南开（本部）]19春（1709、1803、1809、1903）学期 税务会计在线作业2

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【奥鹏】[南开大学（本部）]19春（1709、1803、1809、1903）学期 税务会计在线作业
4 n$ K0 }: E1 g2 T6 G; d试卷总分:100    得分:100
2 }" O) D5 d4 K$ Y7 A' S第1题,某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,化妆品生产成本7000元,无同类产品售价,则其应缴消费税为( )元(消费税成本利润率为5%,税率为30%)。
A、3150
4 D2 z8 N# u1 c( P; i: ^B、3110
2 t0 R* i1 b% X* CC、7350
D、10500
9 J3 [, s+ e3 _6 y" S' A8 s5 e+ _正确资料:


第2题,实行()，购入固定资产支付的增值税不得从销项税额中抵扣。
A、消费型增值税
( o5 B* o( d2 x+ ZB、收入型增值税
C、生产型增值税
) t9 M) W4 K9 n! K- B; OD、积累型增值税
正确资料:
2 z! @# P: o) z3 B7 {1 c

2 P9 `, Q2 I9 q第3题,土地增值税的税率形式是()。
A、全额累进税
B、超额累进税率
C、超倍累进税率
D、超率累进税率
! S( @7 M$ L7 ^' ~7 G正确资料:

8 ]) y! l% k* n0 G
7 s6 v& E  w% Y1 X, P第4题,从价征收消费税的应税消费品,计税销售额需要组价确定时,下列公式错误的是()。
, s) @: B, x+ X  D" J2 p0 Z9 n, ~A、生产销售环节组成计税价格＝成本×（1＋成本利润）÷（1－消费税税率） g+S53
B、进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率） *
C、进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税 we;ZA
D、委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
6 E" J1 S3 `0 x  b  n5 ^9 C正确资料:
* I! E/ y  v; s  {0 b; K" n

第5题,税务会计是企业会计的一个特殊领域,是以()为基础的。
  e( l  e/ x" x& R! j8 J9 t+ QA、企业会计
B、财务会计
3 C, Q& S  M6 |1 ^C、管理会计
& S2 g$ I6 R0 B5 I0 kD、税收会计
正确资料:


, B" m6 v0 c) ~& K5 r- M第6题,营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的，（ ）。
A、A.从高适用税率
6 k4 @+ E) u$ g0 j$ G6 a) KB、从低适用税率
2 b" Q- {# U4 F, |3 SC、适用平均税率
D、适用增值税税率
+ n7 x; A- v* u# R5 r正确资料:
+ T5 Q. Q; T9 O8 I" F' s
! @  y7 L7 b2 f4 I5 z
5 k6 Y1 Y3 |! Q% P- O) F第7题,某盐厂本期以自产液体盐50 000吨和外购液体盐10 000吨(每吨已缴纳资源税5元)加工固体盐12 000吨对外销售,取得销售收入600万元;本月生产销售液体盐10 000吨,已知固体盐税额为每吨30元,液体盐税额为每吨8元;该盐厂本期应缴纳资源税()万元。
A、36
% r6 I; t5 ^: D3 x  WB、61
C、25
5 N5 {& S3 p. [7 e- gD、39
  h# u! Y; I- h: Z正确资料:
0 l" Y- w' {! a

第8题,下列属于增值税纳税人的是(  )。
' P9 s0 `) c5 N' I! qA、为其所在单位修理发生故障的机器的职工
6 c5 K. ?$ J/ e6 ~  nB、加工玉器的某个人独资企业
C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
* N4 E7 ?' L) |; _: ]D、进口货物的出口方
" y2 n0 m8 f- }5 s8 V: P: M正确资料:

& |3 S$ w# h' C" b& W
第9题,关税税额在人民币()元以下的一票货物,可以免征关税。
A、10
7 T2 L2 z- d! m: Y# E0 o- s8 {' |! xB、20
4 d4 Q$ [" N4 L6 u: GC、50
D、100
8 i1 w7 j9 c9 R1 b# h3 J, X正确资料:

