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东财《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分:100 得分:0
一、 单选题 (共 15 道试题,共 60 分)
1. “营业税金及附加”科目的借方登记( )
A. 多交的营业税
B. 已交的营业税
C. 应交的营业税
满分:4 分
2. 企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度全部收回或者部分收回时( )
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
满分:4 分
3. 使用增值税专用发票的纳税人( )
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 从事餐饮服务行业的国营企业
D. 事业单位
满分:4 分
4. 自产自用消费品应依法缴纳消费税的,应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格(不含增值税)为计税价格;无同类应税消费品销售价格的,按组成计税价格计税,其组成计税价格的计算公式为( )
A. 组成计税价格 = 成本 ÷(1-消费税税率)
B. 组成计税价格 = 成本 ÷(1+消费税税率)
C. 组成计税价格 = (成本+利润)÷(1-消费税税率)
D. 组成计税价格 = (成本+利润)÷(1+消费税税率)
满分:4 分
5. 某生产企业具有自营出口经营权,本期出口货物的离岸价格500万元人民币,增值税的征税率为17%,退税率为13%,本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是( )
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分:4 分
6. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品,允许扣除的进项税额的计算公式为( )
A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(10%)
B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(13%)
C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(7%)
D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率(17%)
满分:4 分
7. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( )
A. 固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失
B. 责任人赔偿和保险赔偿的损失部分
C. 转让财产损失、呆账损失、坏账损失
D. 自然灾害造成的损失
满分:4 分
8. 下列各项中符合增值税专用发票开具时限的是( )
A. 将货物分配给股东,为货物移送的当天
B. 采用预收货款结算方式的,为收到货款的当天
C. 采用交货提款结算方式的,为发出货物的当天
D. 将货物作为投资的,为货物使用的当天
满分:4 分
9. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产而计入当期损益的,计算应纳税所得额时,在按照规定据实扣除的基础上再按研究开发费用的( )加计扣除。
A. 20%
B. 30%
C. 40%
D. 50%
满分:4 分
10. 从事联运业务的企业,以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税,计税营业额是指( )
A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C. 收取的全部费用
满分:4 分
11. 企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,在计算应纳税所得额时( )
A. 可以享受减计收入20%的优惠
B. 可以享受减计收入15%的优惠
C. 可以享受减计收入10%的优惠
D. 可以享受减计收入5%的优惠
满分:4 分
12. 某电视厂为增值税一般纳税人,某月销售电视机开具增值税专用发票上注明的货物价款10000元,同时又向买方收取产品优质费开具普通发票上注明的金额2340元,销售该项产品的增值税计税销售额应是( )
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
满分:4 分
13. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是( )
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得
D. 缴纳的税款较少
满分:4 分
14. 某商场为增值税一般纳税人,某月购进货物一批,取得增值税专用发票上注明的货物价款40000元,税款6800元。货款未付,但已做账务处理。该商场在对货物验收入库时,发现所购货物存在质量问题,经双方协商,销售方同意给予5%的价格优惠。该商场已将当地主管税务机关开具的索取折让的证明单送交销货方,销货方按折让金额开具了红字专用发票,将其发票联、税款抵扣联交给了该商场。该商场冲减进项税额的会计处理为( )
A. 借记“商品采购”2000元(红字),贷记“应付账款”2000元(红字)
B. 借记“商品采购”2000元(红字),借记“应交税金--应交增值税(进项税额)”340元(红字),贷记“应付账款”2340元(红字)
满分:4 分
15. 自2004年7月1日起,对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税( )
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
满分:4 分
二、 多选题 (共 10 道试题,共 40 分)
1. 出口退免税货物一般应具备的条件( )
A. 属于征收增值税、消费税范围的货物
B. 已报关离境的货物
C. 已报关但尚未离境的货物
D. 财务上已做销售处理,并且出口收汇已核销的货物
满分:4 分
2. 征收增值税的货物( )
A. 工业企业生产销售的货物
B. 商业企业销售的货物
C. 房地产开发企业销售的商品房
D. 外贸企业进口的货物
满分:4 分
3. 对还本销售业务征收增值税的计税销售额的确定方法是( )
A. 以含增值税的销售收入额为计税销售额
B. 以不含增值税的销售额为计税销售额
C. 以扣除还本支出后的销售额为计税销售额
D. 还本支出不得从销售额中扣除
满分:4 分
4. 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是( )
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨(1吨=962升)的单位税额为240元
C. 啤酒每吨(1吨=988升)出厂价格在3000元(含)以上的,单位税额250元,每吨出厂价格在3000元以下的,单位税额220元,
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒,征收消费税的税额为250元/吨
满分:4 分
5. 具有自营出口经营权的生产企业,应在“应交税费--应交增值税”科目下增设两个专拦( )
A. 应收出口退税(增值税)
B. 出口退税
C. 出口商品成本
D. 出口抵顶内销产品应纳税金
满分:4 分
6. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( )
A. 将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的
B. 将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的
C. 将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的
D. 将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的
满分:4 分
7. 如果企业有境外营业机构的,在汇总计算缴纳企业所得税时( )
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损,以境外机构以后年度的盈利弥补,最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损,以境内机构以后年度的盈利弥补,最长期限不得超过五年
满分:4 分
8. 外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是( )
A. 外贸企业从国内购进货物时:借:商品采购 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款
B. 购进货物验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品贷:商品采购
C. 外贸企业出口报关销售时: 借:应收外汇账款 贷:商品销售收入——出口销售收入
D. 结转出口商品成本时:借:商品销售成本 贷:库存商品——库存出口商品
满分:4 分
9. 对白酒征收消费税的政策是( )
A. 征收消费税的白酒包括粮食白酒和薯类白酒
B. 按混合征收的方法计算消费税的应纳税额
C. 从价计征的比例税率为20%,从量计征的单位税额为每公斤0.5元
D. 从价计征的比例税率为20%,从量计征的单位税额为每斤0.5元
满分:4 分
10. 下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是( )
A. 生产销售的应税消费品,在生产销售环节纳税
B. 进口的应税消费品,在进口报关环节纳税
C. 委托加工应税消费品,在移送委托方时缴纳
D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外,在移送使用环节纳税
E. 销售金银首饰(含镶嵌首饰)、钻石及钻石饰品等应税消费品,在零售环节纳税
满分:4 分
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