南开（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业2

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【奥鹏】[南开大学（本部）]19春学期（1709、1803、1809、1903）《税收理论与实务》在线作业
- y) x. o0 b: n" u1 i& ~试卷总分:100    得分:100
第1题,某建筑公司在2005年取得工程收入200万元，包括工程原材料及其他材料价款50万元，转让土地使用权给某国有农场用于建造农产品加工基地，取得收入5万元，该土地使用权的购进价为4万元，出租设备收入2万元，出租设备发生的费用0.1万元。该公司该年应纳的营业税为（　　）万元
) Q! f5 \2 }2 FA、7
1 G% D$ {6 F7 P. y: lB、9
C、4
' D. C4 e6 E: G8 ~* f& }, hD、6.15
5 o# Z; A2 ?3 R6 j& m9 B  E正确资料:


0 @) y" T1 ^1 h# B4 @第2题,王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
: a+ V% O! ^. G9 E# K" G: z3 zA、2496
4 t" y- J& M- I3 n5 }+ E6 P! |: c! CB、2255
C、2246
D、2136
正确资料:
& H. \- ?# U, \. T3 f3 `
, q8 a* F! @/ V  [7 O' {
' U9 K) ]0 U$ J% W第3题,应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
2 {3 y) A/ h  Q- x( wA、国家税务总局
B、国务院
C、财政部
D、省、自治区、直辖市税务局
* x2 R1 }. P: k8 q0 w8 x& _' X, |正确资料:
+ R% h. a7 R2 p6 s# U

( i( f: H$ E+ O# m8 w3 a" a' g$ _第4题,我国房产税的征税范围不包括()
5 J5 h: B$ I" g- f1 `) F5 wA、城市
& x' s6 E/ x/ tB、县城
8 A3 @  I" a9 H5 |% c0 g/ Y  L7 qC、农村
D、建制镇
正确资料:
) a1 d* N# [7 d' _1 ~# z2 I* K7 _

; P! o1 _0 i5 U第5题,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
9 M4 ^% I4 a. p  k" j$ uA、年应税销售额200万元的个体工商户
B、年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
' i+ S$ P# X! I# XC、年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D、年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
* p" B$ ]9 r" h2 @( K正确资料:

! _2 ~0 l% k" M- l% y$ r
第6题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
1 ]- k# ~- H8 g- {7 dA、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
# T* X: R( g" Z6 \  \正确资料:

2 E: b9 X% s. Y) |4 D3 n) R
; O$ a0 r$ R. Z; |* [. z* H第7题,下列土地，可以依法免缴土地使用税的是()
. N* e9 v' `4 ]A、公园中附设的照相馆使用的土地
1 \' h% _3 H  H$ p/ v! eB、农副产品加工场地和生活、办公用地
C、人民团体的办公楼用地
( T6 t- F, {  K: M: ?: yD、个人拥有的营业用地
6 w3 R% c/ |1 S% s; A9 i) u* {正确资料:


5 L8 ^; N( F& Y0 z# ]7 ^3 W第8题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
( Q8 T1 G+ x& qA、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
+ M7 ^7 p* j2 U正确资料:

3 E" z1 Z: }4 N( g8 X6 }. a
7 M0 X( b0 Q& j9 }第9题,下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A、资源税
B、土地增值税
C、印花税
D、所得税
& C6 l( y# G- Y/ u" u$ w( P正确资料:

- e, H5 v6 e% I1 n( M( I8 G
8 G  d1 i7 }$ W: H1 z第10题,个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
; i  P& g, n( b/ kA、加工地
6 f/ p: u7 Z9 ]2 D. zB、委托方所在地
! u8 y: h& `1 c9 \# `& kC、个体工商户所在地
D、双方协商
正确资料:


第11题,国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
7 `% L2 X- d: m- H! `# N5 kA、强制性
B、无偿性
0 l' S! S: Q) b7 l( g0 E5 vC、收入性
% L, `% ]0 }6 ?/ C0 rD、规范性
正确资料:
3 l: @  \( j+ S9 x# b6 D7 f

. `4 }3 v6 Y- h第12题,下列税种中，主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A、增值税
8 w/ t1 j) r2 O; V: a" LB、资源税
9 _3 ~5 K$ \+ W5 _+ iC、营业税
3 K( |  u4 I2 l9 M: g# _- uD、城市维护建设税
' o; ]) i5 t! n5 G: b! s" Y正确资料:
9 R2 J! \$ c$ \5 D