5 s: t, z1 Y4 |) p$ O! T- d
+ h4 X* E) t) B; I$ k. U/ v7 g) H第10题,扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向(  )主管税务机关缴纳。
# S3 R$ L! Z8 z! X( nA、开采地
, z* P' P( e7 \  U- k. M* x. KB、收购地
# t$ J0 `! T, L7 @* ^! W  v2 {& QC、生产所在地
* L5 x+ _6 T0 k( z% ~& W! u- QD、销售地
正确资料:
7 v( r: N* R% H3 N: O6 G

3 R: h& Y  M* k) I) `$ d$ h1 w第11题,下列项目销售不属于增值税计税范围的是().
+ n& _- L! Z, f% F0 \A、首饰
B、电力
C、热力
D、商标权
正确资料:
7 E, T0 |7 a- X: |8 K
+ I& x/ f( U  X2 P, @
+ X2 r+ A' I7 A) z6 P第12题,某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗,每辆成本为300元(材料成本占65%),每辆对外销售额为420元(不含税),则本月进项税额的抵减额为( )元。
/ ?) [# {0 Y3 e2 F$ J" f  D0 CA、331.5
B、510
C、610.3
D、714.
正确资料:


8 f( n; ^, p5 I8 r) q) H第13题,甲企业与乙企业签订一份技术开发合同,记载金额共计500万元,其中研究开发费用为100万元。该合同甲、乙企业各持一份,甲、乙企业分别应缴纳的印花税为()元。
A、1200
; H) {  {- N' Z+ v3 v5 iB、2400
C、3000
$ j; x+ ?1 w- i6 sD、3600
正确资料:


第14题,下列属于增值税混合销售行为的有（ ）。
A、电话局提供电话安装的同时销售电话
6 @' k* t! B4 }- R6 b( F" RB、建材商店销售建材的同时，也提供装饰装修服务
C、塑钢门窗商店销售产品，并为客户加工与安装
D、汽车制造厂既生产销售汽车，又提供汽车修理服务
正确资料:


第15题,主营房地产业务的企业,在计算土地增值税时,其会计处理为(  )。
A、借记“税金及附加”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
B、借记“营业外支出”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
1 s& E, N6 [5 S& o% LC、借记“递延税款──土地增值税”，贷记“应交税费──应交土地增值税”
7 y/ C8 K% ~5 CD、借记“其他业务成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
; M- ]+ o1 \- ?1 s) S% G! b1 g正确资料:
9 E' X5 U  u% C* Z
" f9 a7 Y6 a" e/ Z, p! N
' N2 u6 T2 o7 J% }7 K; o第16题,非居民企业取得税法规定的所得,以() 为纳税地点。
A、机构、场所所在地
3 T! D) N3 U$ c( T4 d5 m+ [2 o' gB、注册地
C、实际管理机构所在地
7 T( ?, ~- }7 L' `: fD、扣缴义务人所在地
正确资料:
& N: S$ M2 e9 J" y: M' d9 H

第17题,某个人独资企业,2017年全年销售收入为500万元,销售成本和期间费用200万元,其中业务宣传费和广告费150万、投资者工资50万,增值税以外的各种税费20元,没有其他涉税调整事项。该独资企业应缴纳的个人所得税为( )元。
A、1 130 000
B、1 145 000
C、1 456 906
* H6 o/ L& r) d- T  K) Z  {+ G8 XD、1 458 050
正确资料:


第18题,某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A、51
) Z: ^/ c" U; ^; KB、145.29
C、170
D、68
正确资料:
) K/ U& q1 p5 w! \( l

7 e/ g0 g- X9 r' F& w$ K第19题,某油田当年1月生产原油20万吨,当月销售额19.5万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售额900万元,待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%。则该油田本月应纳资源税(   )。
& I1 r3 @3 h' c/ pA、45.975万元
B、600万元
C、613.5万元
D、615万元
1 F* p9 h  [; i正确资料:
" |* j. H4 a: h8 b

