[东北师范大学]19秋《中级财务会计》离线作业2（资料）

同学情

要求：以下三个任务任选一个即可，作业以word文本形式提交。
任务一：
背景：
某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，2019年1月至11月“利润表”部分相关项目的累计发生额为：税金及附加600万元、销售费用500万元、管理费用1 000万元、财务费用200万元。2019年12月该企业发生如下经济业务：
（1）10日，将50台自产产品作为福利发放给本企业行政管理人员，该产品每台生产成本为1.2万元，市场售价为1.5万元（不含增值税）。
（2）31日，计提所属销售机构上月购入并投入使用的设备折旧费，该设备价款为360万元，增值税税额为61.2万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为0，采用年数总和法计提折旧。
; v6 V% i% E5 T! ]7 {（3）31日，确认短期借款利息费用15万元。
2 v7 P- |9 U, a! D# o, J' _（4）31日，计算确定本月应交城市维护建设税35万元（不考虑教育费附加），车船税5万元、支付印花税3万元，取得银行存款利息收入3万元。

8 M; |, F( [4 }" w5 M问题：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题（资料中的金额单位用万元表示）。
2 N. |. B* C7 J) {8 B& _（1）根据资料（1），该企业下列各项会计处理中，正确的是（　）。
1 R% |8 d/ V* v% ]A.主营业务成本增加60万元
" ~  m  q: t: v% @& [+ @) R( OB.应交税费增加12万元
C.管理费用增加87万元
7 j0 A9 W* B$ O: M9 B6 g( v- l; QD.确认应付职工薪酬60万元
（2）根据资料（2），该企业12月31日对所属销售机构设备计提折旧费的会计处理结果正确的是（　）。
A.计入管理费用11.7万元
  u! l8 H, f. `5 P+ OB.计入管理费用10万元
# b/ R/ p2 G; d2 y( eC.计入销售费用10万元
D.计入销售费用11.7万元
: F6 }7 \4 z5 ~) y, _  ]" D6 \（3）根据资料（3），12月31日该企业确认短期借款利息费用的会计处理正确的是（　）。
A.借：财务费用 15
( i3 A( S3 A# v, t. H! I　　 　贷：应计利息 15
B.借：管理费用 15
　　 　贷：应付利息 15
( G/ g; q( O' m6 D7 W/ YC.借：管理费用 15
　　 　贷：应计利息 15
D.借：财务费用 15
; d% T9 g7 c  H* k6 k6 `/ g　　 　贷：应付利息 15
（4）根据资料（4），该企业的会计处理结果正确的是（　）。
2 m2 L+ f9 |  `& `' q5 L3 ^( RA.应交税费增加43万元
# o  O! U9 J/ X: k  q0 HB.财务费用减少3万元
, J6 T/ j. M3 h0 G; NC.管理费用增加3万元
D.税金及附加增加40万元
（5）根据上述资料，下列关于该企业2019年末利润表相关项目金额的计算正确的是（　）。
# n0 T+ l: h3 B' B0 IA.税金及附加635万元
. v2 W" ?: b: u0 yB.销售费用510万元
/ E8 w" y: f. V, Y/ GC.管理费用1 083万元
9 O# N5 ~' z' w; ~( R. JD.财务费用212万元
; {1 p$ K5 Z' j( e8 T; D任务二：
( ~* w: B4 v$ _$ v( X6 D背景：
某工业企业设有机修和运输两个辅助生产车间，其本月发生的费用及提供劳务量的情况如下表所示：
项目        运输车间        机修车间
2 i2 l% e* l( r待分配费用        2 400元        4 700元
供应劳务数量        8 000公里        9 400工时
" D  _) y4 {& b* x各部门耗用劳务量        运输车间                400工时
2 E) d1 {9 a: I; F* \        机修车间        500公里       
        基本生产车间产品生产（记入“生产成本”）        3 000公里        4 600工时
1 A" S, d0 D. [" _6 l$ T        基本生产车间一般耗用（记入“制造费用”）        2 500公里        3 400工时
        行政管理部门        2 000公里        1 000工时

