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【奥鹏】[南开大学（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《审计学》在线作业
8 @- |3 v; V) J% u5 {1 j试卷总分:100 得分:1005 X5 \4 t) N) n4 M; f* F
第1题,重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。
. x m) w/ A& N9 J/ wA、重要性的确定离不开具体环境
W7 r! v- I8 j* IB、重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
. Q" N' `- j$ |1 |5 `C、重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的. h' K: w5 v- W3 @" i7 p) w
D、对重要性的评估需要运用职业判断
8 ?/ f- n: ^+ Y" G4 ~正确资料:* d# Y; e5 |1 m1 b; \ l
- V& H+ c$ x! f5 M" @, \# a+ O% c) ~
' Y2 L4 V$ g% ]' Q7 ~) p第2题,注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是（ ）。
3 E4 j/ z9 G8 D/ zA、验资: e( |/ J/ x9 @! D% X! i
B、财务报表审阅) h7 y: c' v( v* H! \8 U* }$ j
C、内部控制审核* ~, f& ~5 o1 E# F
D、对财务信息执行的商定程序" a! b6 P2 Q' H# ^
正确资料:
3 e& Y+ Z/ O: v
1 ^8 _% o9 Z" a& u% F4 {- X( {! b
第3题,银行存款函证的对象是（ ）。
7 b; [. T! D r3 p$ [6 j; UA、存款余额不为零的银行5 F& ~1 q! i( x) E' C5 W( S1 \
B、所有银行! y6 C; p* u( O, ~$ ]: B, r
C、存款余额为零的银行
. v# }. K4 O& V* ? J. bD、所有存过款的银行
) h( \1 G1 T$ L' W* T/ O+ ^正确资料:4 ?0 O8 }7 X B& j' j- r6 y
/ ]) B1 I8 m+ R) o3 _' R' J& @
. J( R5 o$ E4 {% J9 I0 p' }% H! T$ h9 u
第4题,注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（）。 h Q( |6 |* u! \" ~
A、为了进行风险评估程序
5 K, d( M, ?( w9 N3 |/ YB、收集充分适当的审计证据
v) D1 Z8 t7 i# V6 U hC、为了识别和评估财务报表重大错报风险/ r& P( C" w3 z' U& t: S
D、控制检查风险
5 ^; w* K: \7 H' M* G正确资料:
: N* k2 \$ V: f9 }7 x1 O6 f" B+ q4 j, k# f
- p% v9 I' I' [. z, `/ ?" Q
第5题,执业准则体系的核心内容是（ ）。# `6 I8 f8 p% ^5 C$ e
A、注册会计师执业道德规范. E& ?% H. \4 y( ~3 S
B、审计准则
C( g' b; B# t# j) s8 Z' {C、审阅准则( v0 u6 x* C, f' ~3 M
D、会计师事务所质量控制准则# |- Y8 c7 D( h2 w; C2 t
正确资料:3 T/ m' I4 t& G$ K" s% }
( C; e" G$ q% U2 _
@8 Q( i _+ w7 ~) ^5 p
第6题,关于控制环境的说法不正确的是（）。
) P* F7 ~) r+ m2 A4 P' `. m- DA、控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施& n: j2 o4 e. N
B、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础( E# ]1 h+ b; b# H" m
C、在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制$ _4 W8 A& D$ L# h# f* L5 U