第20题,企业缴纳的印花税，一般是自行计算、购买、贴花、注销，不会形成税款债务，因此，在缴纳时直接贷记（  ）账户。
A、应交税费
B、银行存款
C、管理费用
D、销售费用
正确资料:


  w. p- R# I4 D  O4 W7 w+ x4 W9 {第21题,下列项目中,属于企业所得税优惠政策的有(    )。
A、企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
B、非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C、企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
D、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
! l8 b# j$ l; E6 R) T. n2 C. m; `9 n正确资料:,D
* r, l: N7 ^8 l0 F7 u/ o& N

4 s# t' t3 y/ {+ [' I第22题,某企业为增值税一般纳税人,在生产经营过程中发生的如下进项税额,其中(  )可以按规定从销项税额中进行抵扣。
+ w4 D1 e8 B5 k# a0 I; Q7 P' KA、从农户直接购买其自产农产品计算的进项税额
B、购买固定资产计算的进项税额
C、购进原材料而取得承运部门开具的运输专用发票
6 Z$ r8 X6 w0 @8 t" K  {9 l! vD、购进原材料，但未按规定取得增值税扣税凭证
5 {6 g3 S* L8 ~( r正确资料:,B,C

" p: r% u: i& |7 m) n2 S+ X
8 Q+ B* @+ l# I# w! ?+ G6 y6 k  A第23题,增值税现行规定的免税项目主要有(    )。
' Q) N# g' A* VA、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备
B、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C、其他个人销售的自己使用过的物品
1 B0 B* E9 Z0 u9 dD、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备
正确资料:,B,C,D
+ d, r; ~1 G. |

第24题,下列项目中()是营业税计税依据。
; t1 O* _9 G6 R) U( g+ {A、银行一般贷款利息收入
B、银行转贷业务利息收入
  K# j; w3 W) n8 M9 ]7 n) P  G2 sC、银行一般贷款利息收入与存款利息支出之差
; w/ w: [  f3 F1 KD、银行转贷业务利息收入减借款利息支出的差额
" E/ l$ N$ X" S: S& v7 A正确资料:,D
# E9 E% {: L2 a# n0 @8 l$ N6 L

第25题,以下属于税务会计要素的有(  )。
A、计税依据
, g* p# s% Z2 G' a$ s3 O! F  SB、税率
5 [" q6 d  L9 |C、应税收入
0 x9 D, v$ _. |: A1 gD、扣除费用
正确资料:,C,D
( O" A+ x) [; F2 C
3 S# `; x! [2 y- \% x2 }1 ]
7 G: c2 W  M* L6 G第26题,关税按征税标准分类,可以分为(  )。
) P! O( {* n* lA、从量税
B、从价税
3 M$ c0 o8 G% w! TC、复合税
* l8 [3 [" m! P/ e0 v( P: R" BD、滑准税
- C( a- X7 C0 v( q1 F2 W+ O正确资料:,B,C,D


第27题,下列各项中，不征收营业税的有（ ）。
A、人民银行对金融机构的贷款业务
B、人民银行委托金融机构贷款的业务
3 g' i# u7 u" BC、中国出口信用保险公司办理的出口信用保险业务
9 M3 _5 q! m/ k+ Y! f) iD、中国出口信用保险公司办理的出口信用担保业务
+ q3 X, v0 m, m/ i& |8 ^正确资料:,C,D
- u% V! d4 z/ c. B# |! i
+ O( @9 J& {3 w6 s9 n. M. u, i' o
第28题,税务会计一般原则包括()。
A、导向原则
: y4 Q: P0 a$ y! h0 N5 mB、一致性原则
C、相关性原则
D、合理性原则
正确资料:,C,D

