[北京语言大学]19秋《审计学》作业4（100分）

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【奥鹏】[北京语言大学]19秋《审计学》作业4
试卷总分:100    得分:100
第1题,由于下列____特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
A、复杂的计算或会计处理方法
B、数据收集和处理涉及更多的人工成分
C、风险是否涉及重大的关联方交易
D、所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
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第2题,中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。
A、中国注册会计师审阅准则
B、中国注册会计师审计质量控制准则
C、中国注册会计师审计准则
D、中国注册会计师其他鉴证业务准则
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第3题,甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的认定是_____。
A、存在
B、发生
C、完整性
D、准确性
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第4题,会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（　）。
A、事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单
B、事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员
C、事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺
D、事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作
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第5题,下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（　）。
A、均值估计抽样
B、差额估计抽样
C、比率估计抽样
D、差异法
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第6题,注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。
A、根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B、根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C、根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D、是否获取了管理层必要的声明
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第7题,注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是_____。
A、存在
B、完整性
C、权利和义务
D、分类与可理解性
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第8题,注册会计师在就被审计单位对胜任能力的重视情况进行了解和评估时，不需要考虑的主要因素包括_____。
A、被审计单位是否有书面的行为规范并向所有员工传达
B、财会人员是否具备理解和运用会计准则所需的技能
C、管理层是否配备足够的财会人员以适应业务发展和有关方面的需要
D、财会人员以及信息管理人员是否具备与被审计单位业务性质和复杂程度相称的足够的胜任能力和培训，在发生错误时，是否通过调整人员或系统来加以处理
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第9题,对于不确定事项的理解不正确的是_____。
A、不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决
B、不确定事项的结果依赖于未来行动或事项
C、不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项
D、不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项
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第10题,会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A、对客户的商业机密保密
B、按适当的方式收费
C、独立性和专业胜任能力
D、合理利用专家工作
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第11题,下列属于信赖不足风险是_____。
A、根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B、根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C、根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D、根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
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第12题,执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
A、责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
B、由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C、委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D、客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
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第13题,注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A、对财务报表有重大影响的内部控制
B、并未有效运行的内部控制
C、有重大缺陷的内部控制
D、拟信赖的内部控制
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第14题,注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。
A、行政责任
B、民事责任和刑事责任
C、行政责任和刑事责任
D、民事责任和行政责任
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第15题,注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。
A、由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B、通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C、由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D、尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
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第16题,在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是
A、审计的时间安排和总体策略
B、具体审计计划中执行的具体审计程序
C、审计工作中受到的限制
D、治理层和管理层对审计工作的额外要求
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第17题,东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于_____。
A、重大错报风险
B、执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C、被审计单位的规模和复杂程度
D、实施审计需要的时间
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第18题,在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_____。
A、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C、不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D、接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
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第19题,审计人员审查并核实被审计单位的资产是否均按适当的金额入账，主要是为了证实被审计单位管理层对其财务报表的计价和分摊认定。
A、错误
B、正确
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第20题,检查银行预留印鉴是否按照规定保管属于控制测试。
A、错误
B、正确
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