南开（本部）]19春（1709、1803、1809、1903）学期 税务会计在线作业1

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【奥鹏】[南开大学（本部）]19春（1709、1803、1809、1903）学期 税务会计在线作业
* S0 M3 p9 K) _6 Q. _  K! M试卷总分:100    得分:100
第1题,王某2017年12月的工资单由如下项目构成:基本工资4000元,加班费200元,半年度奖金500元,差旅费津贴300元,按规定扣缴的“三险一金”为360元,因迟到被罚款50元。王某当月应缴纳个人所得税( )元。
A、14.7
6 a% z# V" N- yB、16.2
C、25.2
( x1 {9 N7 Q* m+ {' r# \2 q3 h7 RD、32.7
正确资料:
* L9 [) G0 o& i- w1 q
  t/ @: O, r' x( Y* m! F
第2题,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以( )为扣缴义务人。
A、支付人
( P- B8 d* [9 v3 R+ p. R5 L+ w4 NB、代收人
C、代理人
3 N, I% K1 ]5 A( R; TD、受让者
正确资料:

* V& v  z- |  W
第3题,某批发兼零售的居民企业,2018年度自行申报营业收入总额350万元,成本费用总额370万元,当年亏损20万元,经税务机关审核,该企业申报的收入总额无法核实,成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税,应税所得率为8%,该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。
A、7.00万元
% q% O" k9 @1 N/ IB、7.40万元
C、7.61万元
D、8.04万元
% @  [" H& C8 n% @7 u4 E正确资料:
9 C# I9 q: z6 A+ t  E% C

第4题,2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（  ）万元。
* A* y9 l1 z$ W, _6 AA、1
7 M. Z' t! K3 GB、2.5
C、3.1
D、4.1
正确资料:

  f3 V1 R0 p5 k& l
# w8 i& ?7 A: s+ w# z第5题,关于“递延所得税资产”账户,以下正确的说法是()。
A、“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税资产
B、“递延所得税资产”核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税资产
C、“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以后年度税后利润弥补的亏损产生的所得税资产
D、“递延所得税资产”核算企业根据税法规定可用以前年度税前利润弥补的亏损产生的所得税资产
正确资料:
5 S- O) \3 S" I6 v* y

5 w; V5 J7 H1 Z6 h第6题,关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。
A、10
B、20
C、50
  }8 O6 `7 F8 O0 r9 o% q# _D、100
正确资料:


5 ?0 u. v2 w  }, [' n1 k第7题,出口货物的完税价格应该包括(   )。
A、离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
+ a. \2 N, @8 w& ~B、支付给境外的佣金
C、工厂至离境口岸之间的运输、保险费
/ ?; g/ W- e0 d3 r1 W' M, ^D、出口关税
正确资料:

# Q* n4 E0 l; \2 i
6 _( @  W3 S/ N8 v/ f$ A7 n" {' B: X第8题,某企业4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日竣工结算并投入使用,税前可扣除的利息费用为( )万元。
A、22.5
B、2.5
C、10
D、5
正确资料:
: k; y; f9 Y4 U5 c2 f% r! |

第9题,A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为(　　)万元。
5 U: t+ W% Q; R# D/ U9 |A、180；45
2 D* ~3 t3 _0 I  HB、150；45
C、150；52.5
D、180；52.5
正确资料:
3 S7 ~" {/ J5 M' B

第10题,乙公司(一般纳税人)2017年10月为一名副总经理配备一辆轿车并投入使用,用于企业的业务经营管理,取得机动车销售统一发票上注明价款40万元,增值税6.8万元,缴纳车辆购置税和牌照费支出12.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。年底,会计师事务所审计时发现此项业务尚未进行会计处理。则该业务的纳税调整额为(  )。
* w) O4 R8 |5 V/ v+ d5 R) LA、调减应纳税所得额2.09万元
( H0 i( N4 @7 i6 A) L; BB、调增应纳税所得额2.09万元
C、调减应纳税所得额1.045万元
! U3 I. _! `, c: x) JD、调赠应纳税所得额1.045万元
" [4 m0 g. U7 ~4 i3 G7 I0 J/ T正确资料:


: @7 @3 g. C- j( k第11题,按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A、年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
. M( ?* j! |6 p2 O" }B、年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
- @" N2 Y- a& gC、年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D、年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
正确资料:
9 b) U- X8 |! M

第12题,税务会计特有的会计要素是指(),其他会计没有这个要素。
A、应税收入
0 M* J2 H, }' {* e# z, pB、计税依据
- ?3 o" V% g. B7 ~( ?. [C、税率
) i& R  T4 V6 g. v3 f4 E0 \D、应纳税额
正确资料:
( H  A3 m# I7 `* y; |
7 E" x% X- t! L/ |: s  D" v7 D
" `% F+ b- X. N第13题,现行消费税的计税依据是（  ）
A、含消费税而不含增值税的销售额
1 m6 w& c1 }! z$ \: |B、含消费税且含增值税的销售额
& R8 V! @, F* `) Y9 h- ?' ZC、不含消费税而含增值税的销售额
$ {; e& T- m9 p! ~- C% E" ^D、不含消费税也不含增值税的销售额
+ ]5 i+ {9 \: ]2 P+ Q. [& Z8 e7 t正确资料:

& x% F1 P& x/ D; A; V5 M7 O
: J3 y) x' ^; J, a3 h$ D第14题,甲企业委托乙企业加工一批应税消费品,甲企业提供原材料,实际成本为7 000元(不含税),支付加工费2 000元(不含税),另开具普通发票收取代垫材料款500元,适用税率10%,受托方无同类消费品价格,则乙企业代收代缴消费税(  )元。
A、1 055.56
B、1 047.48
3 F; `' i  f9 c6 ~! j* \& PC、1 050
1 j: Y# A  h% |1 x2 S$ h$ C0 bD、1 054.59
正确资料:
" U! I4 S1 Y! g/ D7 l% L6 D+ [# Q

第15题,下列单位出售的矿产品中,不缴纳资源税的是( )。
+ G: n6 a/ Z7 Q: l8 GA、采矿销售天然大理石
" `4 M& C" q. Z! X# f7 lB、油田出售的天然气
/ s% R8 v4 J! NC、盐场销售的卤水
D、盐业公司销售的食盐
正确资料:

$ q. Q# n! B  ~% ?, k& X: t
第16题,位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为（ ）万。
( [) y% B- C7 ~# y0 w& a7 sA、1.47
. j' ?- v( G3 e. `0 N$ eB、2.45
C、2.55
* j1 ~$ E& g; V; q3 `" ^D、1.49
5 Q$ R# W8 e" t1 [# u0 ?/ t正确资料:
2 N. w1 ?) K3 Q, ^
$ q$ G5 k% z6 E
- v, K9 K* N: T% d1 p: ^第17题,市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴城建税(    )万。
A、0.23
B、0.33
" E; ?, a5 a' _* S) C: D7 YC、0.24
! y5 b, J1 {- q( N4 W9 SD、0.34
正确资料:


第18题,企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员的, 在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上,按照支付给残疾职工工资的(   )加计扣除。
2 m$ e6 S' V! M( N5 g5 J6 `A、20%
- r% ]- x7 e' ?9 I1 wB、50%
C、100%
2 l( ~& Z/ y# yD、150%
! b$ l. Q$ A: c) S% [3 `1 i正确资料:

6 F3 ]* p" E& Q1 R, ~
第19题,某油田当年1月生产原油20万吨,当月销售额19.5万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售额900万元,待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%。则该油田本月应纳资源税(   )。
7 l" q5 D  V$ H. O4 E: rA、45.975万元
7 T  {6 ~% i/ c1 P$ y. gB、600万元
6 I: w) \6 `1 a, }C、613.5万元
" ^! ]0 t: b/ T/ FD、615万元
; a# H) l0 |) Q* [* n+ O正确资料:
- q4 z8 l7 q) F7 w

  f; _; j3 c; ?0 B+ E3 T  A第20题,2006年2月15日,财政部颁布的《企业会计准则第18号──所得税》,明确我国的所得税会计处理将采用()。
A、应付税款法
7 i, G1 w' o% h2 A! ^" fB、递延法
& D, j" Y1 `' M; dC、利润表债务法
- I( T+ ^/ t6 T, j, OD、资产负债表债务法
正确资料:
3 v6 J/ E: ?; w+ k5 @: G0 l
# q7 z0 Q) i4 d% t" T/ c8 S
第21题,根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
A、企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
B、企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C、企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
D、企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
* o2 U5 x* f  {; b5 [$ q/ @5 \正确资料:,B,D


第22题,下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A、分期收款方式下，合同规定的收款日期
B、预收货款方式下，货物发出的当天
C、赊销方式下，货物发出的当天
D、报关进口的货物为报关进口后的7天内
正确资料:,D

6 c$ \! l6 s5 x  O, Q
第23题,某企业于2016年2月将一辆自己使用过5年的设备(未抵扣增值税),以10万元的价格售出,其正确的税务处理方法有( )。
A、按2%简易办法计算应纳增值税
) @& W5 u$ `& NB、按4%简易办法计算应纳增值税
C、按3%简易办法减按2%计算应纳增值税
D、应纳增值税为1 942元
正确资料:,D
( v, E- U' G- t" X3 f# T! t7 m; N

第24题,税务会计与财务会计的区别主要表现在以下方面（  ）。
A、目标不同
; _3 Z" R" \9 s" q0 ?% FB、对象不同
( j$ b& ^. }% ~$ y/ ~  D9 K0 NC、核算基础、处理依据不同
D、计算损益的程序不同
正确资料:,B,C,D
2 \8 `& u# q! Y% L$ C: y5 ~
. `7 n3 ?7 ~" N# Q6 {0 G/ @: }# p
第25题,企业不提供与其关联方之间业务往来资料的，税务机关有权按照下列（　　）方法核定其应纳税所得额。
( g# l: o' P, h, U* S1 ?( G6 HA、参照同类或类似企业的利润率水平核定
" ]9 u3 }0 T; e; M3 X( OB、按照企业合理的费用加利润的方法核定
' @9 b# M7 Q% E4 N/ YC、按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
+ B0 a; W- v6 s+ ED、按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
& B6 G5 z2 c) i1 E/ [正确资料:,C,D
9 t. n% V. T; G* R4 k: l

! s/ G- \7 `4 d% G! h9 w第26题,下列项目中,以“辆”为计税依据计算车船税的有()。
A、船舶
" |" j% V! v# e! ^B、摩托车
2 w( a' Q0 Y0 _C、客车
D、货车
正确资料:,C

3 i* Q; ?  _+ i4 p7 j' r4 I( y
/ s( x( Z; z) n2 s第27题,纳税人销售应税产品,其纳税义务发生的时间是()。
9 n+ U6 b; ?4 Z; c' t1 bA、纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天
/ N( q: s8 J( Z: i9 K7 \) ]) {B、纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天
C、纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
( t: X7 I7 B4 y/ G; qD、纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天
9 h/ S" g. j. |* a3 C$ r正确资料:,C,D

$ |" E( d9 Z  `* ^# Y# K
第28题,出口货物离岸价格可扣除（ 　　)，作为出口关税的完税价格。
. [, v6 c6 D7 `! H) JA、出口关税
9 [( @: q5 ^" R+ W/ r/ V" HB、包含在成交价格中的支付给境外的佣金
4 @9 ~  t' M! l! G3 N. D1 {& W2 v5 PC、售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D、出口货物国内段运输、装卸等费用
  w! Z8 m# j( ?5 e% P2 w正确资料:,B,C


