南开（本部）]19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计原理》在线作业

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【奥鹏】[南开大学（本部）]19春学期（1503、1509、1603、1609、1703）《审计原理》在线作业
9 S* v% k; b/ m  V6 I5 d0 U6 m9 B0 E4 D) s试卷总分:100    得分:100
第1题,审计风险模型表明，要想使审计风险保持在某一特定水平，固有风险和（?）越高，那么（?）的可接受水平就越（?）。
A、控制风险，审计风险，低
/ `$ ~) {, j% \! zB、检查风险、控制风险、低
C、检查风险、审计风险、低
D、控制风险、检查风险、低
, G% E% g) B) d( F" m# S3 H正确资料:

* J" O* W- b' e/ }! }
第2题,下列财务报表项目中，通常不需要函证的是（      ）。
8 v' J. ~3 B1 y% X/ U1 e9 WA、应收账款
B、银行存款
% h! n% Y" M7 x  eC、应付账款
) t& l$ {4 z! `D、应收票据
正确资料:
" J' T+ t  G4 q3 f

第3题,下列（）是审计人员可以通过设定审计程序而改变的。
A、审计风险和固有风险
B、固有风险和控制风险
C、检查风险和审计风险
3 }, ^  f" H0 t9 y4 fD、控制风险和检查风险
正确资料:
- ~! K: A5 y! _' S6 q, ~

9 n% ?, w1 ^; g7 ~9 J" w4 @第4题,在关于审计计划的下列说法中，你认为不正确的是（）
' U2 O. x/ l6 B1 wA、审计计划是对审计工作的一种预先规划
B、执业过程中可随时根据情况对审计计划作必要的修订、补充
9 `$ C) E8 I" x; K4 FC、注册会计师在整个审计过程中，应按照审计计划执行审计义务
; h: ]$ a' [* t- ED、在完成外勤工作之后，不应再对审计计划进行修改
) v- Y2 }- a5 P; }8 ?+ }1 T正确资料:


2 S+ ~  j+ y2 b% G: Q) Y第5题,下列有关函证的说法中不恰当的是（ ）。
1 {; r; F& \$ O' nA、通过函证后，注册会计师如果发现了不符事项，注册会计师应当首先提请被审计单位查明原因，并作进一步分析和核实
B、函证是比较有效的审计程序，即使有迹象表明收回的询证函不可靠，注册会计师也不用再实施其他适当的审计程序予以证实
C、一般情况下，注册会计师以资产负债表日为截止日，在资产负债表日后适当时间内实施函证
D、如果采用审计抽样的方式确定函证程序的范围，无论采用统计抽样方法，还是非统计抽样方法，选取的样本应当足以代表总体
正确资料:

, ~3 y+ U! C8 f. v- V( C3 y) y
. ]$ J0 V3 r4 [! R* N0 l2 I9 r5 k第6题,在确定重要性时，对于流动性较高的会计报表项目，注册会计师应当（?）。
A、确定较高的重要性水平
B、确定较低的重要性水平
- r2 K$ x: Y8 ~C、不考虑项目的流动性
D、以上各项均不对
正确资料:
1 ?. E+ B. R: i! F: {  l  f0 A' n

) B+ E: @( l6 i5 U3 \! g第7题,注册会计师甲于2013年2月28日开始对A公司2012年度会计报表进行审计，3月18日完成外勤审计工作，3月22日完成审计报告送交A公司。则A公司管理当局声明书的日期通常应为（）
A、2013年2月28日
1 Q- q" q7 i1 O% \9 W- KB、2013年3月18日
C、2013年3月22日
4 p5 F* {" t* z4 a9 V9 L; d$ Q" XD、2013年3月23日
正确资料:
( L- c  v$ b6 a% Y
/ b8 p  Z- Z! ~5 H9 i$ `0 ]
  X+ r. Z' Q  C& K9 s+ m' u0 J第8题,在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（? ）。
A、决定接受的检查风险水平为高水平
9 m0 Z3 f. ~- q! H1 q: f( _# U$ f& zB、决定接受的检查风险水平为低水平
C、评估的控制风险水平为高水平
  I: y" ?" t/ j  BD、评估的控制风险水平为低水平
正确资料:
% B, r1 o7 x0 J$ N4 r# k5 U