D、在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价8 p t* F. b. d1 V4 _% s
正确资料:
1 j0 I5 U# }9 s, b
) B# @" r$ H3 ~$ I' K( j
3 k* t7 \9 _. |; ~# T第7题,关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（ ）。; J% v/ V+ k' [# ^& d. B ?; Q& K
A、专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
. [( ~5 O( G' n1 f4 zB、专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作' D- h! H/ Z; r- f0 h N( c" X5 Q
C、注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务$ a" V4 L# O1 L7 s; n9 i" ]/ _; W
D、如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害7 q5 W6 u5 \" ~; L" H
正确资料:
& m% P! ]9 n+ X3 `: ? P! t, m7 Q4 g
" q# [3 a* x- h3 f& ?2 G; g第8题,为了保持“客观和公正原则”，以下防范措施中，不能消除不利影响或将其降低至可接受水平的是（ ）。8 A8 X! B: b$ I9 P7 V8 E4 |
A、与会计师事务所内部高级管理人员讨论产生不利影响的事项
8 y' ~* ]) I8 S" H1 zB、与审计客户管理层讨论可能产生不利影响的事项# `# E. V2 Y2 s7 c7 c
C、处置产生不利影响的经济利益$ D% @ @% J# Q0 Q; q
D、相关人员退出项目组
/ a; ~- N1 m4 |: ?' X正确资料:6 h6 z/ a+ U+ z
5 I5 o; U9 z8 d0 F7 l. I/ g
) a* y! l- u! S第9题,选择应付账款函证对象，应选择（）。; @4 {, Q* Z( K( n
A、所有发生过业务往来的客户
- l7 T$ S! m7 _: y- }2 x1 Q0 EB、发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额为零的客户
( {2 N7 ^) J6 M2 g. G* z- f3 BC、发生金额大，平时往来业务频繁，期末余额大的客户
- ^1 M! m! Q8 t2 J! |+ B4 LD、期末余额不为零的所有客户% }) K1 S0 ^0 ~5 }" Q
正确资料:
& Y3 v" n3 @- ^' g8 v
! Y& T" u+ b; c( s. w& B b1 {( Z7 r& k
第10题,保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
- m+ k' `, Z9 S' t) C$ D) RA、权威性8 r) |: P: d; b/ i$ H
B、独立性
) S% l- E8 J" bC、客观性
7 F$ J5 n1 ? Z( RD、合法性
5 p( B$ J1 U. K6 U正确资料: U) v& f2 \+ c, O! } G
( q& E2 O4 K5 }* N; L8 J# ~- q
7 F8 D8 z4 {, ?4 n: [
第11题,以下不属于内部控制要素的是（）。* v; q9 k; b" w# l: k0 W
A、控制环境: j9 j0 `9 z: T7 q K
B、风险评估) V% i" s2 r8 S0 t& o/ q
C、控制风险, j- T& j( r- ]1 R# U1 s$ I' O r
D、控制活动/ `2 _0 [+ _" r" D: V- r
正确资料:4 e0 L6 l5 e! o" J& H* s8 q& w; m2 Y
3 j; X! {- h2 `8 }8 @
3 \3 t2 c% b/ l( S$ W第12题,关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）8 X& F9 N8 C; y6 U; \
A、验收单、请购单都需要连续编号控制
$ e* r+ [+ a& A1 OB、验收单与应付账款的存在认定有关
. V# H9 d- z" K! Q( CC、验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系) s+ b. ]+ {5 |2 d) O3 {