, Y/ Y( L/ ~  |4 h2 S1 Y第13题,海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为()
; L4 y  \# g7 }' K/ a5 AA、20万元
; e. Q5 G; e+ J+ V3 ?/ r7 N. kB、19万元
: Z. E3 g+ u0 c& G; q+ NC、15万元
+ d$ t) V8 y1 Z9 y' AD、17万元
3 a" y3 e$ `; I/ B. I, H0 S0 I& I- k正确资料:
! j9 M- y, R+ ~6 x4 G( q7 T8 Y# X
4 U+ l# N3 D6 q7 B( G
# _3 J  N) a* F4 b+ F+ q8 K# E第14题,进口应税消费品计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
# d6 K% \' D; j& O0 A; }A、（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
$ d9 ^7 H# s( u# x1 A/ CB、（关税完税价格-关税）/（1-消费税税率）
* O3 ]# x% `4 _C、（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
3 `- |3 ~% @3 a3 d9 S- KD、（关税完税价格-关税）/（1+消费税税率）
& w/ h: G2 d! O1 [  h9 v' A正确资料:

- F, j' e% r# \: r! O% I2 M
% p1 m; @: o' j9 A第15题,2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A、33%
* u$ H( v+ r: k9 i2 NB、25%
C、15%
D、30%
正确资料:

; p9 ^6 Z5 i7 K
" k$ I2 `5 q/ }, J第16题,没有同类消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为()
  h/ R) O5 R$ Y5 RA、（成本+利润）/（1-消费税税率）
B、（成本+利润）/（1+消费税税率）
C、（成本+加工费）/（1-消费税税率）
) s/ w5 B2 c5 V  _: i( n9 KD、（成本-利润）/（1+消费税税率）
正确资料:
3 |7 e% m+ q2 j. |' m7 Y; z4 s% _

第17题,纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A、所有权转移的当天
; A  d, v3 `8 H7 \0 {8 R4 lB、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
& |$ Z) a4 B9 L4 C4 ]D、所有权转移并收到全部款项的当天
# K, {% F+ y, z, s$ Z4 r- ]; m% @正确资料:
9 p- v& @7 W$ M3 U: W' {7 D
' k% O# j0 n+ ?% R8 ], d
第18题,纳税人提供的应税劳务发生在外县（市），应向()主管税务机关申报纳税
A、机构所在地
7 W& ]7 d: v2 ]# L- k. G, j4 zB、注册地
C、居住地
  |5 X3 X+ _, ?& I: kD、劳务发生地
正确资料:
+ X' K' V+ T! c+ z; b8 J7 [4 B( y1 g
& o( U2 t! V) m% P: p# j3 p) {
第19题,股权转让书据适用的印花税税率为()
A、3‰
$ e8 t& j% [0 p/ j$ g  VB、2‰
4 s" W& g# {. YC、0.3‰
D、1‰
: K& f  ^8 p4 u. v2 F) \/ R: {$ N正确资料:


# E" j( b9 v1 Y/ z1 p第20题,李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
! Q$ r* v2 X1 a) qA、5840
B、9040
C、10000
( U0 n9 f- a( P4 \. j$ O8 b6 @D、10500
6 Y6 ^$ p/ b; D! B正确资料:


; `- `! ~; r5 Q# Y5 S7 A* ]+ X3 z9 h第21题,下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A、营业税
+ `( s& S% E- I1 VB、关税
C、增值税
D、城建税
4 c) a3 m, ~. _" K! h# u. Q正确资料:
6 _) n/ n$ @7 E2 ?/ x. H) U

$ C4 `# ~' v7 j8 b/ ^$ _7 |- p$ \第22题,张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（  ）元
  o" T. A1 j- zA、9520
" ~, M0 t( S/ \- oB、10245.28
C、12536.20
8 I* g% A; i) }9 ]$ aD、11252.20
3 g1 O  ], ]; r* c& s3 |1 r! _正确资料:


第23题,按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
3 F, y- T1 l7 S6 k- w* JA、全部价款
1 w3 k, M$ O% |4 G  J2 I( wB、全部价款和价外费用
7 l. Y4 n$ s1 G: g5 x2 \2 ?C、全部价款和预付款
# }3 Y0 o" L2 d3 h3 D* DD、全部价款和代垫款项
正确资料:
3 c! b! \' p2 m3 [# |
8 b% S2 e* T6 k; M: l) y: Y
+ r5 @' c+ i0 i0 e; n第24题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
: q! C2 z* N* t* j/ @A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
' v8 e9 p6 c4 v. M, x2 t3 HD、适用增值税税率
正确资料:

( Z5 \3 `: s. S+ ^
& l1 E5 P3 K" o第25题,土地增值税的税率形式是()
A、全额累进税率
' ^4 O0 \- `5 v( U8 W& V/ E, XB、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
0 s5 p. y0 w  O正确资料:
' D- U) U: u/ k5 p

第26题,增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A、化肥
3 ~0 T! A2 v$ p+ @8 @& {3 k5 RB、矿山机械
C、农机
D、自来水
- P: ]5 C; }' D3 n3 Y4 w5 k5 _8 g3 n正确资料:
% U' O7 Y7 o+ I# O' T9 P
3 \- q7 z! [* l6 W6 ^" q1 {/ s2 z
第27题,下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
& f* w! I  j/ R9 r/ @A、发表论文取得的报酬
$ k% B0 Z2 u: i, y, C! p$ @9 tB、提供著作的版权而取得的报酬
C、员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D、出租房屋取得的收入
正确资料:
8 m* x. G% @$ H8 m
2 Y+ h9 e+ o2 o3 K+ S1 V3 A# n' L! w" N
- F; y# M+ U$ ?+ u. R第28题,委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
& t+ T1 j4 V0 i* m  jA、（材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
8 `6 p/ Z6 k& i9 n3 n1 z7 qB、（材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C、（材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D、（材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
正确资料:

- L6 f8 V( S: [2 G/ R, b
: o. S* |: |% M" `. s* D" W5 ^7 J' D第29题,土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定
A、市场价格
B、评估价格
# n+ A: N7 Y$ x! o/ p: u' b- jC、重置成本转让受益
5 p2 d1 {1 F. Z/ @- w5 E+ J正确资料:
) e( v( G) M% k4 Q; h& E

第30题,按照房产租金的收入计算房产税所适用税率()
A、12%
B、1.2%
+ ~" P" L. c& |$ z5 o8 i  NC、10%
D、5%
. e9 N7 B$ a! N4 f, Z2 D正确资料:
  [; i; e3 O7 R5 @$ z. S( f
4 T& m0 A1 j, T) E5 w. w
* ?& ~: h5 Y$ h0 R" j/ Z1 N第31题,位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
/ Z- C* ^, z; aA、1.47
2 _$ R! x  b1 q& W0 h$ o' LB、2.45
C、2.55
D、1.49
, J7 K$ e7 H# z正确资料:

) o8 |2 u3 D2 T4 R3 _: C' b. ^
! J* p1 k0 }8 c第32题,生产型增值税的特点是()
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
, Z0 B& E% ^  {) _4 s9 O' ND、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
0 ?: j9 X7 F1 G8 b9 X& w! _正确资料:
. _  j0 E% D# S& v- K0 q, u
  v/ Z9 G" P3 ?, L( V$ o
第33题,在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
& \/ z* C" T- eA、海关
( H" B' k5 K9 B, m8 ]+ K. z6 dB、财政部
C、街道办事处
( K" m8 R" B9 o3 o7 b4 l% ZD、税务总局
7 |) v- P/ m- K# A' w正确资料:
. b: A9 H" u8 F
& u# y; d' y, h- k0 H* F, \
第34题,以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A、建筑物转让所得
B、土地使用权转让所得
C、机器设备转让所得
0 N3 [# Z% W4 m8 _) W" wD、股票转让所得
' M- h: E6 v8 b' ?) m* Q正确资料:
/ @5 [0 B/ v  k
$ l! L9 E) S/ K8 l/ D
: E8 x" n; `2 W2 G# h+ `; y, ?第35题,下列应纳土地使用税的是()
- C. m, ]2 }: K2 S: f6 c9 B* |A、纳税单位使用免税单位的土地
B、政府机构办公楼用地
2 H1 S' m# r! x4 ^% TC、企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
) B0 ^7 F7 a% d/ oD、市政街道用地
7 z) @& K# b6 z, i) |6 S正确资料:
7 h/ A2 q( m6 m

2 b& j' H2 }# j) g第36题,某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A、3.5
' D, N# q4 e# }B、3.34
7 Q! Y1 x3 S2 A9 }8 bC、5.49
" N, d  v; B+ J6 @7 K0 x; S+ H* LD、4.3
: a  T: U! K: m3 k0 g  J正确资料:
& Z5 G  h1 q% o

