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南开19秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业1(100分)

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发表于 2019-9-18 03:53:48 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
【奥鹏】[南开大学]19秋学期(1709、1803、1809、1903、1909)《税收制度与税务筹划》在线作业
试卷总分:100    得分:100
第1题,避税是指纳税义务人利用税法上的(),通过对经营及财务活动的人为安排,以达到规避或减轻缴纳税款的目的的行为
A、税收优惠
B、漏洞和不完善之处
C、立法目的
D、政府的意愿
正确答案:


第2题,税收优惠是国家税制的一个组成部分,是政府为了达到一定的政治、()和社会目的,而对纳税人实行的税收鼓励
A、经济
B、国家安全
C、卫生
D、教育
正确答案:


第3题,营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的,()
A、从高适用税率
B、从低适用税率
C、适用平均税率
D、适用增值税税率
正确答案:


第4题,税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A、强制性
B、合法性
C、无偿性
D、永久性
正确答案:


第5题,下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A、年应税销售额200万元的个体工商户
B、年应税销售额在50万元以上,会计核算健全的工业企业
C、年应税销售额1000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司
D、年应税销售额在80万元以下,会计核算健全的商业企业
正确答案:


第6题,增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A、收取的手续费
B、收取的包装物租金
C、收取的销项税额
D、收取的违约金
正确答案:


第7题,王某的一篇小说在某晚报上连载三月,每月取得稿酬3600元,然后送交出版社出版,一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A、5129.60元
B、5096元
C、5112.80元
D、5178.47元
正确答案:


第8题,应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A、国家税务总局
B、国务院
C、财政部
D、省、自治区、直辖市税务局
正确答案:


第9题,某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)##本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()
A、28.5
B、40.8
C、18.686
D、18.7
正确答案:


第10题,2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A、33%
B、25%
C、15%
D、30%
正确答案:


第11题,王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元,该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A、7640元
B、3360元
C、3866元
D、9200元
正确答案:


第12题,.纳税人转让土地使用权或销售不动产,采取预收款方式的,其纳税义务的时间为()
A、所有权转移的当天
B、收到预收款的当天
C、收到全部价款的当天
D、所有权转移并收到全部款项的当天
正确答案:


第13题,某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A、265.125万
B、262.5万
C、261.50万
D、264.125万
正确答案:


第14题,抗税罪中情节严重的,处三年以上()以下的有期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A、四年
B、五年
C、七年
D、十年
正确答案:


第15题,由于主观原因造成的欠税,属故意欠税##由客观原因造成的欠税是非故意欠税。故意欠税是违法行为,非故意欠税是()行为
A、非违法行为
B、不好说
C、违法行为
D、可以理解
正确答案:


第16题,下列属于地方税的税种是()
A、关税
B、消费税
C、增值税
D、房产税
正确答案:


第17题,李某为某大厦提供照明电路安装,今年5月8日支付10000元,5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入,转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A、5840
B、9040
C、10000
D、10500
正确答案:


第18题,商业企业属于小规模纳税人,其适用的征收率为()
A、13%
B、10%
C、6%
D、3%
正确答案:


第19题,下列税种中,属于对行为征税的税种是()
A、资源税
B、土地增值税
C、印花税
D、所得税
正确答案:


第20题,减税是国家对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人()部分税款的照顾或奖励措施
A、增加
B、返还
C、提前征收
D、减征
正确答案:


第21题,增值税税法规定,下列货物不适用13%的税率的是()
A、化肥
B、矿山机械
C、农机
D、自来水
正确答案:


第22题,王某出租个人房屋用于居住,每月3000元,租赁期一年##王某按月缴纳流转税,不考虑附加税费和其它税费,则王某当年应纳个税为()元。(注:出租居民住房营业税在3%基础上减50%征收,印花税免征,城镇土地使用税免征,个人所得税率为10%)
A、2586
B、2640
C、2246
D、2136
正确答案:


第23题,下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
A、个人连续取得演出收入
B、财产转让所得
C、个人转包转租取得的所得
D、投资的股息所得
正确答案:


第24题,定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额,它与()无关
A、课税对象的数量变化
B、课税对象价格变化
C、课税对象的种类差别
D、课税对象的计算单位
正确答案:


第25题,李某今年10月取得工资收入5000元,通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A、80
B、31.5
C、132
D、150
正确答案:


第26题,税收筹划的原则不包括()
A、成本收益原则
B、风险收益原则
C、动态性原则
D、行政效率原则
正确答案:


第27题,市区甲企业委托某县城乙企业加工应税消费品,委托方提供材料成本30万,乙企业共收取不含税加工费12万,消费税率10%,受托方代扣代缴消费税和城建税共计()万
A、4.90
B、5.00
C、4.91
D、5.10
正确答案:


第28题,纳税环节是指税法规定的征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节,我国所得税的纳税环节是()
A、生产环节
B、交换环节
C、消费环节
D、分配环节
正确答案:


第29题,下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A、增值税
B、资源税
C、营业税
D、城市维护建设税
正确答案:


第30题,目前采用超率累进税率的税种是()
A、个人所得税
B、土地增值税
C、契税
D、城市维护建设税
正确答案:


第31题,现代企业的四项基本权利为生存权、发展权、自主权和()
A、公平权
B、公民权
C、民事权
D、自保权
正确答案:


第32题,延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A、分散风险
B、货币的时间价值
C、多样化
D、权衡理论
正确答案:


第33题,某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。(化妆品消费税税率为30%)
A、199 285.71 元
B、107 307.69元
C、7 714.29元
D、7 152元
正确答案:


第34题,生产型增值税的特点是()
A、将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B、不允许扣除任何外购固定资产的价款
C、只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D、只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
正确答案:


第35题,按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A、采购大型设备一台,增值税专用发票上注明的税款
B、采购大型设备发生运费,运输单位开具发票上注明的运费
C、外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款
D、外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具发票上注明的价款
正确答案:


第36题,根据我国现行的消费税制度,下面各种说法不正确的是()
A、消费税是价内税
B、消费税是选择部分消费品课税
C、消费税对同一消费品只能课征一次
D、消费税实行的是累进税率
正确答案:


第37题,某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目,没有同类消费品的价格可参考,每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%,税率为10%,该厂本月应纳消费税为()
A、6533.3元
B、6523.2元
C、6534元
D、6532.3元
正确答案:


第38题,某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为()
A、4.8万
B、6.55万
C、7.91万
D、8.20 万
正确答案:


第39题,下列不征消费税的货物是()
A、汽车轮胎
B、化妆品
C、木地板
D、香皂
正确答案:


第40题,下述业务不属于营业税的征税范畴的是()
A、境内提供出国咨询劳务
B、境内保险机构为出口货物提供保险
C、境外保险机构为境内物品提供保险
D、境内企业境内组织旅客出境游
正确答案:


第41题,下列()属于增值税的纳税人
A、修理本单位发生故障机器的职工
B、加工玉器的某个人独资企业
C、为出口的机械产品到销售地进行安装的某机械安装公司
D、进口货物的出口方
正确答案:


第42题,按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A、全部价款
B、全部价款和价外费用
C、全部价款和预付款
D、全部价款和代垫款项
正确答案:


第43题,下列货物应当缴纳消费税的有()
A、汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B、汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C、汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D、拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
正确答案:


第44题,在我国税收体系中,权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关,不包括()
A、海关
B、财政部
C、街道办事处
D、税务总局
正确答案:


第45题,纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金
A、千份之五
B、万分之五
C、千份之二
D、千份之三
正确答案:


第46题,个体工商户为一企业加工酒类产品, 酒类产品的城建税应在()缴纳
A、加工地
B、委托方所在地
C、个体工商户所在地
D、双方协商
正确答案:


第47题,税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志
A、纳税人
B、税目
C、纳税环节
D、征税对象
正确答案:


第48题,某广告公司取得广告业务收入为100万元,营业成本为90万元,经主管税务机关审核,认为其广告收费明显偏低,且无正当理由,又无同类广告可比价格,于是决定重新审核其计税价格(核定的成本利润率为16%,营业税率为5%)。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A、3.5
B、3.34
C、5.49
D、4.3
正确答案:


第49题,偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定,应处于偷税数额()的罚金
A、一倍以内
B、三倍以内
C、50%以内
D、五倍以内
正确答案:


第50题,下列()不是税收筹划的客观原因
A、纳税人千方百计钻法律空子
B、国家间税收管理辖的的差别
C、国家间税收制度的差别
D、外汇管制与住所的影响
正确答案:

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