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[谋学网首发] 天大2018年6月考试《税收理论与实务》离线作业考核试题

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发表于 2018-6-13 16:33:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网奥鹏作业答案
税收理论与实务
要求:
一、独立完成,下面已将五组题目列出,请按照学院平台指定的做题组数作答,
每人只答一组题目,多答无效,满分100分;
    平台查看做题组数操作:学生登录学院平台→系统登录→学生登录→课程考试→离线考核→离线考核课程查看→做题组数,显示的数字为此次离线考核所应做哪一组题的标识;
    例如:“做题组数”标为1,代表学生应作答“第一组”试题;
二、答题步骤:
1.使用A4纸打印学院指定答题纸(答题纸请详见附件);
2.在答题纸上使用黑色水笔按题目要求手写作答;答题纸上全部信息要求手写,包括学号、姓名等基本信息和答题内容,请写明题号;
三、提交方式:请将作答完成后的整页答题纸以图片形式依次粘贴在一个Word
    文档中上传(只粘贴部分内容的图片不给分),图片请保持正向、清晰;
1.上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.doc”
2.文件容量大小:不得超过20MB。
提示:未按要求作答题目的作业及雷同作业,成绩以0分记!

题目如下:
第一组:
1、(10分)某企业2008年自有经营用房屋价值2000万元,同时安装采暖、制冷等设备100万元,试计算该企业应纳房产税?(扣除率为30%)
2、(30分)比较三种类型的增值税。
3、(30分)简述税收的形式特征。
4、(30分)某国有企业上年度在岗职工800人,年终会计决算报表中反映的利润总额为1920万元,其中兑现到期国库券取得利息收入20万元,职工工资总额为750万元,按该工资总额提取的三项费用为131.25万元。按规定计税工资标准为每人每月500元,三项费用的提取比例为17.5%。根据上述资料计算该企业上年度应纳的所得税税额。



第二组:
1、(40分)某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,退税率15%。2002年11月和12月生产经营情况如下:
⑴11月:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
⑵12月:出口货物销售取得销售额600万元,内销货物1200件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物100件用于本企业基建工程,货物已移送。
分别计算11月和12月应“免、抵、退”税额是多少?      

2、(40分)某卷烟厂生产销售乙级卷烟和烟丝,2004年8月发生如下经济业务:
⑴8月1日,期初结存烟丝买价20万元,8月31日,期末结存烟丝买价5万元。                                                                                ⑵8月3日,购进已税烟丝买价10万元,取得增值税专用发票,烟丝已于8月10日入库。
⑶8月6日,发往B烟厂烟叶一批,委托B烟厂加工烟丝,发出烟叶成本20万元,支付加工费8万元,B烟厂没有同类烟丝销售价格。                                                                                                                                 
⑷8月20日,委托B烟厂加工的烟丝收回,出售一半取得收入25万元,生产卷烟领用另一半。
⑸8月27日,销售乙级卷烟100箱,取得不含增值税收入100万元。
⑹8月28日,没收逾期没收回的乙级卷烟包装物押金23400元。
⑺8月29日,收回委托个体户张某加工的烟丝(发出烟叶成本为2万元,支付加工费1060元,张某处同类烟丝销售价格为3万元),直接出售取得收入3.5万元。计算该烟厂当月应纳消费税税额。(乙级卷烟定额税率150元/箱,比例税率45%;烟丝比例税率30%)

3、(20分)某综合娱乐服务公司2005年6月发生如下业务:⑴歌舞厅门票收入5万元,点歌费收入0.3万元,烟酒饮料销售收入1万元;⑵保龄球馆收入4万元;⑶开办的网吧收入7万元;⑷餐厅收入30万元。请计算该公司当月应纳营业税额。(娱乐业和服务业税率分别为20%和5%。2004年7月1日起对保龄球、台球减按5%的税率征收营业税)