第29题,下列关于增值税纳税义务发生时间的认定正确的有(  )。
8 w) N: O6 ?# pA、采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
9 [8 |! I' _* xB、委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
2 P% J/ d5 _4 w  X/ [* r- ZC、将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D、进口货物，为货物报关进口的当天
3 }4 L! C3 g& Y1 p0 I正确资料:,D
# h2 g7 _4 v" l' j6 \4 w

% e! G& _% q/ h' d% G! N' S8 w+ f第30题,某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（　）。
) |, r, q% E5 ^  t) eA、应纳消费税61.824万元
; m8 J2 f. x. H- [, iB、应纳消费税 60.48万 元
C、应纳增值税  109.68万元
D、应纳增值税 105.60 万 元
正确资料:,C
$ C7 f2 o7 d2 j" q2 l
: C- d. I: X3 J- J
2 u0 r' ^* q+ ^! S1 ]/ z+ f0 h第31题,印花税的纳税义务人,根据不同的纳税对象,可分为()。
A、立合同人
9 `0 L! B, N7 x6 o+ l4 tB、代理人
. [$ P( k! g/ Y( P' J" x1 }8 H+ dC、立据人
( O2 i0 Z9 V2 }! p- G( |* P0 BD、领受人
  j5 b( f, w( o+ t. r  j: i1 M3 T正确资料:,C,D

1 l& i  h; ~9 m/ t/ {! A2 {% _  @
第32题,企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有(  )。
. J% W# z6 K: V% _' sA、“管理费用”
B、“财务费用”
C、“销售费用”
D、“应付利润”
6 W+ D5 j4 X9 p' K  ?正确资料:,B,C,D
. j/ v" _" @" F2 S" Y

第33题,以下属于税务会计基本前提的是(   )。
A、会计主体
0 O- }9 s" Q; H- k0 cB、持续经营
! t1 D) ?" A( I. BC、纳税会计期间
D、年度会计核算
7 i4 J% z# j0 P' |正确资料:,C,D


0 r0 U, k+ Y0 h2 O5 j- f) u+ u第34题,印花税的征税对象包括()。
A、合同或具有合同性质的凭证
3 f5 S3 p0 b) V2 i6 P- zB、产权转移书据
! q' A) o: z% x( U$ MC、银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿
D、权利许可证照
正确资料:,B,D
( [4 J& O2 Q% e; y0 C3 l4 g. l, B
4 a* I4 ]8 N0 t. }' l2 F6 c
2 x7 R" ?+ y1 P* |第35题,下列销售行为，应纳增值税的为()。
A、销售电力
B、销售自来水
) Q2 E8 T+ u+ P" ?* U9 e6 tC、销售房屋
D、销售电力
正确资料:,B,D


第36题,下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（    ）。
; z# J# n3 Q3 M5 ~A、企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B、非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
! L! p" x9 H6 |, N( B1 X6 qC、企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
1 z3 P+ g2 L. ~+ [' A2 e% nD、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
正确资料:,D


第37题,房产税的纳税义务人的有(?)。
: c3 h3 a1 n5 o: n$ p4 j" F, F" X+ EA、房屋的产权所有人
9 ~4 [$ _+ B' [- E) [1 ]& LB、房屋使用人
C、房屋承典人
' G- U8 W9 @$ O) }, Q4 CD、房屋代管人
0 s7 k" S1 [1 j! S6 P正确资料:,B,C,D
( J' w8 N; F7 a4 s: L
7 c, I, [; b) R
7 K4 c' U  g- b2 a# |4 s' i) B" s第38题,我国目前的税率表现形式有(  )。
7 D% E" F, Y6 J6 jA、定额税率
- U4 {" v" k3 ]7 xB、比例税率
3 @" \" ^! x9 ], j& x8 }+ `C、全额累进税率
( s8 y9 x* j; V# K, c* d: hD、累进税率
正确资料:,C,D

