江南大学现代远程教育2016年上半年 大作业《税法与会计》

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一、、某一般纳税人，2015年12月发生下列业务：
（1）将某企业逾期未退还包装物押金46800元转作其他业务收入。
（2）公司将外购的原材料一批用于在建工程，该材料成本为70000元，其进项税率为17%。
（3）收到乙企业投资的原材料，双方协议作价不含税60000元；该原材料的增值税率为17%，原材料已运到并验收入库。
（4）公司将B产品一批用于职工福利，按公司销售同类产品的价格计算，不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元，增值税率为17%。
（5）公司将A产品一批赠送给有关单位；该产品按市价计算，不含税价格为50000元，增值税率为17%，该批产品成本为40000元。
要求：编写上述业务的会计分录。（15分）

二、发生如下事项，计算应纳的个人所得税。
（1）职工A每月工资6000元，计算他每月交多少个人所得税。
（2）职工A年终一次性奖金20000元，计算一次性奖金交多少个人所得税。
（3）职工B每月工资2500元，计算他每月交多少个人所得税。
（4）职工B年终一次性奖金9000，计算一次性奖金交多少个人所得税。
（5）演员C一次性取得含税劳务报酬3000元，计算他应交多少个人所得税。
（6）演员D一次性取得不含税前劳务报酬3000元，
（7）演员E一次性取得不含税前劳务报酬取得50000元，计算支付者该代负多少个人所得税。
（8）路人F买彩票中奖100万，当场公益捐款20万，计算他应交多少个人所得税。（16分）

三、某汽车制造公司某月委托某厂加工汽车轮胎（消费税率3%）60个，发出材料的单位成本为450元，每个轮胎的加工费90元（不含增值税），该公司提回32个轮胎用于连续生产小汽车（消费税率5%）8辆，并全部售出，每辆不含税售价150000元，另提回28个轮胎直接用于对外销售。
要求：计算当无同类汽车轮胎价格，该汽车制造公司委托加工轮胎和销售小汽车应缴纳的消费税，并作如下会计分录。（1）发出材料（2）支付加工费、增值税（3）支付由加工方代收的消费税（4）收回60只轮胎（5）销售8辆小汽车（6）计提销售小汽车的消费税（7）向税务局交纳消费税。（15分）

四、某企业为居民企业，年发生经营业务如下：
（1）取得产品销售收入6000万元。
（2）发生产品销售成本3600万元。
（3）发生销售费用800万元（其中广告费600万元）；管理费用500万元（其中业务招待费40万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金190万元（含增值税130万元）。
（5）营业外收入90万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金7万元）。
要求：计算该企业该年度应纳税所得额和应纳所得税，所得税率25% 。（14分）



五、谈谈我国个人所得税制度存在的问题、产生问题的原因，提出你的建议。（要求自行查阅报刊网络等资料，整理成文，字数不少于800字，40分）

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