D、验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
8 b9 i5 \5 A& P正确资料:) U0 _+ P. ?$ }5 e4 i8 I, o2 z# c
+ M+ N# m! D" U; k
4 l& o) a: U' O! @
第13题,在注册会计师对下列各项目分别提出的具体目标中，（）属于“完整性”目标。
6 V4 \! {0 o( _) DA、股票等有价证券是否按持有目的列入适当的项目中
. j, _: W# R/ v5 X# p0 z) C. uB、长期股权投资项目中是否含有一年内到期的! Q/ q" e3 d! j- F
C、购货引起的借贷双方会计科目是否在同期入账5 p- P% \. p$ A) c) ?3 }5 m
D、已实现的赊销业务是否登记入账1 E A2 ^- Y4 J9 ^% r9 G# G; \: ^
正确资料:0 \5 U9 G4 b" j4 R; b5 X
, V$ K$ `+ E, h; K" P7 [% S$ I: p: w9 ~3 e; b3 [+ ^
第14题,注册会计师在审计过程中，可以采用函证程序获取充分、适当的审计证据。根据函证程序的特性，这一程序最易发现下列( )存在的问题。) L' I h: {. |9 z' [2 g
A、应收账款
|; ?6 E3 c K2 _; y- t& JB、账户记录中
& L9 ]; K8 W2 Z, n& L: K+ `% @C、应付账款
5 ]3 Y. N9 K" ^+ s# ^D、账户记录外' }3 b5 e8 [( u' G1 z
正确资料:
* t2 h: T( ?' x3 _% g& ]# R+ X v) n& A" y
( F* f' @. c; h+ u
第15题,注册会计师L在2009年3月4日完成了C公司2008年度财务报表的审计工作，当日离开C公司。3月11日，L获悉C公司材料仓库于3月10日发生了重大火灾，因此于3月13日返回C公司实施了追加的审计程序。L认为虽然火灾造成的财产损失金额不大，但对C公司的正常生产经营造成重大的影响，因此很可能会对2009年度的利润造成重大影响。假定C公司2008年度财务报表尚未对外公布。在L已采取的下列措施中，你不认可的是 ( )。
9 e: L0 p* a$ }A、要求C公司在2008年度财务报表附注中进行披露% Y3 I6 q6 N- c+ ?" d
B、将审计报告的日期更改为2009年3月13日& _' A1 O/ L) D: b7 Q$ \
C、将对期后事项实施的主动审计程序延伸到新的审计报告日
/ ^, @/ y, r( {' D) F5 f9 {D、在审计报告的意见段后增加强调事项
! j- W1 y U& z7 V正确资料:
; c7 E- a7 |+ C) z$ |; s
% R4 x0 Y' _3 E" m6 E' F- ~. G
/ l+ \. K% s: {" M' R第16题,在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（ ）。6 N. u* h+ X) m
A、决定接受的检查风险水平为高水平( s ]0 ~2 L5 c# S; o0 r5 k7 G
B、决定接受的检查风险水平为低水平7 M7 S+ {$ H9 J. x' T
C、评估的控制风险水平为高水平
6 I$ `, a/ c6 v" L% O2 Y- o# W8 zD、评估的控制风险水平为低水平6 x1 R: v( W+ F) }
正确资料:$ D% b7 S8 a0 d. _0 z2 f i
" o( n8 X5 I& m. G; t: a' y9 C8 c: O7 }+ d# b5 s6 ^, S! p( b; e
第17题,丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。
* d2 v# ^6 I( h0 V- W: |! z/ N. M4 T* K/ V4 lA、全部保存至2019年3月2日
/ l) d/ E8 s1 \- {B、至少保存至2019年3月4日" ~# T: r! M) i3 M" T R# h
C、至少保存至2019年3月6日 w+ e- T4 B" o& k, j/ o! i& G
D、至少保存至2019年3月10日
0 X! M6 z) k2 Z' \. H正确资料:
4 q9 M; x: Y, I6 n* S8 t/ t6 a7 f
' Q$ A6 ~' T; I
) C Q( V# B3 o$ x9 f第18题,作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。