第37题,某企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）##本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额()
( j9 _% K* W8 O% y8 v! wA、28.5
B、40.8
* [% ]: D7 R1 \5 F, {8 J1 G/ ?C、18.686
D、18.7
正确资料:


' I9 b6 ]/ ^1 M# B第38题,按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A、采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款
B、采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费
C、外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款
* u5 d  `+ k6 h+ s0 ?( CD、外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确资料:
# \7 E3 R5 s$ z5 \. f8 q
7 E# t5 z- {0 u1 x$ @
( @* C; y6 o! w' I3 I& W/ v第39题,下列属于地方税的税种是()
A、关税
B、消费税
2 M; T: e0 I6 c$ y' DC、增值税
D、房产税
正确资料:

8 e9 l8 r- ^4 F" S/ q  g* n6 [
第40题,原油的资源税征税范围限定如下()
A、原油是指开采的天然原油，不包括人造石油
B、包括人造石油
C、油页岩
D、所有的石油产品
; Q7 P4 X) b" P2 d% M& Z9 \正确资料:
4 H1 d  V/ ?" ^+ h! t! I

第41题,商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
2 l  Q3 \, f2 L4 q9 _A、13%
  t+ {, o/ v7 [B、10%
/ U6 q$ M7 K/ W0 D) x- KC、6%
& N9 u% s" t' a3 e9 M/ x3 U) ^D、3%
正确资料:

2 j( H+ T/ \1 L+ I
第42题,2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
3 I" i) h8 P. |/ aA、个人独资企业
B、合伙制企业
6 r; ?: X& _3 g& r5 C' k$ VC、在中国境内，取得收入的企业和组织
) ^% A* G& y; o( fD、行政组织
8 n2 _& R6 ]$ R) `" t% V, n: e正确资料:
) O0 Y  q/ C& a7 L( t: ?* r7 _% E: ]

; ?% T4 l- k. z  B0 J第43题,对于下述陈述，符合营业税法规的是 ()
) i0 R# i! _) L, N1 r* w$ K7 JA、兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率
B、混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C、营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税
D、营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税
; t/ p8 q. `8 S( k; P9 i; j' C正确资料:
7 m, G, T+ t( }( n) ^; |
0 d9 x; l2 Y% k* Z: p5 R. u
+ F3 R# V1 T) r; S第44题,依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有
- @9 |. N  b$ mA、轮胎
- d' u3 ^  K; A5 j/ |; c9 n. PB、卷烟
, W# Y" g/ c# {- m7 ?9 t( \8 xC、化妆品
D、小汽车
/ x! \7 ]; M' \; o) s7 Z正确资料:
, N* B' Y( J: y) }8 u2 ?1 v
8 ^% ^$ N4 N6 Z6 w% Q
第45题,某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
. E* a4 P9 I+ E( ^A、199 285.71 元
B、107 307.69元
6 N# S' g: X5 }! g9 E6 C3 BC、7714.29元
. `) r/ D9 k8 X9 L; D- }D、7 152元
! T, D. a7 [( i" I正确资料:
' g0 a. K3 b( O% \1 B

第46题,按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
A、房屋的继承
B、双方合作建房，建成后双方分配自用
C、对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
" v& K' t! @( I& D9 [. Q/ H9 hD、个人转让居住未满三年的住房
  J/ V- O$ W+ e, i: _5 D正确资料:
$ x+ Y+ C3 I* n
( {( l2 P* p- X8 W& }2 R
第47题,人张某（中国公民）2011年10月后由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付张某工资3000元和5000元。张某每月应纳个人所得税税额为()
A、825
B、345
C、278
D、255
6 |/ U% @$ W# F4 Y$ u* Y正确资料:

/ B& D! J" ~( X+ I  p
第48题,王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
: P. h  s4 J" \+ @* MA、10月份的收入全部合计按工资薪金计税
- Z" O# A: w0 p8 rB、三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C、10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
; r$ O5 }2 _' e; R; I& ~D、外聘收入按工资薪金所得计税
正确资料:


第49题,某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元
A、600
B、540
C、420
D、550
9 a$ {7 K' i- F) _正确资料:


第50题,企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A、3
! G! p, q  s  B/ L4 s6 L3 OB、4
# \( \! y- M/ W  ?- z  aC、5
: r! v8 b+ o7 h* sD、10
正确资料:

# s5 w+ n% U; v8 |8 R6 z