& H  _1 N4 [7 v9 F1 x采用交互分配法进行辅助生产费用的分配。（计算时分配率的小数保留4位，分配的小数尾差计入管理费用。辅助生产车间不设“制造费用”科目。）
0 r" P" E; d1 L2 @( T$ E问题：根据上述资料，回答下列第（1）～（5）题。
（1）运输车间在交互分配时分配辅助生产费用的分配率是（　）。
A.0.5
, R9 X: F  z. E' jB.0.326 7
) U' B9 i) R" M. f5 uC.0.3
" q. h  n8 B$ ~( E2 S, _* pD.0.516 7
（2）机修车间在对外分配生产费用时，分配率是（　）。
  H# q9 H2 I0 u* _5 g. FA.0.5
- F4 T1 h$ m) d7 N  W/ ]: E$ O, bB.0.326 7
( x$ u$ @( d! D# w; ?' FC.0.3
8 X. R. f9 U# k- ~$ ?D.0.516 7
/ U$ ^  z2 D; C6 y（3）交互分配时，应编制的会计分录是（　）。
" S! s+ u' @2 M3 QA.借记“辅助生产成本——运输车间”科目金额150
2 Q- u9 z2 \: x1 ~( `1 d  q' P) HB.借记“辅助生产成本——运输车间”科目金额200
" i* G' W$ U! T5 @1 k, |- k+ D/ hC.贷记“辅助生产成本——运输车间”科目金额200
D.贷记“辅助生产成本——机修车间”科目金额150
, o6 Q, W! }) X: c& u& J) v6 \9 M（4）基本生产车间应分摊的费用是（　）元。
A.生产成本3 356.92
$ D+ h( f1 V4 P; B- OB.制造费用2 573.53
0 e# T& Y, Q9 c3 d0 ~C.生产成本3 200
D.制造费用2 450
; a5 I; f4 U5 B7 P（5）对外分配的时候的会计分录是（　）。
A.借：基本生产成本3 356.92
1 X+ C/ O4 m4 o0 ?" W　　　 贷：辅助生产成本——运输车间980.10
6 x" P$ ~" s8 X2 ^- S/ K" Z6 e　　　　　 辅助生产成本——机修车间2 376.82
- |& R; B# i, w" [B.借：制造费用2 573.53
3 F: z6 `2 z! S- K. x% L) J2 v　　　 贷：辅助生产成本——运输车间816.75
* T* J0 @; I- |1 v# K　　　　　 辅助生产成本——机修车间1 756.78
C.借：管理费用1 169.55
　　　 贷：辅助生产成本——运输车间653.15
8 D2 m- d; L" n　　　　　 辅助生产成本——机修车间516.40
5 A% l1 S& @0 w7 G% G5 oD.借：制造费用1 100
" B- D3 b$ |" w7 z) @; s　　　 贷：辅助生产成本——运输车间600
$ f: v, E' b0 w7 m& I" G6 k1 [, h　　　　　 辅助生产成本——机修车间500
; s8 W* d5 ^! v6 S0 Q任务三：
4 R/ E' ?% E/ x背景：
) N2 [; t7 k1 a/ n正朋公司是一家大型物流企业，适用所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税，每年按净利润的10%提取法定盈余公积。2002年～2012年发生如下经济业务：
①正朋公司于2002年12月31日购置一栋办公楼，买价为1000万元，相关税费34万元，预计使用寿命为50年，假定土地使用权与地上建筑物无法合理分割。该房产预计残值收入40万元，预计清理费用6万元。正朋公司采用直线法对此房产提取折旧（税法处理与会计上的处理口径一致）。
②2006年1月1日正朋公司将该办公楼对外出租，租期10年，每年初收取租金30万元，当天即为出租日。因同地段的房地产交易不活跃，无法合理获取房产的公允价格，正朋公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。
③2008年末因国家宏观调控，此办公楼发生事实贬值，预计可收回价值为550万元，预计使用期限未变，但预计净残值调整为22万元。
6 i# i: ~* n/ T3 x4 ~8 b% Y④2010年初因正朋公司所在城市在此办公楼附近建开发区，带来周边房产交易活跃，正朋公司据此将投资性房地产的计量模式改为公允计量模式，根据2010年初周边房产的市场价格推定此办公楼的公允价值为1000万元。
6 J- E: P1 C  X* W⑤2010年末此办公楼公允价值为1020万元；
" u/ G; f) V- G* f2 l# W# g⑥2011年末此办公楼的公允价值为1015万元；
; S0 C$ U/ c9 k- Q3 K" m⑦2012年初正朋公司将该办公楼在房地产交易所出售，成交价为1300万元，假设不考虑其他相关税费。
: j# A! y: w8 H; e" C, v4 }) X
0 E. N4 u8 A8 Q# Z7 V0 ]问题：根据上述资料，完成下列计算。
（1）计算正朋公司2008年末提取办公楼的减值准备额，并编制会计分录；
（2）计算正朋公司2009年提取的折旧额；
1 H" Y2 S; \* d# d7 I（3）正朋公司2010年初成本模式转为公允模式时的会计处理；
（4）2012年正朋公司处置此房产时的会计分录。
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