第9题,只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（　）。
7 }2 S# ~) \$ Q( @A、减少样本规模
9 t' m( A6 a4 bB、不选择统计抽样，而是选择非统计抽样
' X* D5 W% e; g9 n$ l7 fC、控制样本规模
D、提高审计风险
, C% r2 {1 ~' c8 f. D, ^4 G, u正确资料:


第10题,编制审计计划是，审计人员应对重要性水平作出初步判断以确定（）
A、可容忍错报
+ h) i; L0 F  c$ UB、初步审计策略
C、审计意见类型
D、所需审计证据数量，并据此确定审计程序的性质、时间和范围
. l  _3 W2 y/ U9 M5 \正确资料:
* G. t) B, b" v' W7 [. C  @4 k
6 S! T$ ^% V" c  J+ C. G
/ j8 m. ~# r3 T- E- m3 _第11题,注册会计师的下列行为中，没有违反职业道德规范的是（       ）
  S1 J# \! `& F5 J7 R6 VA、承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
- S( n  v+ s- ~) A- P1 q5 t# zB、按服务成果的大小收费
' @& n! M) j& e/ g- |, c6 r( bC、对自己的能力进行广告宣传
% d3 H2 l$ ~, D4 \( ?D、在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
正确资料:
: [1 S1 L1 ^3 m1 @( C% ]& H
1 y! U. T0 u/ P
第12题,下列（）控制最可能防止用不恰当的应收账款注销来掩盖资金短缺
7 X) J$ Y6 [; j: |A、注销必须经过有关部门负责人在复核了信用部门的意见及其他证据后予以批准
B、注销必须经应收账款部门批准
* [1 \* n( v/ ?0 Q. wC、注销必须由运输部门授权
D、注销必须有账龄分析表作为支持，表明只有过期几个月的应收账款才可以注销
正确资料:


' H7 ~3 z4 {& r* K7 L4 I5 L第13题,注册会计师执行年度会计报表审计时，下列各项中最有可能帮助其对重要性水平作出初步判断的是（??）。
A、计划实施实质性测试时确定的预期样本量
. r& z. V  K3 o/ RB、被审计单位的中期会计报表
8 y8 u% @- R3 O4 u6 iC、内部控制调查问卷
D、与管理当局的沟通函
正确资料:
0 n0 B  g% h  Q1 x4 }6 Y6 a
1 h1 k+ r6 Q9 v% d( w: f- P
第14题,客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误
, C8 N# |& z5 h" A, m) [( ]5 wA、合计购货日记账
B、将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
C、从购货日记账总额追查到总账
D、每季给所有的供应商寄出书面询证函
$ g# c7 f, W+ K3 J3 L* T正确资料:
  \, ?/ t; ~( _3 T7 e& X
3 {5 M4 v% _3 a9 x4 Y* J+ `
第15题,注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是（　）。
* h* n% m+ t1 l& F! C& y4 nA、银行存款函证回函
B、购货发票
, s/ d( W8 Q6 V) b- {$ FC、产品入库单
D、应收账款明细账
( S2 X6 I2 d: ]2 Z正确资料:
( r8 e0 Y6 g9 X5 H: g
: b+ w# o0 {% g9 {, _; \6 f
/ z/ O/ q; G2 \0 _2 X( K第16题,正确区分两类不同的期后事项，关键在于（）
A、正确确定期后事项主要情况出现的时间
/ O, O4 f* G! K' G6 p$ l. P; I8 JB、正确确定期后事项的性质
7 [3 }+ y  B; i8 H/ d1 RC、正确判断期后事项影响的大小程度
D、正确确定期后事项的性质及影响的大小程度
& z# M, x# g& O( Y" \  t7 b# ]正确资料:
) F! n! N; {' G, F6 L4 K3 B% r8 K
, f; ?; _+ O1 B0 T8 \' n4 l5 p
第17题,下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。
A、审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B、审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
C、审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
D、会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
正确资料:
8 Q4 c& R/ W5 \, ]

