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南开19秋学期《审计学》在线作业2(100分)

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发表于 2019-9-18 03:12:26 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
【奥鹏】[南开大学]19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《审计学》在线作业
试卷总分:100    得分:100
第1题,会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告,体现的审计职能是(  )。
A、经济监督
B、经济评价经
C、济预测
D、经济鉴证
正确答案:


第2题,注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。
A、同向
B、反向
C、比例
D、不存在关系
正确答案:


第3题,在确定审计程序的范围时,注册会计师考虑的下列因素中不恰当的是(  )。
A、计划获取的保证程度越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围越广
B、评估的重大错报风险越高,注册会计师实施的进一步审计程序的范围也越广
C、确定的重要性水平越低,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
D、确定的重要性水平越高,注册会计师实施进一步审计程序的范围越广
正确答案:


第4题,在确定实质性程序的性质、时间时,如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主,并将审计程序的执行主要安排在期中进行,表明注册会计师(  )。
A、决定接受的检查风险水平为高水平
B、决定接受的检查风险水平为低水平
C、评估的控制风险水平为高水平
D、评估的控制风险水平为低水平
正确答案:


第5题,保证审计监督发挥作用的是审计组织的()。
A、权威性
B、独立性
C、客观性
D、合法性
正确答案:


第6题,重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是( )。
A、重要性的确定离不开具体环境
B、重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
C、重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
D、对重要性的评估需要运用职业判断
正确答案:


第7题,当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大,远远低于重要性水平时,注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。
A、保留意见
B、否定意见
C、无保留意见
D、无保留意见加强调事项段
正确答案:


第8题,注册会计师执行的下列业务中保证程度最高的是(  )。
A、验资
B、财务报表审阅
C、内部控制审核
D、对财务信息执行的商定程序
正确答案:


第9题,审计的性质应当表述为()。
A、经济监督
B、财政财务收支的检查
C、会计检查
D、独立性经济监督
正确答案:


第10题,研究审计演进历史,可以发现牵动审计产生、存在和发展的一条主线是()。
A、生产力发展
B、资源财产私有制出现
C、国际权力加强
D、受托经济责任关系
正确答案:


第11题,下列属于固定资产内部控制制度薄弱环节的是()。A
A、未经主管人员批准授权开出支票支付购置固定资产的款项
B、生产用固定资产的购置计划要由生产车间提出
C、按计划购置新的固定资产替代报废的固定资产
D、固定资产处置利得贷记营业外收入
正确答案:


第12题,了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中,你不认可的事是( )。
A、注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境,以评估重大的错报风险
B、不论了解哪方面,注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员
C、审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序
D、不论了解被审计单位及其环境的哪个方面,注册会计师均应实施分析程序
正确答案:


第13题,审查或有事项时,如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且
不确定性程度较高,则在下列做法中,注册会计师应当选择(  )。
A、在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B、视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C、出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D、视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
正确答案:


第14题,误拒风险和依赖不足风险可能影响()。
A、审计效率
B、审计效果
C、样本的选择
D、审计质量控制
正确答案:


第15题,在财务报表报出后,如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实,注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表,并与管理层进行讨论,然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中,不适当的是( )。
A、如果管理层对财务报表做了适当修改,并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况,可以出具标准的无保留意见审计报告
B、应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实,以保证财务报表使用者知悉相关情况
C、在新的审计报告中增加强调事项段,提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明,以及注册会计师出具的原审计报告
D、如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况,又没有在需要修改的情况下修改财务报表,注册会计师可以考虑在中国证券监督
正确答案:


第16题,为验证应收账款和主营业务收入的真实性,有效的审计程序是()。
A、由明细账追查至销售发票
B、由销售发票追查至明细账
C、审查发货单
D、审查销售发票
正确答案:


第17题,审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务()
A、资产负债表日至审计报告日
B、审计报告日至财务报表报出日
C、资产负债表日至财务报表报出日
D、财务报表报出日之后
正确答案:


第18题,在编制审计计划时,注册会计师应当对重要性水平作出初步判定,以确定()。
A、所需审计证据的数量
B、可容忍误差
C、初步设计策略
D、审计意见类型
正确答案:


第19题,下列因素中,构成统计抽样与非统计抽样方法区别的因素是()。
A、审计过程中运用职业判定
B、要求审计人员具有一定的工作经验
C、将抽样风险加以量化和控制
D、存在抽样风险
正确答案:


第20题,在注册会计师所发现的以下问题中,与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是(  )。
A、将下年年初实现的营业收入列入当年
B、将应由上年承担的费用列入本年
C、存货已被用作抵押、担保,但未在附注中说明
D、累计折旧存在低估
正确答案:


第21题,如果应付账款明细科目出现借方余额,审计人员应提请在资产负债表的以下哪个项目列示().
A、应收账款
B、应付账款
C、预收账款
D、预付账款
正确答案:


第22题,选择应付账款函证对象,应选择()。
A、所有发生过业务往来的客户
B、发生金额大,平时往来业务频繁,期末余额为零的客户
C、发生金额大,平时往来业务频繁,期末余额大的客户
D、期末余额不为零的所有客户
正确答案:


第23题,从1000张发票中抽取100张进行审查,则抽样间隔是(???)
A、50
B、30
C、20
D、10
正确答案:


第24题,为证实P公司所记录的资产是否均由P公司拥有或控制,记录的负债是否均为P公司应当履行的偿还义务,注册会计师采用下列( )程序才可能获取充分、适当的审计证据。
A、检查文件或记录
B、检查有形资
C、重新执行
D、询问
正确答案:


第25题,注册会计师执行下列业务中,对保证程度描述不正确的是()。
A、代编财务信息不需要任何程度的保证
B、财务信息执行商定程序仅需要有限保证
C、内部控制审核业务有可能是有限保证也有可能是合理保证
D、验资要合理保证
正确答案:


第26题,注册会计师判定期初余额对本期会计报表的影响程度应着眼于()。
A、上期结转至本期的金额
B、上期所采用的会计政策
C、上期期末已存在的或有事项及承诺
D、是否对期初余额发表专门的审计意见
正确答案:,B,C


第27题,注册会计师在确定审计报告日期时,应当考虑(  )。
A、应当实施的审计程序已经完成
B、应当提请被审计单位调整的事项已经提出,被审计单位已经作出调整或拒绝作出调整
C、管理层已经正式签署财务报表
D、该会计师事务所内部控制已经审核
正确答案:,B,C


第28题,控制活动中,企业应当结合风险评估结果,通过()等方法相结合,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内。
A、手工控制
B、觉察性控制
C、不相容职务分离控制
D、授权审批控制
正确答案:,B


第29题,审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时,应该注意()。
A、对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
B、对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
C、长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D、长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
正确答案:,C,D


第30题,在以下有关注册会计师法律责任的各种说法中,你认可的是()。
A、如果财务报表存在虚假信息,只要注册会计师严格遵循审计准则的要求进行审计,即使未将虚假信息揭示出来,也不应承担法律责任
B、如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计,未能发现财务报表的重大错报,不仅注册会计师应当承担审计失败的责任,被审计单位也应承担相应的责任
C、如果注册会计师未按审计准则的要求实施审计程序,即使财务报表不存在错报,注册会计师至少也应承担民事赔偿责任
D、如果注册会计师按照审计准则的要求进行审计,但财务报表仍然存在重大虚假信息,只要注册会计师向审计客户管理层提出了调整建议,就不应会承担任何法律责
正确答案:,B


第31题,下列说法正确的有(  )。
A、重要性水平越高,审计风险越低
B、重要性水平越低,应当获取的审计证据越多
C、样本量越大,抽样风险越大
D、可容忍误差越小,需获取的样本量越大
正确答案:,B,D


第32题,样本选取的方法有()
A、随机数表法
B、分层法
C、系统选样法
D、整群选样法
正确答案:,B,C,D


第33题,注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中,正确的是(  )。
A、错报风险越大,需要的审计证据可能越多
B、审计证据质量越高,需要的审计证据可能越少
C、证据存在的质量缺陷越多,所需的证据越多
D、获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
正确答案:,B