$ J/ ]7 U2 c' u/ f. ]" c2 r$ k1 e6 qA、职工超时津贴
+ i( A, S! p! N4 u! S0 n% aB、顾客信用赊销
8 r; a' H- J' ^9 y- f$ y! ]C、注销应收账款( }7 r6 t8 @5 z3 s( p+ ?% I
D、现金支出
& U z: m0 ?: z- D- w! q正确资料:/ w4 ]* \. X* I( } n
6 Y* G0 ~! q2 N* F
! u6 \4 \+ C( ^: G第19题,当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。4 a0 F9 A+ Z, P. A6 ^$ b) w
A、保留意见7 Y7 B# P! R; T/ s% G- U
B、否定意见
' r1 T: w$ {- F: G5 f: z6 cC、无保留意见; U/ R6 R, S+ d" a7 V8 G7 {
D、无保留意见加强调事项段4 e1 L/ U, x% W. [% r) S5 _ G
正确资料:! Y5 b' D5 p0 u( z3 B# v0 t1 J
8 x. R8 [5 W* Q! E* i3 ~
+ ?) b$ m+ F7 }) a: s
第20题,在下列各项中，不属于内部控制要素的是（）
L9 d$ v% `' k" fA、控制环境) u% g( O) U1 v
B、对控制的监督1 y8 }3 k& t5 K$ E+ h9 v) L% {* M9 h
C、控制风险+ h( H; j$ e1 i. ~9 j" K
D、与财务报告相关的信息系统和沟通
3 u0 N T' T$ p. y正确资料:
+ q. K: K- ~( ~! c* M/ W7 R. L/ |
1 t; b5 W$ f& b% q
7 D9 g6 s% C* u* E/ F第21题,对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
; i, r7 B9 E! P3 y1 K) M: E( N4 |A、6个月
) o% P) x4 u6 y9 V, PB、12个月
! J- `; i3 R) o, A0 i/ E; xC、24个月
2 P! e. S0 v, {2 Q3 JD、36个月& v% d5 T$ T( f3 z" {
正确资料:# z4 K( b& h N0 v) _ }
' [' }8 k$ V% B, n- ~) o5 w0 P, D5 A& `- q* h, v6 ]" W
第22题,按抽样决策的（)，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。
; j4 b s! O9 \) X' OA、任务
' Q: t) d8 u4 j+ cB、条件/ }. y; i! b# ^. q8 o$ y* r
C、环境
* |/ R2 @9 V; L! y' K" ^D、依据
- j, r" x6 ]$ f/ }正确资料:
; d! `8 V5 }, a' n6 C/ C, a& z
; {5 L" i6 ]7 G! P7 ~; n6 j! \# n1 u7 |
第23题,会计师事务所质量控制准则适用于会计师事务所执行的各类鉴证业务和服务业务。按照这一准则，在会计师事务所的各类人员中，对质量控制制度承担最终责任的人员是（）。
2 L, @: ?% R0 @( YA、主任会计师
/ m- |, U5 t" m3 h2 xB、项目负责人
# P; k# f$ Z) o* W- }& N3 S# mC、外勤审计人员9 y. l9 C5 X9 d
D、质量督导人员; z$ G) k. `/ k/ P9 [9 `( O! \
正确资料:
$ a1 F/ p1 Q$ C: o3 e+ }/ U9 `0 ^: i: ^% H9 X- x
# H9 v% w* m2 j! Q2 C3 H0 }
第24题,在确定审计证据相关性时，无需考虑的是（）
" r. a5 O H! xA、特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他的认定无关' ^( R7 k7 [; m5 E6 F) `) @. c
B、从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠
0 w8 R9 Q. O5 M7 S3 q+ LC、只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据
& q( S# |9 H2 a& O' r- n* CD、针对同一认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的证据