第三组:
1、(20分)某中国公民2008年月工资为3000元,年末一次性领取年终奖金7800元。计算该纳税人全年应缴纳的个人所得税。
2、(10分)张小姐和李小姐共同参加一项设计,张小姐取得设计费5000元,李小姐取得2800元,分别计算她们两人应缴纳的个人所得税额。
3、(30分)王教授在A国讲学取得收入折合成人民币10000元,特许权转让费收入30000元,在A国已经缴纳个人所得税5000元;在B国取得劳务报酬所得5000元,工资薪金所得4000元,在B国已经缴纳个人所得税1150元,计算王教授在A、B国的扣除限额。
4、(40分)某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%,2004年5月有关生产经营业务如下:
⑴ 销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
⑵ 销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额29.25万元。
⑶ 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。
⑷ 销售使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,每辆取得含税销售额1.04万元;该摩托车原值每辆0.9万元。(纳税人销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇,售价超过原值的按照4%的征收率减半征收增值税;售价未超过原值的,免征增值税。)
⑸ 购进货物取得增值税专用发票,注明支付货款60万元、进项税额10.2万元,货物验收入库;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。
⑹ 向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据,农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
    计算该企业2004年5月应缴纳的增值税额。




第四组:
1、(20分)快乐KTV中心2009年6月取得门票收入5万元,点歌收入2万元,烟酒收入8万元,饮料和茶水收入6万元,鲜花收入5000元,小吃收入2万元,假设当地政府规定的营业税税率为15%,计算该中心应纳营业税额。
2、(30分)某企业2002年亏损80万元,2003盈利15万元,2004年盈利30万元,2005年盈利10万元,2006年盈利15万元,2007年盈利40万元,计算该企业各年度的应纳所得税额?(以上所称亏损、盈利额均为应纳税所得额)
3、(40分)鑫鑫有限公司2008年度生产经营情况如下:
(1)销售产品取得收入5000万元,其他业务收入300万元,销售成本2800万元,增值税700万元,营业税金及附加100万元。
(2)销售费用1500万元,其中广告费1000万元。
(3)管理费用580万元,其中业务招待费60万元,新产品开发费80万元。
(4)财务费用80万元,其中向非金融机构借款50万元,年利息10%,银行同期同类贷款利率6%。
(5)营业外支出40万元,其中向供货商支付违约金4万元,工商局罚款2万元,通过民政局向灾区捐赠30万元。
(6)投资收益20万元,其中直接投资某国内企业分得税后利润18万元,国债利息2万元。
(7)该企业已经预缴企业所得税120万元。
要求:
(1)分别用直接法和间接法计算该企业的应纳税所得额。
(2)计算该企业2008年度应纳企业所得税额。
(3)计算该企业2008年度应补、退的所得税额。
4、(10分)某纳税人2009年7月取得工资收入2800元,单位为其缴纳基本养老保险20元,基本医疗保险30元,失业保险15元,住房公积金108元,该纳税人是中国居民纳税人,计算其应纳个人所得税税额。




第五组:
1、(20分)某化妆品企业将一批新产品作为年终奖励发放给职工,查知无同类产品销售价格,其生产成本为15000元。计算应纳消费税税额。
2、(20分)某酒厂将自产的粮食白酒500公斤赞助给某单位开庆祝大会,该批白酒尚未投放市场,生产成本为12000元。计算应纳消费税税额。
3、(20分)某汽车厂委托橡胶厂加工专用轮胎500套,橡胶由汽车厂提供,每套轮胎材料成本180元,橡胶厂加工一套轮胎的加工费为70元,代垫辅料30元,汽车厂已提货。橡胶厂没有同类产品销售价格。计算该笔业务的应纳消费税税额。
4、(40分)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,8月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税价格为150万元。本月内该企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元,向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。化妆品的进口关税税率为40%,消费税税率为30%。
(1)计算该企业在进口环节应缴纳的增值税、消费税。
(2)计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

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