|
吉林大学网络教育学院* c# a( H5 m* W2 U$ @! d7 W
7 U4 G, p1 K- w6 x) ]* u9 W
. e2 U' S8 B8 C5 f& d) _# Y" A
- E7 o! e* \' l
. l& `# \) a5 l$ e |& P7 q2018-2019学年第二学期期末考试《税法》大作业
. i/ ]+ h6 A3 w( H3 J
# E( ~2 c! k1 d. o, P
* R; c3 M* a/ H4 e3 @: d. i3 Y- {4 x/ F& j* ~" C8 O
0 A: F' Y. X; ^8 b2 }& {
2 K. y6 y+ Q5 }/ G* b) f
& d1 `: M- U% ?) x: z学生姓名 专业 $ \# L! p$ X6 y2 k4 d
层次年级 学号 6 f: k' u( D3 f& d/ G, a
学习中心 成绩
$ a8 O+ D+ f4 ^1 p( _
2 A5 C6 j/ X7 X' `/ j5 Z- Z5 {
( s4 K! S- d5 `6 y) \2 i* @
% D/ {2 Y* L+ p3 A+ A ?1 k$ I& ^% L7 R; n0 v
* b# E; Z. a/ p
6 x" X2 `' \* n 年 月 日) B5 H3 ~9 k7 r) i/ d
, m9 k7 s$ p4 n9 u8 e/ I1 i
7 a( B, X \; B3 \计算题(每题50分,共100分)! K5 |, ?: }* ^. g6 E) D" D
1、某日化厂为增值税一般纳税人,主要生产化妆品和护肤品,化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱(均为不含税价格)。2010年2月生产经营情况如下:. H5 C& s4 W. n# E
(1)进口一批口红,支付货价58万元,运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元,缴纳关税3万元,将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元、装卸费0.5万元,取得运输企业开具的运费发票;进口一辆商务客车用于接待,支付货价35万元,境外运输费用和保险费合计5万元,商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%,缴纳进口环节税金后海关放行;
! R5 w d$ ]+ k8 P% N. [- Z# z g(2)向农户收购鲜芦荟,收购凭证124张,合计注明价款25万元,日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品,日化厂支付运输费用3万元,取得运输企业开具的运费发票;当月收回,取得增值税专用发票,注明加工费10万元,增值税额1.7万元;" n- A) E( F9 e/ s
(3)从A生产企业购进胭脂,取得增值税专用发票,注明销售额20万元,从B生产企业购进香粉,取得专用发票,注明不含税价款212万元,支付运输单位运费10万元,取得了普通发票。购进其他材料,取得增值税专用发票,注明销售额140万元、增值税额23.8万元,其他材料运输途中损失了4%,经查属于管理不善造成的非正常损失,从某超市购进劳保用品,取得增值税专用发票,注明销售额10万元;
; L6 A$ w; E3 R" \3 X3 ^9 ](4)本月生产领用库存外购已税化妆品的50%继续生产高档化妆品,向商场销售取得不含税销售额200万元,由于货款收回及时,给予商场2%的折扣,实际取得收入196万元,支付销货运输费用6万元,并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店化妆品1批,取得不含税销售额80万元,并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元,已向对方开具了普通发票。销售普通化妆品一批,取得不含税销售额120万元,包装费5.85万元,开具普通发票; I0 G+ O$ ]& ] v/ i
(5)将600箱化妆品换取原材料,合同规定,日化厂按平均价计价,供货方等价提供原材料,双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票;
8 d9 k7 y9 o# @(6)将500箱化妆品和护肤品组成套装,对外销售,取得不含税收入15万元(其中护肤品每箱对外售价100万元);将1箱化妆品节日分给职工做福利;" a/ e# C% h! k: n% r7 ]
(7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批,收取价税合计67.86万元,另外,赠送5箱自产化妆品给影视公司试用;8 g7 \6 {4 ~; |* X: V8 F8 \
(8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资,取得增值税专用发票,注明价款11.76万元,发生运费2万元,取得合规运费发票;
% W8 e% _* h: |5 [- a4 B(9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。( ?( ?$ e3 b! T
