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18秋江南大学网院《税法与会计》考试大作业(资料)

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发表于 2018-11-11 20:55:08 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
江南大学现代远程教育   考试大作业

考试科目:《 税法与会计》


一、大作业目(内容):
(一)某卷烟厂委托A厂加工烟丝(消费税率30%),卷烟厂和A厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶29000元,A厂收取加工费20 000元,增值税3 200元。A厂应代扣代缴消费税,烟丝收回后的用途是用于加工甲类香烟,请作出卷烟厂的会计处理。(发出材料、支付加工费和增值税、支付代扣代缴消费税、加工的烟丝入库)(15分)

(二)某有限责任公司是增值税一般纳税人,增值税率16%,发生下列业务:
(1)公司进口原材料一批,海关核定的完税价格为40000元,海关征收的进口关税为10000元,增值税率16%,原料已验收入库,货款已从银行支付。
(2)将某企业逾期未退还包装物押金46400元转作其他业务收入。
(3)收到乙企业投资的原材料,双方协议作价不含税60000元;该原材料的增值税率为16%,原材料已运到并验收入库。
(4)公司将B产品一批用于职工福利,按公司销售同类产品的价格计算,不含税价款为70000元。该批产品的成本为50000元,增值税率为16%。
(5)公司将A产品一批赠送给有关单位;该产品按市价计算,不含税价格为50000元,增值税率为16%,该批产品成本为40000元。
要求:编写上述业务的会计分录。(15分)

(三)某公司2017年实现利润700万元,所得税采用资产负债表债务法,适用税率25%。该企业年初无递延所得税资产余额,也无递延所得税负债余额,2017年会计与税法之间差异有:
  (1)2016年12月购入设备作为固定资产,原价150万元,不考虑净残值,使用年限5年,会计上采用年数总和法计提折旧,税法只允许采用平均年限法计算折旧。
  (2)税款滞纳金20万元
  (3)交易性金融资产公允价值增加30万元
  (4)国债利息收入100万元
(5)提取存货跌价准备40万元
要求:(1)计算2017年会计折旧(2)计算2017年税法承认的折旧
(3)计算当年应纳所得税。(4)作所得税的会计处理。(15分)

(四)某企业将旧办公房销售,房屋原值800万元,评估机构评估的重置成本是1000万元,六成新。销售前补交土地出让金200万元。取得销售收入1400万元。计算土地增值税时税法允许扣除的税为80万元。要求:计算该公司转让该写字楼收入、扣除项目、增值额和应纳的土地增值税额。(15分)


(五)试述2018年我国个人所得税修订的主要内容和意义,对专项附加扣除你有什么具体建议,修订后的个人所得税法还有哪些值得改进的地方?(40分)

二、大作业具体要求:  
1、业务题要求列出必要的算式,计算应纳税税额,有些题还要写出会计分录。要求计算准确,运用会计科目正确。
2、论述题要求自行查阅报刊网络等资料,整理成文,字数不少于800字,要求观点明确、论据充分,结构合理,语句通顺。

江大2018秋-大作业-税法与会计-答案.rar

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