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17春东财《企业纳税实务》在线作业一二三辅导资料

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发表于 2017-4-27 22:48:22 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
一、单选(共 15 道试题,共 60 分。)  V 1. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是( )
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D. 黄酒、啤酒、成品油

2.  假设某企业2008年度的收入总额4500万元,不征税收入100万元,免税收入500万元,各项扣除3200万元,上年度亏损200万元,应纳税所得额是( )
A. 300万元
B. 400万元
C. 500万元
D. 600万元

3.  企业自建房屋对外销售或无偿赠送的,缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为( )
A. 组成计税价格 = 工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
B. 组成计税价格 = 工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
C. 组成计税价格 = 工程成本×(1-成本利润率)÷(1-营业税税率)

4.  增值税专用发票的领购机关( )
A. 当地公安机关
B. 工商行政机关
C. 主管税务机关

5.  征收增值税的货物( )
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产

6.  企业提供交通运输服务,以取得的营业收入额为计税依据( )
A. 按5%的税率计算应纳税额
B. 按3%的税率计算应纳税额
C. 按5%—20%的税率计算应纳税额

7.  不征收增值税的货物( )
A. 销售的电力与热力
B. 销售的房屋与转让土地适用权
C. 销售的气体与汽车

8.  企业在计算应纳税所得额时,不允许从收入总额中扣除的是( )
A. 取得的不征税收入
B. 取得的销售货物收入
C. 发生的以前年度亏损
D. 取得的免税收入

9.  企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣);当年不足抵免的,可以在以后( )个纳税年度结转抵免。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年

10.  企业采取赊销与分期收款方式销售货物的,其纳税义务的发生时间是( )
A. 发出货物的当天
B. 首次付款日
C. 最后一次付款日
D. 按合同约定的收款日期的当天

11.  依法在中国境内成立的企业,或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业( )
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业

12.  某银行某月取得贷款利息收入100万元,取得逾期还贷罚息的收入10万元,本月应纳营业税的税额为( )
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元

13.  计算增值税销项税额的销售额( )
A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用
B. 销售额为含增值税的销售额
C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额

14.  增值税纳税人采取分期纳税的,由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日

15.  某商场为增值税一般纳税人,某月购进货物一批,取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元,税款6800元。货款未付,但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时,发现所购货物存在质量问题,经双方协商,销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方,销货方按折让金额开具了红字专用发票,将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为( )
A. 借记“商品采购”2000元(红字),贷记“应付账款”2000元(红字)
B. 借记“商品采购”2000元(红字),借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”340元(红字),贷记“应付账款”2340元(红字)



二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)  V 1. 出口退免税货物一般应具备的条件( )
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理,并且出口收汇已核销的货物
BD
2.  外贸企业申报出口退税时的会计分录是( )
A. 借记“主营业务税金及附加(消费税)”
B. 借记“应收出口退税(消费税)”
C. 贷记“商品销售成本(消费税)”
D. 贷记“应交税费——应交消费税”
C
3.  以下各项符合确认销售实现基本原则要求的是( )
A. 货物已销售同时收取货款的,确认销售实现
B. 货物已销售,货款未收的,确认销售实现
C. 分期收款方式销售货物的,按照合同约定的收款日期确认收入的实现
D. 产品分成的,在分得产品的时刻确认收入的实现
BCD
4.  企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是( )
A. 代购代销货物属于经营活动,应缴纳增值税
B. 代购代销货物不属于经营活动,不缴纳增值税
C. 代购代销货物收取的手续费,应按5%的税率计算缴纳营业税
D. 代购代销货物收取的手续费,应按3%的税率计算缴纳营业税
C
5.  一般纳税人开具增值税专用发票的范围( )
A. 销售应税货物
B. 销售免税货物
C. 销售报关出口的货物
D. 提供应税劳务
D
6.  企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品,连续生产出新的应税消费品,允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有( )
A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B. 外购已税的杆头、杆身和握把
C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D. 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
BCD
7.  下列各项属于“应交税费--未交增值税”科目核算的是( )
A. 借方核算本期应交的增值税
B. 借方核算缴纳的未交增值税
C. 贷方核算转入的未交增值税
C
8.  下列哪些形式的销售属于特殊销售方式( )
A. 折扣销售
B. 委托代销
C. 以旧换新销售
D. 以物易物销售
CD
9.  以旧换新销售业务的增值税计税销售额的确认方法是( )
A. 按货物同期的市场价格确认计税销售额
B. 确认计税销售额时不得抵扣旧货回收价格
C. 确认计税销售额时,可以抵扣旧货回收价格
D. 采取以旧换新方式销售金银首饰的企业,可以按实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税
BD
10.  属于营业税征税范围的是( )
A. 提供设计取得的设计收入
B. 修理汽车取得的收入
C. 出租财产取得的收入
D. 销售房屋取得的收入
CD














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