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东北大学<会计实务操作>离线作业

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发表于 2011-6-30 15:58:09 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
东北大学<会计实务操作>离线作业

项目一  填制和审核原始凭证
一、操作目的
(一)        通过填制原始凭证,掌握填制原始凭证的方法和要求。
(二)        通过审核原始凭证,掌握审核原始凭证的方法和要求。
二、相关资料
革新工厂(开户行:中国工商银行沈阳市红旗路分理处;
帐号:935-424-536)
2008年10月1-10日发生下列经济业务:
(1)2日,现金出纳员开出一张现金支票,到工商银行提取现金1000元,以备零用。要求填制现金支票。
(2)3日,销售科职工刘晓采购材料到北京,填写借款单后经领导批准预借差旅费1500元,财会科经审核无误后付现金。要求填借款单(一式三联)。
(3)3日,从本市大同百货商店购买一批办公用品,其中稿纸300本,@3.00元,计900元,圆珠笔100支,@2.00元,计200元,出纳员开出一张转帐支票付款。要求填转帐支票和收款收据。
(4)5日,从天津胜利公司购进A材料500吨,@10.00元,增值税税率为17%,外地运杂费200元,均未付款,但材料已验收入库。要求填材料入库单(一式三联)。
(5)7日,企业零星销售甲产品50台,@200.00元,共计10,000元,增值税1,700元,取得现金,并将现金送存银行。要求填写增值税专用发票和现金送款单(一式三联)。
(6)7日,职工王大力按规定报销家属医药费(儿子王同,10岁)的医药费(扣除自费部分)46元,企业付现金,要求填职工家属医药费报销单。
(7)8日,厂部干部刘安东到市内工业管理局等几处办事,回厂报销市内交通费85元,企业付现金。要求填市内交通费报销单。
(8)8日,归还5日欠天津胜利公司(地址:天津市;开户银行:工商银行先达街办事处;帐号:196258)的材料款,通过工商银行电汇。要求填电汇凭证。
(9)8日,职工刘晓出差从北京返回,报销差旅费1,600元,(其中:往返火车票180元,旅店费5天750元,市内交通车费120元,电话费350元,补助费200元,多余100元退回现金)。要求填差旅费报销单和收款收据。
(10)9日,一车间从材料库领用A材料100吨,@11元,计1,100元,用于生产甲产品。要求填领料单(一式三联)。
三、所需材料
  (1)现金支票
(2)借款单
(3)转帐支票
(4)增值税专用发票
(5)收款收据
(6)材料入库单
(7)现金送款单
(8)家属医药费费报销单
(9)市内交通费报销单
(10)电汇凭证
(11)差旅费报销单
(12)领料单
四、操作要求
  (一)正确填写原始凭证
首先要对发生的经济业务进行认真的审核,经审核无误后才能填写原始凭证。在填写原始凭证时要注意以下几点:
1、        原始凭证的项目要填写齐全。
2、        凭证的书写要清楚整洁。
3、        如实反映经济业务及其发生时间。
4、        有关手续要完备。
(二)按规定要求正确书写会计数码。
(三)        互相核对
完成填写任务后,要将填写好的原始凭证交于其他的同学互相审核,以便发现问题及时纠正。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。


























项目二  填制和审核记帐凭证
一、操作目的
通过本实验,掌握根据原始凭证编制记帐凭证和审核记帐凭证的方法和要求。
二、相关资料
实验一所填制的原始凭证。
三、所需材料
(一)收款凭证
(二)付款凭证
(三)转帐凭证
四、操作要求
(一)要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。
(二)填写项目要齐全。
(三)有关人员的签章要完备。
(四)将所属原始凭证附在其后。
(五)同学之间要互相审核。
(六)填写记帐凭证时要注意:同时涉及现金及银行存款业务的只编制付款凭证。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。



项目三  登记日记帐
一、操作目的
通过登记日记帐,掌握登记现金日记帐和银行存款日记帐的方法和要求。
二、相关资料
(一)        实验一、二中有关收付款业务的资料。
(二)        假设革新工厂10月份初有关帐户余额如下:
现金日记帐余额      1,500元
银行存款日记帐余额    10,000元
三、所需材料
(一)        三栏式现金日记帐
(二)        三栏式银行存款日记帐
四、操作要求
  (一)正确登记日记帐
根据审核无误的收、付款凭证并结合所附原始凭证序时、逐笔地登记现金日记帐和银行存款日记帐,并逐日结出本日发生额和余额。同时,每天终了要将现金日记帐余额与库存现金实有额进行核对,看是否一致。(银行存款日记帐要定期与银行转来的对帐单进行逐笔核对)。
(二)正确使用一些常用的记帐符号与标记。
1、收、付款办理结束后,要在记帐凭证上加盖“收讫”与“付讫”的戳印,表明收、付款结束。
2、根据收、付款凭证登帐后,要在凭证上划“√”号表示已记帐。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。

项目四  登记明细帐
一、操作目的
通过登记“应付帐款”、“原材料”、“生产成本”明细帐,掌握登记明细帐的登帐的方法和要求。
二、相关资料
  (一)某企业生产甲产品,2008年5月1日“原材料”、“生产成本”、“应付帐款”三个明细帐的月初余额如下:
原材料明细帐:
材料种类        数   量        单   价        金   额
A        8,000公斤        2.00元        16,000元
B        100吨        30.00元        3,000元
生产成本明细帐:
产  品        直接材料        直接人工        制造费用        合  计
甲产品        4,000元        1,780元        780元        6,560元
应付帐款明细帐:
供  应  单  位        金    额
大  华  厂        13,000元
东  方  厂         5,200元
(二)该厂5月份发生下列经济业务:
(1)3日,向大华厂购入A材料5,000公斤,@2.00元,B材料60吨,@30.00元,材料已验收入库,但货款未付。(单价均为不含税价,增值税税率为17%)。
(2)5日,用银行存款支付上月末应付帐款。
(3)8日,向东方厂购入B材料50吨,@30.00元,材料已验收入库,但货款尚未支付。
(4)10日,用银行存款偿还大华厂应付帐款10,000元。
(5)15日,向大华厂购入A材料2,000公斤,@2.00元,材料已验收入库,货款已用银行存款支付。
(6)19日,分配结转本月工资费用6,800元,其中:生产工人工资5,000元,车间管理人员工资1,000元,厂部管理人员工资800元。
(7)20日,用银行存款支付车间办公费40元,厂部办公费112元。
(8)29日,本月计提折旧4,000元,其中:车间2,500元,厂部1,500元。
(9)30日,生产甲产品领用A材料1,000公斤,B材料40吨,车间一般耗用领用A材料200公斤,厂部一般耗用领用A材料300公斤。
(10)30日,结转本月发生的制造费用。
(11)31日,本月生产的甲产品全部完工,并已验收入库,结转本月入库产品的实际成本。
三、所需材料
(一)收、付、转记帐凭证
(二)“应付帐款”、“原材料”、“生产成本”明细帐。
四、操作要求
  (一)根据资料(一)登入上述三个明细帐的月初余额。
  (二)根据资料(二)编制记帐凭证。(原始凭证略)
(三)        根据记帐凭证及资料(二)的原始记录登记三个帐户的明细帐并结帐。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。








项目五  登记总分类帐
一、操作目的
通过登记总分类帐,掌握登记总分类帐的方法和要求。
二、相关资料
(一)        项目一、二中的有关资料。
(二)        本月份有关帐户的期初余额如下:
现金         1,500元
银行存款      10,000元
三、所需材料
三栏式总帐
四、操作要求
  (一)根据审核无误的记帐凭证逐笔直接登记总分类帐(注意:有期初余额的帐户先登入期初余额)。
  (二)结出前十天的发生额及余额。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。








项目六  错帐更正方法
一、操作目的
通过练习错帐更正,掌握错帐更正的方法和要求。
二、相关资料
某企业4月份前15天经济业务及有关记帐凭证如下:
(1)2日,以银行存款购入一批材料,货款78,000元,增值税为13,260元,共计91,260元,所编记帐凭证如下:
 付  款  凭  证 
贷方科目        银行存款            2003年4月2日    凭证编号 银付1号

摘  要        借方科目        金     额        记帐
购入材料一批        会计科目        明细科目               
        材料采购                                                        7        8        0        0        0        0        0        √
        应交税金        应交增值税                                                1        3        2        6        0        0        0       
合  计                                                                9        1        2        6        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 
(2)3日,以现金支付办公设备修理费98元,所编记帐凭证如下:
 付  款  凭  证 
贷方科目        现 金            2003年4月3日    凭证编号 现付1号

摘  要        借方科目        金     额        记帐
支付办公设备修理费        会计科目        明细科目               
        管理费用        修理费                                                                9        8        0        0        0        √
                                                                                9        8        0        0        0       
合  计                                                                                9        8        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 

(3)4日,开出转帐支票交纳应交税金4,560元。所编记帐凭证如下:
 付  款  凭  证 
贷方科目        银行存款            2003年4月4日    凭证编号 银付2号

摘  要        借方科目        金     额        记帐
交纳应交税金        会计科目        明细科目               
        应交税金                                                                5        4        6        0        0        0        √
                                                                                                                       
合  计                                                                        5        4        6        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 
(4)5日,用银行存款支付下季度固定资产保险费2,400元,所编记帐凭证如下:
 付  款  凭  证 
贷方科目        银行存款            2003年4月5日    凭证编号 银付3号

摘  要        借方科目        金     额        记帐
支付下季度的固定资产保险费        会计科目        明细科目               
        预提费用                                                                2        4        0        0        0        0        √
                                                                                                                       
合  计                                                                        2        4        0        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 
(5)6日,以银行存款偿还欠款,金额为34,600元。所编记帐凭证如下:
 付  款  凭  证 
贷方科目        银行存款            2003年4月6日    凭证编号 银付4号

摘  要        借方科目        金     额        记帐
归还欠款        会计科目        明细科目               
        应收帐款                                                        3        4        6        0        0        0        0        √
                                                                                                                       
合  计                                                                3        4        6        0        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 
(6)8日,销售给东方厂产品一批,收到产品销售收入83,920元,增值税14,266.40元,货款尚未支付。所编记帐凭证如下:
 转  帐  凭  证 
              2003年4月8日   凭证编号  转字第1号
摘 要        借方科目        贷方科目        金 额        记 帐
销售产品一批,货款尚未支付        会计科目        明细科目        会计科目        明细科目               
        应收帐款        东方厂                                        9        8        1        8        6        4        0        √
                        产品销售收入                                8        3        9        2        0        0        0        √
                        应交税金        应交增值税                        1        4        2        6        6        4        0        √
合 计                                                        9        8        1        8        6        4        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 
(7)10日,东风厂送来转帐支票26,200元,用以偿还所欠货款,支票已存入银行。所编记帐凭证如下:
 收  款  凭  证 
借方科目        银行存款            2003年4月10日   凭证编号 银收字1号

摘  要        借方科目        金     额        记帐
收到东风厂所偿欠款        会计科目        明细科目               
        应收帐款        东风厂                                                2        2        6        0        0        0        0        √
                                                                                                                       
合  计                                                                2        2        6        0        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 
(8)12日,领用材料一批,产品生产直接耗用6,800元,车间管理部门一般耗用1,000元,合计7,800元。所编记帐凭证如下:




 转  帐  凭  证 
              2003年4月12日   凭证编号 转字第2号
摘 要        借方科目        贷方科目        金 额        记 帐
领用材料一批        会计科目        明细科目        会计科目        明细科目               
        生产成本                                                        6        8        0        0        0        0        √
        管理费用                                                        1        0        0        0        0        0        √
                        原材料                                        7        8        0        0        0        0        √
合 计                                                                7        8        0        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 
(9)13日,2日采购的材料全部到达,验收入库。所编记帐凭证如下:
 转  帐  凭  证 
              2003年4月13日   凭证编号 转字第3号
摘 要        借方科目        贷方科目        金 额        记 帐
材料验收入库        会计科目        明细科目        会计科目        明细科目               
        原材料                                                7        8        0        0        0        0        0        √
                        材料采购                                7        8        0        0        0        0        0        √
                                                                                                               
合 计                                                        7        8        0        0        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 
(10)14日,计提固定资产折旧费用7,300元,其中:车间5,300元,管理部门2,000元。所编记帐凭证如下:
 转  帐  凭  证 
              2003年4月14日   凭证编号 转字第4号
摘 要        借方科目        贷方科目        金 额        记 帐
计提固定资产折旧费用        会计科目        明细科目        会计科目        明细科目               
        制造费用                                                        5        3        0        0        0        0        √
        管理费用                                                        2        0        0        0        0        0        √
                        累计折旧                                        7        3        0        0        0        0        √
合 计                                                                7        3        0        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 

(11)15日,预提本月负担的长期借款利息3,000元,所编记帐凭证如下:
 转  帐  凭  证 
              2003年4月15日   凭证编号 转字第5号
摘 要        借方科目        贷方科目        金 额        记 帐
预提利息费用        会计科目        明细科目        会计科目        明细科目               
        财务费用                                                                3        0        0        0        0        √
                        预提费用                                                3        0        0        0        0        √
                                                                                                               
合 计                                                                        3        0        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 
(12)15日,结算本月职工工资8,900元。其中:生产工人工资5,000元,车间管理人员工资3,900元。所编记帐凭证如下:
 转  帐  凭  证 
              2003年4月15日   凭证编号 转字第6号
摘 要        借方科目        贷方科目        金 额        记 帐
本月工资结算        会计科目        明细科目        会计科目        明细科目               
        生产成本                                                        5        0        0        0        0        0        √
        制造费用                                                        3        9        0        0        0        0        √
                        应付工资                                        8        9        0        0        0        0        √
合 计                                                                8        9        0        0        0        0       
主管会计       记帐 李明     审核 王进   填制 李明 
三、所需材料
(一)        收款凭证
(二)        付款凭证
(三)        转帐凭证
(四)        红色钢笔(可用红色圆珠笔代替)
四、操作要求
(一)        将上述凭证登记入各有关总分类帐。
(二)        根据记帐凭证与所登总分类帐找出错帐,并运用所学错帐更正方法进行更正,并登记入帐,使之完全正确。
五、操作报告
操作完成后,要写出操作报告,操作报告的内容应包括:
(一)操作内容。
(二)操作中出现的问题与解决方法。
(三)实务操作的收获与建议。


实务操作所需材料清单
1、        借款单:一式三联,1份/人
2、        收款收据:一式三联,2份/人
3、        入库单:一式三联,1份/人
4、        出库单/领料单:一式三联,1份/人
5、付款凭证:项目二:7张  项目四:4张  项目六:6张    共计:17张/人
6、收款凭证:项目二:2张                项目六:1张    共计:3张/人
7、转账凭证:项目二:4张  项目四:8张  项目六:3张    共计:15张/人
8、银行存款日记账:1页/人
9、现金日记账:1页/人
10、三栏式明细账:1页/人
11、数量金额式明细账:1页/人
12、生产成本明细账:2页/人
13、总账:项目五:2页/人  项目六:3页/人                共计:5页/人

其它补充凭证


家属医药费报销单
   年   月    日
报销人        与职工关系        医药费金额        自费金额        报销金额
                               
                               
                               
                               
                               
合计报销金额:(大写)
审批人:                 经手人:            


市内出差报销单
填报单位:                  年   月    日
月        日        到何地何单位        公出事由        天数        交通费        其他费用        伙食补助
                                        公交车        出租车               
                                                               
                                                               
                                                               
                                                               
合计                               
合计报销金额:(大写)
审批人:                 经手人:        


差旅费报销单
填报单位:                  年   月    日
出差任务                报销合计:
何时起        何时止        出发地        到达地        车船费        住宿费        订票费        伙食补助        其他费用
                                                                项目        金额
                                                                邮电费       
                                                                行李费       
                                                                       
                                                                       
合计                                                        其他       
负责人签章                出差人                备注       



中国工商银行现金支票
支票号码
科    目
对方科目
签发日期  年  月  日               




支票付款期
五天        卷  种        金 额        中国工商银行现金支票        支票号码:
                        一百元                签发日期    年  月  日        开户行名称:
                        五十元                收款人        签发人帐号:
                        十元                人民币
(大写)        百        十        万        千        百        十        元        角        分
                        五元                                                                                       
收款人                                二元                       
金  额                                一元                用途:                   科目(付)
用  途                                五角                        对方科目(收)
备  注                                二角                上列款项请从我帐户内支付        付讫日期   年  月  日

单位主管      会计

复核          记帐                        一角                       
                        五分                        出纳    复核    记帐
                        二分                (请收款人在背面盖章)        贴对号单处        出纳
对号单
                        一分                签发人盖章               
                                                       


中国工商银行转帐支票
支票号码
科    目
对方科目
签发日期  年  月  日               




支票付款期
五天        中国工商银行转帐支票        支票号码:            第    号
                        签发日期    年  月  日        开户行名称:
                        收款人:         签发人帐号:
                        人民币
(大写)        百        十        万        千        百        十        元        角        分
                                                                                               
收款人                                       
金  额                                用途:                   科目(付)
用  途                                        对方科目(收)
备  注                                上列款项请从我帐户内支付       

单位主管      会计

复核          记帐                                转帐日期   年  月  日
                                    
                                       
                        签发人盖章    复核    记帐                   
                        持票人身份证号码:               



   辽 宁 省 增 值 税 专 用 发 票          №0728891
开票日期:                        年 月 日              辽税(93)第2版(6)
购货
单位        名称                纳税人登记号       
        地址电话                开户银行及帐号       
商品及劳务名称        计量
单位        数量        单价        金      额        税率
(17%)        金       额
                                百        十        万        千        百        十        元        角        分                百        十        万        千        百        十        元        角        分
                                                                                                                                                                               
                                                                                                                                                                               
                                                                                                                                                                               
合 计                                                                                                                                                                               
价税合计(大写)  拾   万   仟    佰    拾    元    角    分            &yen;
销货
单位        名称                纳税人登记号       
        地址电话                       
收款人:                                                  开票单位(未盖章无效)


中国工商银行     现金送款回单        总字第    号
        字第    号
对方科目     填送  年   月   日  开户银行:
单位全称                帐 号       
人民币(大写)                亿        千        百        十        万        千        百        十        元        角        分
                                                                                               
款项来源       



经办员

银行签章处
券别        张数        金额        券别        张数        金额       
百元                        一元                       
五十元                        五角                       
二十元                        二角                       
十元                        一角                       
五元                        五分                       
二元                        二分                       
  单位主管      会计      复核      记帐


 中国工商银行电汇凭证(回单)
汇款单位编号      委托日期   年  月  日       第  号



位        全 称                汇


位        全 称       
        帐 号
或住址                        帐 号
或住址       
        汇 入
地 点                        汇 出
地 点        省  市
    县        汇出行
名 称       
金额        人民币
(大写)                千        百        十        万        千        百        十        元        角        分
                                                                                               
汇款用途                (汇出行盖章)
年  月  日
上列款项已根据委托办理,如须查询,请持此回单来行面洽。       
单位主管  会计   出纳    记帐
奥鹏作业答案,奥鹏在线作业答案
谋学网友  发表于 2014-12-20 11:42:36
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