, R- u& e( }0 X& J3 A正确资料:3 c% ^" m( V; g3 v' a& [; E2 o
: n8 }4 i# d1 B9 e2 k: q4 Y' N+ T# w
$ |" H2 J1 G) L1 ^- O1 X( S; ~第25题,在确定审计程序的范围时，注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是（ ）。
, o1 }% z( X/ [7 Q+ F( {. mA、计划获取的保证程度越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广: P1 z" u$ C# d; T
B、评估的重大错报风险越高，注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广. b0 e2 J7 w3 h, k9 s
C、确定的重要性水平越低，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
8 v0 ?5 @0 k5 c6 w. d1 |D、确定的重要性水平越高，注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
! @8 F' I3 f& ^正确资料:" k% F& h' v/ K) I7 t! i+ q( n* l
. C; F# ^0 @% H. U8 p' k; N5 Y; h
/ }+ n* X) F) P8 F% ~) L7 J9 z第26题,注册会计师在确定应收账款函证数量时，需要考虑的因素有( )
/ J/ t8 ]" y( G" h. R* wA、审计收费的高低& @) \1 e/ d5 r1 j9 d; m$ _! v
B、以前期间的函证结果2 A/ x$ k, p* N! m- Q
C、被审计单位内部控制的强弱
1 F% e) n+ {* O( ~$ V4 e* Q5 nD、被审计单位是否为公众利益实体
- L' r: l7 G1 I( H; T正确资料:,C
6 [7 b# Y/ x5 \2 Y# U: j4 P5 k5 N" o8 S1 M6 H8 R
2 J# ?7 L1 ?- f
第27题,控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括（）。
$ G9 ?; X' t4 ~1 I; \8 bA、授权与业绩评价
5 C! ]! {7 _' k1 U' kB、信息处理3 |0 B$ P* |1 ^! G \/ J
C、实物控制
L" n3 G" y+ z: MD、职责分离7 G' V6 S! v; V/ C0 j3 H$ B
正确资料:,B,C,D
5 `+ v( d, X* U, L7 J
# F8 }6 k3 B; l$ [, h
% j/ Z; E. y( t" s第28题,注册会计师在评价审计证据的充分性和适当性时特别要考虑以下方面（）。% E+ v. Z! I% W' f. l% F( @
A、对文件记录可靠性的考虑
6 h/ W! w$ e% |$ }- D, Q) zB、使用被审计单位生成信息时的考虑9 x( y+ u: V3 m. E$ F: q
C、证据相互矛盾时的考虑- S7 X0 i0 w5 u& s/ o8 }; b `9 a
D、获取审计证据时对成本的考虑
3 o: h+ I5 }# X8 p! G正确资料:,B,C,D0 v1 r! X/ H# {4 M2 K4 s9 w
# e& S; b0 F. M' L5 p( u* X, M' W7 g
7 N x# x( ?0 X, k. o. G& I第29题,完整性认定主要与下列哪种项目的低估有关（）。$ n- ^* O8 \3 j2 D7 a: i, `4 t7 I
A、应付账款
& [7 V+ s- m+ O! q% q2 WB、应收账款
8 K u* r s; {/ J4 i+ V! h( f4 dC、应付票据* i6 j# R9 E0 u, S. |& l; D
D、应收票据4 K' t0 p& a" @3 ^( U* @7 E+ ~
正确资料:,C# H9 x+ H2 ]5 t
: v/ w: S* D J6 A9 i5 Y, o9 ?" \, i/ D
第30题,查找未入账应付账款的审计程序包括（）。
4 ~" k# S, p N9 q$ ~; E; LA、检查会计年度后银行存款支付的记录! Y" o' Y% C% _* a( B- {
B、检查接近资产负债表日之前银行存款支付的记录
2 d! K8 g( z l; m" m; aC、检查期末的验收报告* S6 f# {, H" I- \- {' Q
D、检查供应商的对账单
$ y' U9 Y+ K8 N+ |正确资料:,C,D7 w/ |" n1 w9 G* @/ D" v& ^7 G* P# w' ^
, i4 B( E! V0 C0 B8 u8 W
7 d( g8 b6 U2 T0 {: C/ x" ]( @1 I2 M
第31题,审计准则按适用的主体和规范的对象不同，划分为（ )。( g- w% i' M: N. Y: j: c! Z% G
A、注册会计师审计准则
9 b* N1 w |, S) ~+ {3 T" [. ~B、政府审计准则- m: I+ Y/ D: c+ {6 a. s0 E
C、内部审计准则
: u( k- y( j2 V6 U7 T+ S0 k4 kD、外部审计准则
4 t5 e/ N7 K$ p3 G6 G& a9 w正确资料:,B,C1 x5 s, N7 e& y7 {6 f [) m0 j
: Q, D- c$ c: o
8 q: E& ]) f0 ]! H0 H$ O" g
第32题,注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（）。
/ F. N% h, y) |. F( s& H- lA、检查发运凭证连续编号的完整性
8 Y. P2 _- H* P2 z' SB、检查赊销业务是否经过授权批准
. Q- E! d8 |- X8 R4 `( S; k+ {C、检查销售发票连续编号的完整性
0 m B; |/ A" F' T( _! N0 u0 u+ nD、观察已经寄出的对账单的完整性9 x& A+ j7 s: G. \) h0 E0 X
正确资料:,C
2 p$ u6 _) Z5 R; W* C# h+ x) i# E, E0 E! u# \2 U+ A. q
- E/ ^( Q1 t1 b; X% K
第33题,注册会计师计划对业务流程层面的有关控制进行进一步的了解和评价，应当确定（）$ M# B$ U& n& F1 e
A、建立的控制是否能够阻止或发现并纠正错报
$ j0 T/ T' Y& x% V8 Z, EB、是够存在遗漏的控制环节% f; l3 b& e4 n1 L2 V* |/ I
C、内部控制运行是否有效
1 c: u) B4 y" A! t0 |7 JD、内部控制是否针对变化后的业务流程进行修订: T% D; K/ ~" `- Y u$ w* H
正确资料:,B,D
6 x( A0 K6 i) c7 C' `! Q7 W$ j8 z9 h/ B" Z9 ?! S3 l
8 z' b5 n& p1 R6 C2 m/ b. s A
第34题,特殊项目的审计包括（）
0 I/ K7 L8 H6 I' ]0 |A、或有事项
+ J! m- y7 E1 R" o/ k/ s- [B、期后事项
1 \& U. k8 S* G. b* \C、期初余额
) f- Y+ s z+ \/ I4 f% A1 XD、持续经营假设
0 s4 m0 O+ D/ I1 I7 ~% ~正确资料:,B,C,D
# D7 d" `+ Z, \/ [# S+ l6 X3 t$ N3 G+ l! z9 V
j% y* {* K- ^: F第35题,下列说法错误的是( )。
% }% t6 N1 _, z& J8 |A、注册会计师审计机构是按照服务成果的大小决定收费标准/ a# x" a$ ^" r S6 S- w! a
B、政府审计是一种法定审计，其做出的审计结论，被审计单位及有关人员必须执行! K8 H/ d+ H+ O3 q* M4 H
C、注册会计师执行审计业务时必须坚持实质上的独立，而不必将究形式上的独立
- }) A& p) i9 o' r. ^8 zD、社会审计是一种有偿审计7 n, }& \7 M4 D2 M; L+ p
正确资料:,C
7 s# B f* B6 W/ ~: R8 t% r/ N
7 Z4 l/ t, A; t/ g2 {0 o% V. _' L" B' V
第36题,按照审计报告的撰写主体不同分为（）5 n* r/ M5 g* r/ i# r0 G' `; c
A、内部审计报告0 b+ \8 i$ n) w" N
B、注册会计师审计报告( d# R2 ?' M8 `8 L* i/ c& j
C、部门审计报告: U' g8 R! K% c) B/ U
D、政府审计报告
/ d& [6 `, C: Y正确资料:,B,D
. f6 k6 h% B- G* ^2 Q, v2 M, T+ A$ }. W$ n, U* F
4 X% ?& m8 z9 Y$ c" n' ?! v1 z第37题,审计工作底稿需要由下列哪些人进行复核（）3 B9 ]5 R& H9 C& W
A、编制工作底稿的人员
