |) w8 M a: `- _, b/ X! XC、借:物资采购贷:银行存款
' c4 s! x# [0 {" r8 d& o; eD、借:应付账款贷:应交税费--应交进口关税6 w0 [2 S7 X7 U5 J+ Y e
正确资料:,B,C
. j* t/ K: k% @& \' r9 l8 e# P6 \- d4 q- l+ J
/ }" K" V. y( e% E) k第28题,下列项目中()是营业税计税依据。" f. X. [; y- b3 @1 F3 l0 j+ Q
A、银行一般贷款利息收入
/ a3 M- U& J4 N6 c/ K/ k5 K% sB、银行转贷业务利息收入( Q, ]: z3 m; U7 S& @7 J7 G; ]) d! o
C、银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差7 M n: v8 _+ ]. l
D、银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
7 n' u, H! B% [. `# ]0 z( C正确资料:,D
& f$ C3 A: @. a' I+ Y0 d2 o$ D
0 X6 W' |" m9 ]. p# S2 j; F
* J' S) m' \- J$ L* ?% m$ [第29题,税务会计的对象主要包括以下几个方面( )。7 n, R$ D1 f. _5 q% M7 F. ^# U
A、计税基础和计税依据; C3 G, ~0 s8 G! v- k( ~* P
B、税款的计算与核算0 j( B+ Q, N) J3 m+ A$ |% j* v# F& ]- B! S
C、税款的缴纳、退补与减免 n$ `+ `- X( l1 o) d& o( G7 E
D、税收滞纳金与罚款、罚金
6 p9 S6 t- p; L) y正确资料:,B,C,D
( M: y) H i6 V4 s! y
8 w6 z" u& Q% J/ s+ V( t. O7 d) n- A" n0 ~; U; l$ }) ]
第30题,下列符合居民纳税人条件的是()。
3 V' ^9 w/ y! f* F& \+ u3 D3 F- dA、在中国境内有住所的个人
0 b1 _4 p* Y0 ~) |! i) B1 bB、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人3 i" [3 M; Z$ A) Z& A' j5 D0 \
C、在中国境内无住所又不居住的个人" W' I) y2 d$ O
D、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人8 }- F: d4 W! B V6 f! [" F2 @
正确资料:,B
9 @8 T( _9 N3 k9 b+ k
* i1 Z7 d+ V' s2 R) x! i; @
1 ]- }+ T5 \$ X% ^# S第31题,企业在确认相关资产、负债时,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产(或负债),应编制的会计分录为( )。2 ?9 U* C6 |8 I1 ^
A、借:所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷:递延所得税负债
3 t* d/ r& ]! a. cB、借:递延所得税资产贷:所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积
. _& b r' P9 I7 [ y; wC、借:所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷:递延所得税资产. z6 n9 T. s9 V' Y
D、借 :递延所得税负债4 p2 Y1 |* T" E5 T. D
贷:所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积/ q# z- {! M$ J% v( {% t
正确资料:,B
$ G3 W( x; @ D' Q& j5 j
! B+ D6 F* L1 a% }
( b; {5 t! E y2 l$ N% P2 f7 Q第32题,下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有( )是正确的。- y6 F& q2 T: W) V% m" K. X2 I
A、采取直接收款方式销售货物的,为货物发出的当天
$ T- r& |2 D0 nB、委托商场销售货物,为商场售出货物的当天
7 ~% [) o" `) W* |( aC、将委托加工货物无偿赠与他人的,为货物移送的当天/ Q8 L* L6 V* x" h7 @; h- B. |: P
D、进口货物,为报关进口的当天
! y. D# ^ g* }, ?* n正确资料:,D
: H5 d! ~, Y6 U1 H+ Y# Y1 E# ~, d5 z# Q& \
w6 B9 c i/ y, ?第33题,下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有( )。
3 v9 p! M( _" \- u, |2 m8 b( aA、企业的固定资产由于技术进步等原因,可以缩短折旧年限- G9 w- j- _7 g1 q. [
B、非居民企业减按15%的所得税税率征收企业所得税8 P, }! U9 I! M$ d4 R& T* F
C、企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额2 [" n0 _ k' J! m. o
D、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销
( T$ d3 J. t4 Q* e2 W; M正确资料:,D
- Z9 Q$ Q4 W( G2 w
W& f& _9 A7 M4 F* Q7 }* {* U4 R
2 c9 {6 n" u2 r) R9 V% t3 d/ u0 o第34题,纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度,即为税款征收方式)主要有以下几种( )。9 o) L7 Q2 _/ [/ A' z+ m# j! I# x
A、查账征收
( t: E4 Y$ N/ N0 s3 @3 _B、核定征收
( W1 F" D1 V2 c8 C% [6 eC、委托纳税( X" }, C" J# C
D、邮寄申报纳税 b- X" T- g7 I& r! o8 b
正确资料:,B,C,D! n5 Z) h$ F9 ~, H4 U& M9 R8 x
: f' q! i. J+ M! |, s. y
8 M& H2 I/ M( u# v) b第35题,下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。; A0 S0 R1 w) F. v, o4 `& y
A、外购已税烟丝生产的卷烟
( h* p5 ^3 Z& a. V) TB、外购已税汽车轮胎生产的小轿车
' A2 q: x) H# U6 a: Z- jC、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
) |; J% r) ]- E, z% c9 xD、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品6 R7 g" e" f) W) T( ~+ I% O8 H
正确资料:,D
6 _. J" r# J. X- R; S5 q X5 x* h# H; X: Y/ V3 v' j( K
; b* k. g. H1 t0 U; k第36题,应税消费品销售实现时,按规定计算的应缴消费税,正确的会计分录为( )。
3 s" v# [* I9 C) DA、借:营业税金及附加2 b3 _8 A0 E2 l' W) ~
贷:应交税费──应交消费税/ u Q, V# s' x+ e* w. J/ p# X2 D, d
B、借:应交税费──应交消费税
0 ?$ y, N( \! b) y. h/ C, i贷:银行存款
2 B$ ?* @. k3 OC、借:其他业务成本
X. _- L7 ^3 q. @ }, H) n贷:应交税费──应交消费税$ ^: s; ?+ U; q
D、借:营业外支出 1 D5 V; G. H+ t$ f7 W$ p/ `
贷:应交税费──应交消费税& t6 i: D! u/ p. J% m2 C
正确资料:,B, D2 s+ R- Y: V% v: V" Q& k
9 L& B5 B- t7 | X1 g1 x6 u
+ p0 U; ]) K9 ~9 c第37题,应税消费品数量是纳税期的销售数量,下列关于销售数量的确定正确的有( )。/ G1 [5 K* ^# t" D7 Y% j( _
A、销售自产应税消费品的,为应税消费品的销售量
. }' ~; Z6 I, A, J/ m( A b' mB、自产自用应税消费品的,为应税消费品的入库数量2 T) R! b) e! H" i' B& v; H
C、委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量8 K) f5 F- C- f! |' y6 X& w
D、进口的应税消费品,为海关核定的应税消费品进口征税量
7 U. [2 g- M' Q/ Y正确资料:,C,D
) I- a3 r, c4 g$ x
, P9 S( t1 |$ T+ }/ y" b) f! T3 V3 v7 O
第38题,以下属于税务会计基本前提的是( )。
( P0 |9 w& r! j( q, d/ HA、会计主体7 s9 c4 y! j6 m9 H( K; W
B、持续经营
- w9 m- y) R4 Q3 r3 }; aC、纳税会计期间
! l8 i, o9 |( Q8 H; ~( rD、年度会计核算
! Q( o7 Z, \3 J" S: B- H k正确资料:,C,D
- ?' J2 J$ _+ J W9 S) t. a9 L2 H$ F% s2 Q( X+ _- k
4 Y/ p- p% B) I2 }第39题,税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面( )。
4 s U% i" T( Y* ]( ?A、目标不同5 M& y4 g% a# b2 o M" O8 [4 B
B、对象不同5 m F6 @2 g! B- s
C、核算基础、处理依据不同
b2 @% _% z9 ~2 U& nD、计算损益的程序不同
0 T/ G6 b2 t, V/ J) Q7 H6 M正确资料:,B,C,D
8 U" t. U" B- l: }4 r( a
$ Q. C2 K+ q! q2 f: W$ j5 H
% d9 P" U& ~) |, _% e7 X8 N' S; q第40题,下列属于《资源税税目税额幅度表》中所列部分税目的征税范围的有( )。
7 j) z- ]$ i9 _1 H6 bA、开采原油. @* M! G7 g% u: E- w
B、煤矿开采的天然气
7 C% W0 w" f% d+ ]C、开采原煤
1 m" o3 k1 ~! D+ C, c" v- iD、生产固体盐和液体盐
+ D3 |& H8 H4 v2 E. c正确资料:,C,D
+ z+ ~# b# x- ^; ?) W3 n* ]0 t$ N N3 `/ I* W" Y
8 \2 y3 ~( E T8 P* U/ y$ C第41题,军队、武警专用的车船减半征收车船税。
$ ^* Q8 e: G) uT、对8 n0 ~* J' ^, H. `
F、错2 B( f! X7 h0 o% L* Q4 P
正确资料:F8 V8 A; |# q& Z {8 ?
! n% t& A3 U" ?* i( X
: Z u7 \, I; I9 a$ A第42题,购买自用车辆,其计税依据为纳税人购买应税车辆而支付给销售方的全部价款。/ C6 i) V( B- G2 t
T、对4 Z: S4 X/ @& z6 L3 g* M- G. F" I5 Y4 h
F、错6 a" `- B/ O. K+ o8 h4 m- J
正确资料:F
1 \6 p. ?9 ~, F5 v# f/ v+ B% }. l$ ?- R: i z# _0 X
" Y5 }+ x% l5 B6 e I
第43题,视同销售行为是指在财务会计中一般不确认销售收入,但按税法规定属于应税行为,应确认收入并计算缴纳税金的销售行为。
+ ]- V$ A6 m. i& A$ o+ ~* MT、对% I" S9 M6 V: e/ ^/ m$ |' d
F、错) p. x& c M! }3 f" \
正确资料:T0 u- W! y; t$ @: I& _! s1 J
: P' J3 i( B+ a1 X$ u
1 t0 \ ~6 ?- b" e: `" o0 h: ?* _0 j第44题,作为营业外支出,罚款、被没收财物损失,在计算应税所得时,可以扣除。
2 a: M4 L% ^! G4 HA、错误5 T2 D1 I8 F5 W' }/ R/ {/ b9 X3 T
B、正确6 c( J/ |3 M( k% M4 m1 @2 @+ p
正确资料:
" k& c; p/ @. Z
3 g9 A: r) E. v4 M' J& i. z
- H& L' c# | J T& Y第45题,税务会计的纳税主体与财务会计的会计主体等同。- j e; ~/ B9 Q) e" N2 f
T、对
( o& _1 C3 n# I: k# E: S- QF、错
' K: ~; a* L" V7 C5 s+ G; X正确资料:F5 u3 b7 D+ a8 _* j/ f$ \) G8 k
4 x1 \/ r9 T H `; r+ w. g
9 B0 i1 `- m- l" y0 R) X, ~
第46题,现金折扣可以在计算增值税计税销售额时扣除。
/ t2 R5 d+ ?; x. s. OA、错误
+ F C+ @. e# s$ S$ \) V: QB、正确
* d( @7 T! u0 c. h( T2 p正确资料:; q+ ?( P# r5 K/ J8 q
" C4 p' ^9 w7 A3 n) ~5 x5 `
! z. D+ e2 h0 D `; g第47题,消费税是流转税,故货物每流转一次,就应交一次消费税。8 T2 T) H) r6 u J* G0 ]' M" j
A、错误5 t- X6 f% E* Z
B、正确
6 V+ y0 K! Q0 u% ?$ ?! X正确资料:
( u% l. F R7 l' c2 E
$ G# M6 T4 i; h* L/ z
0 [1 C% }2 F- V2 Y) p: t8 l第48题,应缴消费税的货物均应缴纳增值税。% x1 [8 m/ e: C$ W7 e% P: j
A、错误
' G, o4 ?) [8 x* K FB、正确
1 w: E; M8 T/ D$ V/ d正确资料:
- w7 w+ d) y( }) K& S8 e$ M
3 I) B, Y0 q' q H& a* G; a$ C9 V9 J5 S. m5 _+ K0 E
第49题,购置的新车船,购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。
- D D$ }! Z' iT、对0 x; M0 N& K, H# }
F、错
' y+ ?: J, {0 J& {+ O. g9 h正确资料:T N' X; D) x# q! j4 Q; A
5 w0 m* S5 P/ G
6 g$ N+ R, j" h$ I% ^第50题,国税稽查机关清理以前年度的增值税税款,属于企业计提税费的税基范围。( C9 j/ y( X4 I# w ~
T、对' n7 q5 o+ {0 R, ?1 i# I
F、错
9 X1 V3 {7 U* o! i4 z. |1 r' U! A正确资料:T
: k/ q) ?& c: u
+ {. h7 E1 ` t* W# s; \
' @" ` Y i5 A" l/ [ R) B第51题,A企业与B公司均为增值税一般纳税人,当年12月份有关经营业务如下1)A企业从B公司购进生产用原材料和零部件,取得B公司开具的增值税专用发票,注明货款180万元、增值税30.6万元,货物已验收人库,货款和税款未付。(2)B公司从A企业购电脑600台,每台不含税单价0.45万元,取得A企业开具的增值税专用发票,注明货款270万元、增值税45.9万元。B公司以销货款抵顶应付A企业的货款和税款后,实付购货款90万元、增值税15.3万元。(3)A企业为B公司制作大型电子显示屏,开具普通发票,取得含税销售额9.36万元、调试费收入2.34万元。制作过程中委托C公司进行专业加工,支付加工费2万元、增值税0.34万元,取得C公司增值税专用发票。(4)B公司从农民手中购进免税农产品,收购凭证上注明支付收购货款30万元,支付运输公司的运输费3万元,取得运输企业开具的增值税专用发票。入库后,将收购的农产品40%作为职工福利消费,60%零售给消费者并取得含税收入35.03万元。(5)B公司销售电脑和其他物品取得含税销售额298.35万元,均开具普通发票。要求1)计算A企业12月份应缴纳的增值税。(2)计算B公司12月份应缴纳的增值税。
$ @0 [; ~4 ]" i正确资料:
* M1 y0 r/ g7 l5 i' w$ D4 t
) u) o. Z2 g6 n( r! K, W1 E: p/ X( p1 h* ]9 a3 ]% }2 _$ G
第52题,某电冰箱生产企业当年5月发生下列业务1)从废旧物品回收公司购入废布一批,用于生产过程中的清洁,取得普通发票,支付款项10000元;(2)销售200立升冰箱1000台,发票注明每台不含税价格1000元,款项已存入银行;(3)支付电费,取得增值税发票,价款25000元,税款4250元;(4)支付水费,取得增值税发票,价款5000元,税款300元;(5)销售自用的旧机器一台,原价10000元,售价10400元;(6)销售生产下脚料废料头一批,收取现金1170元。要求:根据以上经济业务编写会计分录。
4 y6 n: m1 E. p) B) H8 w: J& k1 E正确资料:) H u8 w" H( Z- j4 F
% p% J; \; t# g7 ]9 `
' [6 }1 E& R' h1 Z. ?* K5 L) d# D' ?
8 Z* K. D& N* z2 v
* g9 [5 J/ W* g6 r- s x) r
" l; I# n4 m2 q, T2 i" c2 ~0 M! a- s0 o% j* {0 p0 b* D
% f1 r' c. x2 v& |9 s4 j" H- d
( j: [' ~$ P. g9 }
$ H( ~, B) u: S; f k( ^4 w, I+ Q
% h7 W0 J: I& s
% [8 M s& f" ~% Z
- w$ g6 p0 ]' P% P% q& z# f+ s( o0 r' g1 w% D& g
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