第18题,为查找未入账的应付账款，下面审计程序中（）最有效。
A、审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B、检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
9 j. ^, J- Y  k+ AC、抽取资产负债表日前后几天发票的一个样本进行审查，确定这些业务被正确入账
& i9 E* ?" H& O& HD、选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
8 D/ L" x1 z; v; F, X6 h$ t正确资料:
. S* K) L  t& O4 ~" B( N' a
( m9 O' z: U+ B( `7 i, _' k
第19题,注册会计师将分析性复核直接作为实质性测试程序时，应当考虑的主要因素是（）
A、相关内部控制的有效性
8 ^; ]# ~4 J+ p: DB、出具审计报告的时间要求
/ O1 X; A( Q* J: W. X' e& sC、分支机构的分布区域
5 b, I  Q9 z% J/ U6 cD、助理人员的知识和经验
. m9 `6 K3 k  r8 y6 p, D正确资料:
8 M+ P, I8 W# E6 e' ~0 `% @% d
$ l2 M2 A. o4 w1 ?4 T! R/ c6 B
第20题,以下对审计报告特征的理解中，不恰当的是(  )。
/ u) |! J' A$ Y. `8 uA、注册会计师在实施审计工作的基础上才能出具审计报告
4 f* |  |( [5 r( k$ [# |B、注册会计师应当以书面形式出具审计报告
C、注册会计师在合理保证财务报表不存在重大错报的情况下才能出具审计报告
D、注册会计师通过签署审计报告履行审计责任
2 L" b; b9 a1 v  {/ o7 {2 P正确资料:
" S5 M, r: x/ r( O5 a# {  m

6 T& ~5 V7 r) j1 k3 @6 G* u7 s第21题,下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（    ）。
A、违约责任
B、对审计结果的其他沟通形式
0 y( E; v) e8 `- T, g$ ^8 h# U) YC、管理层对财务报表的责任
/ r7 g' x8 j4 N/ c; V1 B. Y$ p, |D、注册会计师的责任
正确资料:,D
: _2 H! {& ~8 B/ l# P; {
! z) i' g. i* o1 A7 k
第22题,按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（      ）。
+ R. O1 L3 u0 Q) m6 oA、注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
B、注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C、审计范围受到一定限制
! l! n5 C* L: W5 iD、由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
" ]1 d- e# k; L' K5 s, b正确资料:,C,D


9 T. ^% Y9 m& J* n2 [. L- q' U$ t" g第23题,实施细节测试中，当存在下列情形之一时，注册会计师应当考虑选取全部项目进行测试的有（　 ）
# L6 f' K3 U$ e7 o5 J1 Q$ T6 R3 UA、按照货币金额对某类交易或账户余额进行分层后，对中间特征层的项目
; I; z) L7 G* P0 Y3 G% a: ?B、由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则
( S- ^5 E  M8 D. w3 q5 r" oC、总体由少量的大额项目构成
$ T+ c) \. L2 D- {' ^* L. PD、存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据
正确资料:,C,D


第24题,审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（    ）保留事项的存在及其影响。
. u# y6 Q6 M' S$ k: WA、审计范围受到限制
' {& i: J, L9 `# r" d$ BB、监事会人员的变动
: W1 z: y7 I6 Q7 H; P( nC、未调整事项
D、不符合一贯性原则的事项
) I, y" j/ c1 d7 l7 L; J正确资料:,C,D


" X4 P: F* {) K9 s- U第25题,注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（?）。
A、被审计单位的经营规模及业务性质
B、内部控制与审计风险的评估结果
C、会计报表各项目的性质及其相互关系
4 r7 d% J# [2 A' w8 k3 z( z9 u9 MD、会计报表各项目的金额及其波动幅度
1 c8 X, N. y: |7 P) J, j正确资料:,B,C,D

( E2 T: O' ^, k5 ~* ^  S' `
第26题,任何一项审计活动中都存在的关系人包括（）
2 j6 Z8 n9 M7 k; RA、委托人
  i+ F. ]+ d; d* h" bB、被审计人
- ?( X) K7 H* R- k. pC、内部审计部门
0 {* z: ?4 F' r6 x4 {  {D、审计人
正确资料:,B,D
0 x3 k/ W: E9 D: C/ b% U