+ L1 ^% U# X9 }3 x+ w2 c3 l/ Z+ N
第29题,下列属于永久性差异的有()。
A、各项税收的滞纳金、罚金和罚款
B、非救济性、非公益性捐赠和赞助支出
: r6 n* B+ S% ]* qC、企业购买国债的利息收入
$ D- w, J% k7 O1 }5 p; `( RD、贿赂等违法支出
正确资料:,B,C,D

; H5 \4 V( e' O9 @+ {
5 I1 T* C2 i- t1 S. b3 F第30题,下列项目中,产生应纳税暂时性差异的有(    )。
, `7 y# T+ j8 r9 u4 ]+ v& jA、企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分
% b2 J' t0 B+ G6 S2 XB、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分
C、对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
D、对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整
; e: R8 ^" \0 q5 C$ D0 L* C正确资料:,B,C,D
* z2 v( @, u% d# e

第31题,下列各项中,符合城建税规定的有(    )。
: N; r* G4 i# v& z4 v  QA、只要缴纳增值税、消费税，就要缴纳城建税
) X. T2 H: ^) c% k" }B、因减免增值税、消费税而退库的，相应的城建税可以同时退还
C、对出口产品退还增值税、消费税，不退还城建税
1 t0 v2 b% o* AD、海关对进口货物征收增值税、消费税，不征收城建税
正确资料:,C,D


, y& _1 ]4 I4 R第32题,应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（  ）。
A、借：营业税金及附加
贷：应交税费──应交消费税
B、借：应交税费──应交消费税
2 i. `4 @0 V6 `1 ~贷：银行存款
. A# a" L! a: o8 B4 HC、借：其他业务成本                                          
贷：应交税费──应交消费税
$ N* K. @( C( \$ \! g& VD、借：营业外支出                                          
  P+ X% b/ \. T贷：应交税费──应交消费税
正确资料:,B

5 x) {& q" ~2 ?
第33题,下列属于资源税扣缴义务人的有(  )。
  a% t% l6 ?' E9 k9 A0 ?/ pA、独立矿山
B、联合企业
C、其他收购未税矿产品的单位
D、其他收购原煤的单位
正确资料:,B,C
( v7 F6 Y, {3 W; V
. B, M- b" W: @) \& Q
2 T' P! s8 W( y" W& Z第34题,下列各项中,外购应税消费品已纳消费税款准予扣除的有()。
" H3 g" X3 S) K' d- nA、外购已税烟丝生产的卷烟
B、外购已税汽车轮胎生产的小轿车
% X5 l/ o5 P, k* K- ~* k+ R3 A3 PC、外购已税珠宝原料生产的金银镶嵌首饰
D、外购已税石脑油为原料生产的应税消费品
正确资料:,D
: S- J% }6 C4 ^! w- o) ?* m
9 S. c" ~3 K) ]7 ]* ^" J
第35题,下列关于消费税纳税人的说法,正确的有( )。
A、零售金银首饰的纳税人是消费者
B、委托加工化妆品的纳税人是受托加工企业
8 s& P0 t; _" k& Z. W  nC、携带卷烟入境的纳税人是携带者
0 z1 v0 L) J% m6 d6 ?5 c% }D、邮寄入境的应税消费品纳税人是收件人
正确资料:,D

8 e7 g3 z- A3 X5 p) H
/ m  {. Q* Z( P8 x  ?) L6 x1 S第36题,我国目前的纳税申报方式主要有(  )。
& X- T) [+ A+ uA、计算申报
B、数据电文申报
C、邮寄申报
3 H9 t+ q, @+ n: I+ {D、直接申报
正确资料:,C,D

2 Z- w2 \! f6 J0 {2 e5 x
; C3 f3 }1 C. m" A1 s第37题,下列项目中，属于企业所得税优惠政策的有（    ）。
5 h- H) u' D1 O7 z& @% Q- j1 Y. p6 a, ^A、企业的固定资产由于技术进步等原因，可以缩短折旧年限
& r/ ?$ }+ x$ Q  I) A6 e) EB、非居民企业减按15％的所得税税率征收企业所得税
C、企业购置并实际使用环境保护专用设备的投资，可以按照投资额的70％抵扣应纳税所得额
/ G) H0 ^% R6 p8 u6 t. F2 f! D6 o# q' hD、企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销
正确资料:,D

