[东北大学]19年4月补考《税法》考核作业（参考资料）

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        税 法        试 卷（作业考核 线下）                 A 卷            
总分        题号        一        二        三        四        五        六        七        八        九        十
        得分                                                                               
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4 u! F5 x7 y4 g  O! y& {一、单项选择题（每题1分，共计10分）
; x7 o  A) v8 L8 [/ J4 {1．在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。下列哪一项不属于税法的非正式渊源                                  （    ）
A．判例 B．税收通告 C．习惯 D．法律解释
2．下列现行税法中属于实体法的是哪一个                                 （     ）
! G! _8 f7 i$ z0 R; O  ~A．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则
C．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法
  T; [1 E' W4 x2 x  N3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为                            （     ）
; n3 f- o; f  j5 o' ]A.5500元      B.4500元   C.3300元     D.4600元
4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有                                （     ）
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用
C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用
: w, Q! _# k) i- p0 q; s0 ]" f2 @D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
5、某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为(      )元。
A.6229.92     B.5510    C.5000    D.4000
( `* C% l& G( E) X) B+ p6、某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税(    )元。
A.300    B.80    C.190   D.240
7．有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（   ）项不属于其“单位”之列。
A国有企业  B．集体企业  C．中外合资企业  D．私有企业
8．下列（  ）不属于营业税纳税人的特殊规定。
A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
B．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人
C．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
D．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
5 G) f+ M. i6 X6 A* D: T! F0 v9、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（     ）。
A本国企业      B外国企业      C居民企业      D非居民企业
10．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（     ）。
+ y; u, \- n( f4 G, uA本国企业      B外国企业      C居民企业      D非居民企业

二、多项选择题（每题2分，共计20分）
1.下列项目中应当征收增值税的有（       ）
& e* n# L. V* AA.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让?    B.邮电局销售报刊、杂志?
C.企业转让商标取得的收入                    D.工商银行销售金银业务
E.缝纫应当征收增值税
2.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有                  （     ）
A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务     B.运输企业销售货物并负责运输
6 `# q1 L' ~: g0 C' yC.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料                 D.建材城销售货物并上门安装
3 f' u* k* |5 lE.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续
  ?9 U' t! n9 ~4 N% d5 h3、我国消费税分别采用(     )的计征方法。
　　A.从价定率    B.从量定额    C.从价定额    D.从量定额和从价定率相结合
4、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有(    )。
　　A.卷烟 B.啤酒 C.粮食白酒 D.薯类白酒
. ?- n. c. \/ y! c8 L5．与其他商品劳务税相比，营业税具有（   ）特点。
2 ]1 E2 U9 w% l8 ?　　A一般以营业额全额为计税依据已按行业设计税目税率　B．计算单一，便于征管
& r/ e! o3 q, G* ?( u　　C．计算简便，便于征管                             D．不同行业、同一税率
6．以下（   ）属于营业税的立法原则。
! q3 `7 ?9 D3 G　　A广泛筹集财政资金已体现国家政策      B．促进各行业协调发展
　　C．促进各行业的竞争                   D．促进企业改善经营管理
7．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（   ）。
A股份有限公司      B一人有限责任公司      C个人独资企业      D合伙企业
/ N2 ~3 n  p: Y0 |& A8. 根据企业所得税法规定，企业分为（  ）。
A本国企业       B外国企业      C居民企业      D非居民企业
9 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（  ）。
A20%      B25%      C30%      D33%
10. 下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（   ）。
( c9 f  S# `7 D' ~　　　A.加班费　　　B.特殊工种补助    C.独生子女补贴　　D.奖金
  o; x* Q7 }! R$ p3 O, F　　　
9 |( c6 ~& k0 a1 n+ s$ g% w三、判断题（每题1分，共计10分）
$ Q; I$ Y/ Z6 O1 L1、．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（    ）
. ?) @" W  a: H2、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（    ）
3、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（    ）
4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（    ）
5．在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。（    ）
6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（     ）
7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（    ）
8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（   ）
9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（    ）
10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（    ）
. \. k3 ~( }# _, Z: I! v5 \
四、谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共计20分）
6 d: V9 ?$ U  o# G# `. [0 X1、《税收征管法》对税收优先权是怎样规定的？
( d6 n/ l7 c' i, X



% L6 }+ `( k, j$ o; e
$ j  x& d5 F! J; l

( Y, m3 m8 N# b2 i' }
2、简述适用税收保全措施的条件？

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8 a# Q1 k8 \. H; ~
9 \& I, m% \  ~0 g5 W  F+ L
9 C! E! y) D; f" Q3、简述纳税人与负税人的关系。
- B! ~' f2 h- v4 |/ D. l
/ I# _) T4 W+ A- a! E



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8 ^, b% }7 T$ R( V' Z# W

9 g4 \. [  G% V4、简述课税对象与计税依据的关系。
) O5 u0 r# o# H( J

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$ r7 f' W8 b5 N$ V4 }

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五、阅读计算题（每题10分，共计40分）
7 E/ `! _9 X  v- t3 d  z1、.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进高粱一批，价值100万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税）依法取得增值税专用发票；（3）将价值30万元的白酒交给某超市代销；（4）将自产的20万白酒分配给企业的投资者。问：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。

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2、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是多少元。
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2 ~1 U4 o6 j( T) M3、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
　　　要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。
　　　
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　4、甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税多少万元。（适用企业所得税税率25%）
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