要求:请根据以上资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(单位:万元) N) V3 W( ?& `; V9 x. v1 i0 H
(1)进口业务应缴纳的消费税;
2 F8 |0 E* D# m) U(2)进口业务应缴纳的增值税;5 L/ b. m5 k2 E) w
(3)购进再生物资业务的可抵扣进项税;. \# B8 s. O/ s* s/ `6 w/ k% }* l
(4)以物易物业务应缴纳的消费税;0 W! W f) s* i- p: j! h5 }
(5)本期实际应缴纳的消费税;
/ D# g2 X) g, M(6)本期实际可以抵扣的进项税;; a% j8 C# k! z9 [
(7)本期销项税;# L1 X8 b* q) e6 F2 G2 h
(8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税;
2 J1 v) A+ T8 J1 h(9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税。
; x& i4 V i( I0 {- ~5 J/ u$ O2、北京市某生产企业为增值税一般纳税人,增值税适用税率为17%,2010年该企业销售自产货物的收入是9068万元,销售成本4000万元,其他业务如下:
5 R- q1 t; `7 g0 L3 g(1)企业拥有房产原值1000万元,其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租,当年取租金是72万元。2 s1 B7 j4 N- v% R+ ~6 T! V. I
(2)账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批,成本价126万元,市场不含税销售价格164万元;8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
, m! f5 t' L; D, F( Q w(3)企业全年发生的期间费用1500万元,其中业务招待费45万元,广告费1200万元;经查另有上年仍未扣除完的广告费140万元。' b6 B8 b( v" F) K- P
(4)营业外支出账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元,违反经济合同的违约金6万元,缴纳税收滞纳金8万元。另外,10月税务机关查处发现2009年有偷税行为,被处10.2万元的罚款。 s4 o+ F: p" {- _6 I: v
(5)已计入成本费用的工资、薪金总额960万元,拨缴工会经费19.2万元并取得《工会经费拨缴款收据》,实际发生福利费支出148.8万元,实际发生职工教育经费24万元。
+ s* \% t- o$ o0 A& Z d(6)受国家房产调控政策影响,企业账面价值为3000万元的投资性房地产,到年底公允价值为2500万元。(企业采用公允价值模式计量). a1 z! z/ N1 |/ b; |
当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元,当年规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税,假定房产税未计入期间费用。5 v, }6 b! @8 F _) j( s+ @
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
# _* p) P. E3 J) r+ O c(1)计算2010年企业应缴纳的增值税;: ]% X# w" Z5 l/ B1 z
(2)计算2010年企业应缴纳的营业税;' c$ k. _2 Z+ n: U }
(3)计算2010年企业应缴纳的房产税;
- L6 v* F$ a/ I4 P6 H(4)计算2010年企业会计利润;
, j3 ^' G9 b& n3 }7 L/ k0 c- Y(5)计算2010年企业捐赠业务应调整的应纳税所得额;! B/ i0 d; t" p3 A3 o( z) O- ^1 i
(6)计算2010年企业业务招待费应调整的应纳税所得额;5 Q3 D! I e/ Q
(7)计算2010年企业广告费应调整的应纳税所得额;(含上年结转数额)
3 m7 Z4 e; s$ z# y1 p& J% X. V(8)计算2010年企业工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额;, {/ E' Q u4 v$ b! d2 A
(9)计算2010年企业应纳税所得额;6 ^$ h# @* I; x: K
(10)计算2010年企业应纳所得税。! a9 b1 I G) g6 d0 H0 N C
( C9 w; G) W6 t( |
* c8 O0 ]# g# a0 ^ x作业完成要求:大作业要求学生手写,提供手写文档的清晰扫描图片,并将图片添加到word文档内,最终word文档上传平台 ,不允许学生提交其他格式文件(如JPG,RAR等非word文档格式),如有雷同、抄袭成绩按不及格处理。. o \8 A z c) K9 s' O3 ?: c; O
0 s7 e$ B* H1 t% l! k; y |
评分
-
查看全部评分
|