( R! v/ U8 k8 ^2 j" jB、审计项目负责人4 t4 A3 q3 R5 `1 q- Y8 \. g
C、部门经理
0 Y1 q$ b. m( i& L8 l4 D7 ID、审计机构负责人或主任会计师
9 |) p9 f5 H; F& v) {! o0 h正确资料:,C,D
- }) V: ]; g2 n: h
. |% S6 J8 o/ K/ k; i# h
. z! w% S8 U* y/ T第38题,注册会计师在测试控制运行有效性之前进行的对控制的评价,一般难以得出（ ）的结论。
6 y; K/ r; h6 sA、控制设计合理
1 `0 T$ j2 v3 U% YB、控制设计不合理或缺乏必要的控制) m) h8 v. ~" D! p K- u0 Q# B
C、控制设计虽然不合理，但执行有效8 H9 g3 F3 }& Y7 K% g/ n5 ^+ L
D、控制设计合理且执行无效 ~$ w' U/ \& C5 A
正确资料:,D0 i% Y# U, l. ~- K1 y6 d+ R
: v' ~& q( X m$ h
( C% @: v6 K0 f第39题,固定资产循环包括（）。. U3 u8 u& J" R! w6 |, p& h2 a3 K$ L
A、固定资产购置
6 T1 L$ I5 M' ]% R; I X. aB、固定资产处置
# V/ X" `, q3 x5 j' p/ B6 W1 bC、固定资产折旧8 Q4 R# } I' |3 Z& N) \/ J; w
D、固定资产租赁
9 k' E- H2 N' a9 [5 u) H+ h7 m( _' ]8 j ]正确资料:,B,C0 l* G& P6 D# {0 @* C8 f4 S( |
& `( A- A" d5 Y
& I5 A& A2 t! ^/ E% z) b' t' Q
第40题,注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明下列（ ）内容。% a6 c, M& ^: @% {- ]
A、向特定审计领域调配的资源，包括向高风险领域分派有适当经验的项目组成员，就复杂的问题利用专家工作等
7 u; Q5 n4 Y0 N( r5 T8 _6 E2 bB、向特定审计领域分配资源的数量，包括安排到重要存货存放地观察存货盘点的项目组成员的数量，在企业集团审计业务中，对其他注册会计师工作的复核的范围，对高风险领域安排的审计时间预算等
/ B& P8 [; t+ \$ qC、何时调配这些资源，包括是在期中审计阶段还是在关键的截止日期调配资源等
; I) A( C' u6 Y1 v5 a" a1 a* ?6 PD、如何管理指导监督这些资源的利用，包括预期何时召开项目组预备会和总结会，预期项目负责人和经理如何进行复核，是否需要实施项目质量控制复核
# g$ f7 W8 {8 `% J7 I. I, s正确资料:,B,C,D. M5 z- m/ v3 O5 W7 w
, I/ w* Z3 B, k) u
$ Y3 E3 O; z3 ` s* _! {第41题,以下对审计证据的描述正确的有（）。
. y! s) d0 u. K5 PA、财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录, o+ b: S! R% _6 u
B、会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础6 P7 G$ g6 Z: p( z& X* K+ I
C、可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
% b3 y! Y' s' ^8 D/ j0 c4 u) kD、财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
* P* M$ Y. D- J7 r0 q# ~! @正确资料:,C,D
! a* o$ M$ Z% u4 H$ I$ V: j8 J; j7 B1 m9 J: i! {" n" u$ G
. d: B* F) O1 E, G. K* d. }4 m
第42题,样本选取的方法有（)
# v2 L5 q' R* `3 x- YA、随机数表法
" S, d9 V O# G* R% ]) X0 i$ m4 \, |/ IB、分层法3 h1 X- I0 R: h% n# G: z: C5 y5 e
C、系统选样法
8 g& l4 F& G. x' kD、整群选样法
/ s& ~8 j6 l( s+ n' X正确资料:,B,C,D
' m8 A2 e: h5 h2 k. |
6 s/ T7 w: Y9 F/ k