, @( x6 G! {% |" i; z+ J: L  i第27题,下列各因素中，属于公司控制环境的是（    ）
A、人事政策和程序
  `# F7 i' x% l, O+ W7 \+ w4 n+ MB、购货交易和活动为正当批准
C、公司范舞弊机制
D、管理思想和经营风格
" `' ^, A4 ]$ Z: z正确资料:,C,D


0 @' m# C/ O' m/ w1 f1 v第28题,购货与付款循环中，（）目标的实质性测试与卖方发票有关。
( M: H' G" w* ~$ SA、过账和汇总
B、完整性
C、真实性
  j; i# F$ x- n; w; b- ]3 BD、估价
正确资料:,C,D


% k. B3 {3 r- t* R0 b第29题,下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（　）。
2 N& B8 |1 h- y$ y. ^( {A、由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
* }( n3 i6 o- H% W) s/ f# |B、在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
$ _, H$ a6 [3 zC、对于询问程序，注册会计师可能会以询问的时间作为识别特征
D、对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
正确资料:,B
4 ?7 S, g# H" r- ^5 U# \: P* o
9 ?. d8 f0 D: j* S  D  F
$ p; y6 n, p1 Q/ {% v第30题,审计业务约定书的作用包括（ ）
A、使客户了解审计人员的审计责任
B、事务所据以检查客户履行约定义务情况
C、在审计过程中合理运用分析性复核
5 i+ U- l7 B' JD、在法律诉讼中据以确定双方应副责任
正确资料:,B,D

* J8 L9 ?- A$ l& ]  S' u8 \
- }0 L" n0 r5 ]" c第31题,会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密，但下列情况除外（）
1 L4 O3 D3 A7 Z# t. KA、法院因工作需要并按规定办理了必要手续
  T% Y9 J# N, G  g0 ~5 ]B、接受新闻媒体采访
C、注册会计师协会对职业情况进行检查
2 @6 n2 x4 r$ }( I% pD、后任注册会计师因工作需要并经客户同意
7 T8 W5 e+ a9 v5 Z5 @3 z( o正确资料:,C,D
0 G3 o- Q6 [3 F8 P" H, X

第32题,审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时，除可参照经营租赁相关审计程序外，还应审查（）
0 q0 B- B6 K6 e+ i% q' ?A、租入固定资产是否确属企业需要
) m: ]/ @0 i) m! I) ?, K. b: VB、租入固定资产折旧的计提是否正确
C、租入固定资产是否已登入备查簿
D、租入固定资产计价是否正确
$ R+ w: _/ {3 J- ?9 b2 C% u正确资料:,D
$ n  D2 @% X9 ^2 |" c; B3 I
9 ?+ s* P6 t+ m: K
( i. F  m  c0 s( j第33题,我国会计师事务所包括（）会计师事务所两种形式。
# l( s+ u  U8 |A、独资
' g- W  \$ e/ a6 D4 P- DB、合伙
C、股份有限公司
; u9 u9 p9 l% o  M& {( LD、有限责任
正确资料:,D


0 z: C( u5 S# k第34题,下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
A、信赖不足险
B、信赖过度险
6 R: u% E5 Z6 B# G2 G4 @  YC、误受险
' n+ e" ~, t; L# {0 u, ~; s$ @D、误拒险
正确资料:,C


第35题,审计人员应当在审计报告中说明下列各项中（    ）。
6 m! T) n  B1 _# G6 I5 U' I; @& n0 t+ QA、违约责任
/ e5 `* s1 X% c) X. R+ WB、对审计结果的其他沟通形式
C、管理层对财务报表的责任
D、注册会计师的责任
# F' P2 x# a7 D! _3 g+ G正确资料:,D


第36题,注册会计师的业务范围包括（）。
A、会计监督
B、会计服务
$ \, @, e5 k4 J9 k" t( X) F  \C、会计咨询
# c* J) p8 B7 ~0 u9 K: }D、审计业务
/ |6 m, D" {7 J+ M正确资料:,C,D