  M: _7 n) G% n( ~$ p
  Y( c) A2 z% x* f第38题,增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于(),即改变其用途时,应将其相应的增值税额记入“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”的贷方。
A、非增值税应税项目
B、集体福利
C、分配给股东
$ d& ^. v/ c  g- ^# i2 U; W, FD、个人消费
正确资料:,B,D
' p: z# K' y0 J7 \: c' f$ w/ }
: \5 m' b$ K* u% b/ _; b# z$ a
第39题,根据《企业所得税法》的规定,下列收入的确认正确的有(  )。
3 L7 y* \. i0 Y' q: R, aA、权益性投资收益，按照投资方取得投资收益的日期确认收入的实现
8 m* i4 A, Y1 K' z' F/ z8 lB、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现
C、租金收入，按照实际收取租金的日期确认收入的实现
D、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
正确资料:,D


第40题,下列符合居民纳税人条件的是()。
) U& J$ K4 Y* e' K; t: Y5 TA、在中国境内有住所的个人
8 e9 L  r# c# p& o: o# }B、在中国境内无住所而在境内居住满一年的个人
C、在中国境内无住所又不居住的个人
7 q7 V+ F3 r/ Y+ _7 ZD、在中国境内无住所而在境内居住不满一年的个人
( T  a; @3 Y1 E: j正确资料:,B


* R1 f, P) w2 p第41题,应缴消费税的货物均应缴纳增值税。
A、错误
6 |  D7 {! F( \# RB、正确
正确资料:
8 K$ n2 V6 Y! e- H6 H
* u  D7 \1 y5 ^
第42题,一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，均为不含税销售额。
A、错误
B、正确
( @' V7 ]7 M8 A- A9 n2 Z正确资料:


. F! ]# O) e+ K4 E( B第43题,车船税的纳税地点为车船所有人住所所在地或者车船税扣缴义务人所在地。
T、对
# U5 N; h, u) zF、错
正确资料:F


8 g6 a5 S6 h# G7 I* F第44题,税务登记证属于印花税的征税范围。
T、对
F、错
正确资料:F
$ ]; H* W) M0 A) a$ ~
' y4 d. i* r: g  T# K
+ s2 d4 q3 c" T" j7 m第45题,对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其50%视为与生产经营有关费用,准予扣除。
T、对
" }0 E* B( ~$ Z4 J9 r5 l" `: DF、错
正确资料:F

. C8 I; r' ?1 _
- o- X% @5 r* p4 p8 h第46题,消费税是流转税，故货物每流转一次，就应交一次消费税。
6 p7 K9 T1 P; nA、错误
$ p0 W0 L% [+ n% N* d; ]" ZB、正确
5 h! C. [  e: t1 D正确资料:

1 o6 \' J( C" l( q' y
; i+ p& q5 c$ m# D第47题,因特别纳税调整而被加收的利息支出在计算应纳税所得额时不允许税前扣除。
T、对
F、错
正确资料:T
3 A; n: I4 O1 w2 c2 v: o

第48题,居民纳税人取得的稿酬所得在计算缴纳个人所得税时,其适用税率为14%。
T、对
F、错
正确资料:F
9 n1 ]) O* @1 G5 @

第49题,纳税人提供不同税率营业税应税劳务货物，均应从高适用税率。
) J& U8 b1 _* d8 @, a; JA、错误
B、正确
正确资料:
; a- a5 \3 q* h' C# x
  m+ r2 _, }. b: k* W; G
第50题,增值税纳税人兼营非应税劳务，如果未分开核算，则一并缴纳增值税。
A、错误
% U# G( N7 n- dB、正确
正确资料: