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计算题(共100分)
" B3 v* P- D0 G2 s1 h; s$ V1.某企业2010年第2季度企业有关业务资料如下:% U9 L/ ~2 M. U/ j x
(1)根据国外客户有关订货单出口空调30000台,其中:
/ y: r) }4 a/ w& x. zA.28000台以每台200美元离岸价成交,人民币外汇牌价1:6.9;0 f# Z& I P9 H# ?8 j
B.2000台以每台208美元离岸价格成交,人民币外汇牌价1:6.85.上述款项已收存银行;3 Y% M7 [" j5 G% R% e
(2)转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家,双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000院,该款项已经收存银行。* ]5 e( k- L- D9 t
(3)根据当前签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台,合同注明含税总收入为40856400元,已经收存银行。- J) ?. R! ]8 l
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(单位:元)
4 ?. A2 G4 V/ K2 b(1)计算出该企业出口业务应缴纳的印花税; (10分); x4 U- d' h# m4 o8 X: C% P
(2)计算企业专有技术使用权转让应缴纳的印花税; (10分)! @9 A( a9 W' N5 s6 c6 q; J
(3)计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税; (10分): l W& S9 G9 y
(4)计算该企业合计应缴纳的印花税。 (10分)8 m5 K: ]3 j+ r5 h K; l
Z$ j, ~, L O% K9 q' H+ N7 D9 M0 j
2.某化妆品生产企业位于县城,为居民企业,2010年生产经营情况如下:
" ?9 T8 C/ }8 {(1)外购原材料,支付价款520万元,增值税88.4万元,取得的增值税专用发票已经通过认证;支付运输费用48万元,取得运输单位开具的运输发票;/ Y7 O- Y( U, @( a& |5 M
(2)向国外销售化妆品800箱,折合人民币400万元;在国内销售化妆品300箱 ,取得不含税销售额350万元;+ ?+ h7 t$ p, ?
(3)应扣除的化妆品销售成本300万元(已包含免抵退税不得免征和抵扣税额);发生管理费用90万元,其中含业务招待费20万元,发生销售费用40万元;* W" o2 k, z R
(4)从境外分支机构取得税后收益82.5万元,在国外实际已缴纳了20%的公司所得税,. F0 `4 q/ c+ P6 X! i- Q
(注:增值税税率17%、退税率13%,消费税率30%)9 U( Q J, I4 _4 s& \2 H
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
; l, ]: n, @5 v(1)计算该企业当年应缴纳的增值税; (10分)1 M2 \" r; P; Q
(2)计算该企业当年应退的增值税; (10分)9 v# j- M3 s) _, f% J8 o* B. v C
(3)计算该企业当年应缴纳的消费税; (10分); Z5 v: ?: |# a4 A' {5 U' Q
(4)计算该企业当年准予扣除的业务招待费; (10分)
' H( @1 ~" z7 s0 V: d(5)计算该企业当年所得税前准予扣除项目总和; (10分)
* d+ e# k* I/ z' b' C( B(6)计算该企业2010年度应缴纳的企业所得税。 (10分)
, y9 A) o! o7 V# ]; H5 g. B* p) D: t& H
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