第34题,在(  )情况下,注册会计师应对被审计单位财务报表的期初余额进行适当的审计。
A、被审计单位新成立,按法规规定,委托注册会计师对其财务报表进行审计
B、上次审计后被审计单位的业务类型和产品、服务种类均发生了很大的变化
C、企业股份制改造或申请公开发行股票的国有企业,按法规规定,委托注册会计师对其财务报表进行审计
D、被审计单位更换会计师事务所
正确答案:,C,D


第35题,审计报告的引言段应当说明被审计单位的名称和财务报表已经过审计,并包括下列内容(  )。
A、指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称
B、提及财务报表附注
C、指明财务报表公允反映了财务状况、经营成果和现金流量
D、指明财务报表的日期和涵盖的期间
正确答案:,B,D


第36题,注册会计师因为以下原因可能导致承担法律责任(  )。
A、重大过失
B、欺诈
C、行政责任
D、违约
正确答案:,B,D


第37题,为发现审计年度必须弄清的期后事项,注册会计师应当向被审计单位管理层询问(  )。
A、是否发生新的担保或承诺
B、是否发生了非常项目,如自然灾害带来的损失
C、被审计单位资产负债表日后编制的内部报表
D、会计政策是否已发生或预计将要发生重大变更
正确答案:,B,D


第38题,审计人员采用函证的方法,向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性,这实质上是审查应收账款的()。
A、存在或发生的认
B、定完整性的认定
C、权力和义务的认定
D、估价和分摊的认定
正确答案:,C,D


第39题,所有者权益审计中的主要特点是什么( )。
A、变动较少
B、每一笔的金额较大
C、一般采用抽样审计方法
D、审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
正确答案:,B,D


第40题,注册会计师可以从以下方面了解被审计单位的法律环境及监管环境()。
A、与被审计单位相关的税务法规是否发生变化
B、国家货币、财政、税收和贸易等方面政策的变化是否会对被审计单位的经营活动产生影响
C、是否存在新出台的法律法规
D、国家对某一行业的企业是否有特殊的监管要求
正确答案:,B,C,D


第41题,注册会计师在评价财务报表的公允性时,应当考虑下列内容( )。
A、经管理层调整后的财务报表是否与注册会计师对被审计单位及其环境的了解一致
B、财务报表的列报、结构和内容是否合理
C、财务报表是否真实地反映了交易和事项的经济实质
D、财务报表使用者是否确认不存在重大错报
正确答案:,B,C


第42题,在以下关于可容忍误差的说法中,正确的是(  )。
A、可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
B、可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下,所愿意接受的最大误差
C、可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下,所愿意接受的最大金额误差
D、可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平,它与所需样本量成反向变动关系,与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
正确答案:,B,C,D


第43题,审计的基本职能主要有(   )。
A、经济监督
B、经济司法
C、经济建议
D、经济评价
E、经济鉴证
正确答案:,D,E


第44题,审计证据的充分性是对审计证据数量的衡量,主要与以下哪些因素有关(  )。
A、样本量有关
B、重大错报风险
C、具体审计程序
D、审计证据的质量
正确答案:,B,D


第45题,审计准则按适用的主体和规范的对象不同,划分为( )。
A、注册会计师审计准则
B、政府审计准则
C、内部审计准则
D、外部审计准则
正确答案:,B,C


第46题,注册会计师在第三者面前呈现出一种独立于委托单位的身份,在他人看来注册会计师是独立的,这种独立称为形式上的独立。
A、错误
B、正确
正确答案:


第47题,内部控制要素中风险评估中的风险是指审计人员审计后,企业财务报表存在重大错报风险的可能性。
A、错误
B、正确
正确答案:


第48题,合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的水平,以此作为以积极方式提出结论的基础。
A、错误
B、正确
正确答案:


第49题,经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动,或源于不恰当的目标和战略。
A、错误
B、正确
正确答案:


第50题,注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果,恰当选用实质性方案或综合性方案。
A、错误
B、正确
正确答案:

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