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15春北京外国语 中国税收制度作业答案

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发表于 2015-6-5 00:12:41 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
Assignment 01  
本次作业满分为100分。请下载作业附件,并请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。  
论述题


(1)
阅读以下材料,回答相关问题:
1994年的税制改革是一次全方位、根本性的改革,在时间上也体现了一揽子推出的特点。其改革力度之大、利益调整之深、影响范围之广,在新中国历史上从未有过。此次改革的指导思想是:统一税法、公平税负、简化税制、合理分权,理顺分配关系,保障财政收入,建立符合社会主义市场经济要求的税制体系。主要内容是:
1.统一内资企业所得税,采用33%的比例税率,规范企业所得税前列支项目和标准,取消“国营企业调节税”和向国营企业征收国家能源交通重点建设基金和国家预算调节基金;
2.把原个人所得税、个人收入调节税、城乡个体工商业户所得税统一为个人所得税,分不同所得项目分别采用超额累进税率和比例税率,规定了不同的扣除标准;
3.改革旧流转税制。新流转税制由增值税、消费税、营业税组成,在工业生产领域和批发零售商业普遍征收增值税,对特定消费品征收消费税,对不实行增值税的劳务和销售不动产征收营业税;
4.扩大资源税征收范围,将盐税并入资源税,实行分产品从量定额计算征税的办法;
5.开征土地增值税,用于调节房地产交易中的过高利润,采用四档超率累进税率;
6.拟开征证券交易税、遗产和赠与税;
7.调整城乡维护建设税、土地使用税,取消集市交易税、牲畜交易税、烧油特别税、奖金税和工资调节税,下放屠宰税、筵席税给地方。但在实际执行中,由于种种原因,改革未能全部到位。

问题:
1.1994年税收制度改革,确立了目前我国的税收体系,并经历了一些小幅度的调整,请完整列举我国税收体系,并对所有税种进行分类。
2.对我国现行税制进行评价。(出自第一单元)
(2)
某酒厂为增值税一般纳税人,12月经济业务资料如下,计算其应缴纳的增值税:
1)3日,从农民手中收购玉米价格10万元,运费2000元,玉米已经入库;
2)6日,从某酒厂购入散装白酒,价格为10万元,取得专用发票,运费2000元,装卸费200元
3)16日,销售瓶装白酒共100万元,出售酒精取得含增值税收入11700元,送给关系单位白酒5箱,售价为20000元
(出自第二单元)


Assignment 02  
本次作业满分为100分。请下载作业附件,并请将每道题的答案写在对应题目下方的横线上。  
论述题


(1)
某企业本年度取得主营业务收入2400万元,其他业务收入400万元,国债利息收入20万元。
本年度在管理费用中共列支业务招待费50万元;销售费用中共列支广告费320万元,业务宣传费40万元;本年度共发生职工工资支出500万元,职工福利费、工会经费和教育费分别有了80万元、13万元、15万元;向政府指定的福利机构捐款60万元。
企业当年利润总额480万元。
计算企业本年度因该缴纳的企业所得税。(出自第五单元)  
(2)
我国现行的房地产税制中,涉及到10余个税种与房产有关。随着住房制度的全面改革以及房地产市场的建立和发展,房地产税制与经济发展存在矛盾,不同税种之间也存在冲突。这不适应当前人们已购有较多较高价位住宅,需要进行有区别的财产占有关系的税收再分配调节。
(一)重流转,轻持有。房地产持有阶段课税少、税负轻;而流通环节,多个税种同时课征。着重对营业性房屋、个人出租房屋征税,如个人房屋出租收入既要征收房产税,又要征收营业税和个人所得税,明显存在重复征税的问题。但不对个人非营业性住房征房产税,这相当于给了土地持有者无息贷款,只要未流通,就无须为土地的增值而纳税。
(二)税收立法层次低,征税依据不太充分按税收法律主义原则,税收的征收必须基于法律的规定进行,没有法律依据,国家就不能征税、任何人就不得被要求纳税。这里所指的法律仅限于国家立法机关制定的法律,不包括行政法规。但我们现行的企业房地产税、城镇土地使用税,其法律依据是由国务院制定并以暂行条例的形式颁布实施的行政法规,级次较低。
(三)征税范围窄,财政功能不强房产税限在城市、县城、建制镇和工矿区征收,还把行政机关、人民团体、军队自用、财政拨付事业费的机构、个人居住用房等房产列为免税对象;土地使用税也排除了农村土地,仅限于对城镇土地征税。房地产税范围过窄,税基偏小,收入不高,也使其难以成为地方政府的主体税种。
(四)税、费不清,费高于税目前,我国涉及房地产开发、销售全过程的所有税收,约占建设成本的9%;而如配套费等各类规费却达到41%.
问题:
1.根据以上内容以及学过的税法,列举哪些税种和房地产有关。
2.给出我国房地产税制改革的建议。(出自第七单元)

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