: t5 f- C+ T( d. \% d2 E第43题,内部控制的作用有（）。8 s$ Q' m/ m$ j$ W5 O3 e
A、保护财产物资的安全完整和有效使用
4 e7 o/ ? t1 {8 ?; O a2 FB、保证国家的各项方针政策与财经法规的贯彻落实, K$ E+ q+ }; d
C、保证会计资料及其他财务信息的质量3 G- Y7 _/ g' L
D、保证企业经营目标的实现, k) t! [4 l! t9 t; {# o+ J
正确资料:,B,C,D
n# M6 m: U) `+ L
: P4 ^; [. R1 B8 ^4 p; w( h
8 K* f) h) @4 Z第44题,审计证据的适当性是指审计证据的（）。
) l5 l; {( c! H4 c8 @/ hA、充分性, o0 w( u1 a! j
B、可靠性! N3 w+ d F; X5 @2 n
C、区域性
# v7 N# x; A# M& |) sD、相关性6 F9 t- `8 P- [: ?7 ]2 z
正确资料:,D
+ t0 A! U( I/ V/ R# v& a
- J8 h" `. x: G4 K2 r# B) _0 x# A/ Y7 ^1 m8 V8 f& Y/ O. w: B& l' p
第45题,一般说来，审计具体目标必须根据（）。+ n; {; a: d& u# ^! R/ \+ C( `
A、审计总目标
# x0 r3 h5 ^" JB、被审计单位管理当局的认定3 U( z- Q1 |; p: ^7 H
C、审计收费水平% M8 U% [: @% A# U) A
D、会计师事务所的业务能力$ f* [: ^0 W7 |$ W; q
正确资料:,B
: v: Z+ f7 S- j% h5 U6 e
5 |+ _( g( W2 N, ^$ A6 N
& N7 `9 ?1 G/ ?5 K' k h第46题,注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现被审计单位在审计报告日至财务报表公布日之间发生的期后事项。
0 i. i8 l5 E3 D. jA、错误
+ N/ t* u; Z5 c: P2 nB、正确
( @: k+ f% O. s5 E `% H正确资料:3 }& u h( d3 Y- e/ \( X
# B" E E- I3 W3 `& }" }# F) B. ?+ r+ L1 d2 p
第47题,批准请购与采购部门相互独立，以防止采购部门购入不必要的物资。2 k( t. Y) G4 B: k0 `' c
A、错误
5 T; V) ~) U2 d% l" r4 i" VB、正确 t2 N7 N( T1 f; f2 n- e" O* o
正确资料:
( D. W: R; ^% K9 O: c. k
/ b% H- Z5 M/ r( h# s) R
2 S2 Z, M% v2 q+ [6 ~第48题,定期编制银行存款余额调节表，与银行对账，是货币资金循环内部控制的有效措施。% P3 D7 U& M$ F( c7 ^
A、错误4 j- w' A& w! r! ~7 r8 h, g8 L, [
B、正确; E" N* ?( j0 `$ L
正确资料:7 I4 l+ b ]8 F. J7 u/ b, O
+ ]+ ?5 |" v+ l3 e# a- c& C& `, S+ q# Q3 S1 {
第49题,在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采取详查法。( ^. Y0 V4 s% Y8 f2 q0 `
A、错误
( l+ J7 M6 [2 m' c4 KB、正确8 X5 y* N# h% W- }# |3 V# g3 p1 }
正确资料:
7 p6 o5 E5 ~8 K9 Q) h. N/ x8 k3 G% U$ Q
6 ]# ~/ N" e/ [* d1 I+ A4 `第50题,会计师事务所应当每年至少一次向所有受独立性要求约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函或口头确认
4 L d- A; {1 P: e6 ?* cA、错误$ n. @# E6 o- Z) X$ g. E% j
B、正确
3 {5 X$ H, k* H$ _. V正确资料:
7 k, e. W4 j; ]+ Y8 H I
0 u) _. I2 ]1 b- D9 m |
|
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发表于 2019-3-20 05:45:51
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