& d8 W7 t% Y+ M4 h! M第37题,我国会计师事务所的两种形式是（）。
A、独资
B、合伙
C、股份有限公司
5 x. d( U! f9 G& T0 }4 ]D、有限责任
正确资料:,D

0 ~3 q2 A" r) @0 I  J" c
0 ~& ?6 K. {7 a' {0 p# z第38题,以下关于审计证据可靠性的说法，正确的包括（      ）。
A、从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B、间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
- \/ i3 n2 S: o' _. S; z% j$ jC、内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D、事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
$ W- m8 b, Z: F+ q/ T! }7 \, I正确资料:,C
  G" r: ]2 C& s1 Q5 \
9 V9 L% Q  ]8 v; o4 \
; }' g1 {9 q3 |1 S第39题,审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A、以前年度函证的结果
B、被审计单位内部控制的强弱
C、所选择的函证方式
D、应收账款占总资产的比重
: S. O6 _. L  c' T* G正确资料:,B,C,D
$ o( }. W  x# f0 @
! O6 H3 k& M1 Q+ Y% {* j7 @9 H' |
5 D* [$ S' F9 r% L2 U$ Y5 ^6 N第40题,下列说法中正确的是（）
A、重要性水平越高，审计风险越低
) p/ w2 Q' z1 Y- `B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
. u) W& Q  D8 w& QC、样本量越大，抽样风险越大
$ k$ `2 l; `3 Y& VD、可容忍误差越小，需选取的样本量越大
) g) f. [/ M- `正确资料:,B,D
; Q; G, q4 o  r6 I, `- A5 p

第41题,在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（    ）。
A、错误
B、正确
正确资料:

, q3 Y6 ^) U. m
8 M( i$ `; C9 r* t/ M; @! ~第42题,会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（      ）
' Q% ]) @4 P/ ?. s, [- UA、错误
# x# z* h- `* e* v" t" QB、正确
正确资料:
& ^8 |5 g4 Y) T8 b" M8 w

+ M( _  R. x, Q, m" m5 q第43题,为了保证审计计划的严肃性，审计计划一旦制定，实施过程不应修改审计计划。（?）
A、错误
, [7 s/ m7 y& Z6 f& a. |; R8 _B、正确
正确资料:

4 g" p5 o# C+ O  @5 D( s! P
第44题,控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）
. j  e) o# [, E2 k* J1 _8 Q- PA、错误
1 `3 n! I4 w2 y0 X5 }B、正确
+ q  O1 G9 n4 A正确资料:
- m2 Y9 L" c! p: s/ M8 a, ~/ y8 D

0 q, b) s' F) j% I2 o$ l( J第45题,会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）
4 T/ j. L% s' mA、错误
+ e- s7 I3 ^1 b# j" o2 p3 u# h7 R" N2 V5 VB、正确
+ R. h, u+ [/ H. h4 ?正确资料:


第46题,在控制测试和实质性测试中，都适用审计抽样（    ）。
A、错误
, J3 c# b0 n6 M, jB、正确
" K* d4 p' c/ ~# x正确资料:
9 j6 ~, T0 I  z; x% }2 o9 k

第47题,如果审计业务约定书中要求审计人员出具管理建议书，则审计人员出具的管理建议书可以在一定程度上减轻管理当局健全内部控制的责任（）
A、错误
B、正确
正确资料:
& {6 S6 R! t2 E( d$ x, E% U
* v5 O( U2 x, B* _! W& [& S
第48题,审计的权威性来自其独立性和客观性。（）
9 [* K! l5 I0 nA、错误
4 a  ^( A0 k) c$ s" }B、正确
正确资料:

3 z6 E2 o" u- M' O4 g$ c1 N  K1 W3 K8 `
5 c. z1 i  b2 F; E第49题,当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（      ）
A、错误
4 [( R2 ]7 l: X8 L3 ~" D( v1 y! J1 HB、正确
5 @& G) @6 S: ~5 S. Q6 J' f5 L正确资料:


& j# ]- r( y. `4 b( b$ S2 \4 G. l第50题,分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。（    ）
5 h9 C, V5 h3 U2 ^3 ?: aA、错误
B、正确
正确资料:
$ j" U- D! W, S. x+ |2 ^5 A) N7 q