* g( b) u; \1 Z- w
- p) S* \; b+ ~* V. V$ c* g第39题,下列选项中,能列入进口关税完税价格的费用有( )。
A、货物运抵境内输入地点起卸前的保险费
1 `! `  u* d3 f5 F: g7 `B、货物运抵境内输入地点起卸前的运输费
, u$ A0 j8 V' ^1 Z7 {, g  O4 ]) gC、货物运抵境内输入地点之后的运输费用
D、货物运抵境内输入地点起卸后的保险费
) {( K3 B& g7 ~正确资料:,B
2 K' G9 D4 b4 ]
/ f' B! R; `6 q3 V# R. M9 H* w
* D+ l# u& E0 v( {# N; d1 S5 W; J第40题,下列各项中,应当计算缴纳增值税的有()。
A、邮政部门发行报刊
B、农业生产者销售自产农产品
C、电力公司向发电企业收取过网费
D、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
& g3 N7 ?% s. T% h; s& I4 M& B& l正确资料:,C
+ @' O5 t$ U' k$ }3 Z- H

- w( {1 g; B) L9 c2 o- L! e第41题,某公司购进一批货物，支付增值税款100万元，并以该批货物20%对外投资，该批货物允许扣除的进项税额为80万元。
A、错误
B、正确
8 E) o  U& _! W4 ?9 W6 H# j正确资料:


3 q5 n2 S$ l* z8 Q% k+ i第42题,企业按规定缴纳的车船税,一般可在“税金及附加”账户中列支。
T、对
F、错
正确资料:T
4 ~- N' i' D# M" V, ~; @* F
1 `7 G' L" c% D; A8 T+ h5 h- v
第43题,企业将资产用于生产、制造、加工另一产品的,可作为内部处置资产,不视同销售确认收入。
+ h+ b0 l4 I# c, vT、对
' \$ T: e$ o! @  E( IF、错
正确资料:T

8 {: O( r0 l4 z% e% L% z
, X% P- P$ V$ b) d+ K8 ~4 g# `第44题,企业接受捐赠的非货币性资产计入资本公积，不计入当期应税所得。
A、错误
B、正确
正确资料:
; P: r5 x+ E+ A' O6 q( E, q

, E- t5 L& a8 V+ i# A第45题,非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的,其来源于中国境内的所得应缴纳的所得税,实行源泉扣缴,以支付人为扣缴义务人。
! ]" }  e; O5 N# O$ OT、对
" i1 j/ v7 q( S& h- GF、错
正确资料:T
8 }1 t; t; M2 D2 F, e
$ `. \1 W) ?2 z1 I$ b  a
第46题,增值税计算采用税款抵扣制，被确认的进项税额可以从下期销项税额中抵扣。
& o0 v9 s- I  |) I8 d0 M# T# @! eA、错误
$ B: i$ `  f4 dB、正确
, o2 o: ?) i' [正确资料:


第47题,固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。
5 A8 P& R! `( J: o) RA、错误
; w& ~- X' `& P4 J8 ?9 c, I9 ^B、正确
正确资料:
; Q& k9 d5 x+ o+ T; I* _* x
- F! H) B6 E  Q+ r3 ]# R
9 f1 z7 F. a) S# j第48题,资源税的纳税人是在我国境内开采矿产资源和特定自然资源的单位和个人。
0 W/ z4 i/ e! eT、对
8 C! L* r3 t( p$ g% d& R6 |' nF、错
% |) A3 t" D" [8 g- h" A% G正确资料:T

: J& U( c- o# p3 G% B$ v% ^
第49题,企业年金基金投资运营收益分配计入个人账户时,要缴纳个人所得税。
7 T: _6 d7 e2 P7 \3 RT、对
F、错
正确资料:F

9 P4 U! ~# N/ [; K% Q: F- s
4 }; f" l9 b  [) \7 r" j第50题,由国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同;减半征收印花税。
T、对
0 t$ v3 y# W. H* ]! aF、错
. o3 w$ N- u" B, ~& v正确资料:F

) o5 L7 i* I+ A& b( k6 @' v