[南开大学（本部）]《审计原理》19秋期末考核(资料参考）

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【奥鹏】-[南开大学（本部）]《审计原理》19秋期末考核
试卷总分:100    得分:100
第1题,如果同一期间不同会计报表的审计重要性水平不同，注册会计师应取其（　）作为会计报表层次的重要性水平。
6 _% B# C: @% l- LA、最高者
6 X8 Z! E% }1 m% d6 I( I) p2 ?B、最低者
' ?2 {- K/ G' x" r! |/ k# o  RC、平均数
0 V7 s  t/ k' D/ {5 W* X5 {$ m6 ZD、加权平均数
: M" w0 V4 ]6 d1 [) b正确资料:


第2题,下列不属于内部证据的是（ ）
A、原材料采购发票
B、董事会会议记录
/ N# W$ P; V2 U/ g4 H( ^# P. J. ]C、管理当局声明书
D、领料单
  w1 ]# w( S4 C# s: v* ~正确资料:
' w" s# o$ N5 o+ F
' n* p* Y) l1 M' e2 j) ]' {9 Q
% S7 I7 L# o2 N0 o% g$ R+ @第3题,被审计单位对购入的固定资产在入账时，漏记了该固定资产的安装费，则被审计单位违反的"认定"是（  ）
A、存在或发生
- T! D3 P  F' @; }7 s9 V( w) JB、完整性
C、估价或分摊
D、表达与披露
正确资料:

  p3 o( t+ \& }# ^
2 {6 h  D3 {1 ]4 `, ?# K第4题,对应付账款进行函证时，审计人员最好应（）。
/ G" n9 o8 e* }3 @) H) NA、采用否定式函证，不具体说明应付金额
( S. U% {/ {! n& \& fB、采用否定式函证，列示应付金额
/ O( K4 d4 G0 D, d7 y2 k6 }' AC、采用肯定式函证，不具体说明应付金额
. E  j1 d/ ~0 b9 nD、采用肯定式函证，具体说明应付金额
7 w. V7 g/ O8 E7 Z' a正确资料:
6 v1 l% x9 p' Z# X6 P; h
+ V. C% W, n; s+ {. X
% A) S, V6 r( [/ I- C+ e) Y第5题,只要使用了审计抽样，抽样风险就会存在，注册会计师在审计抽样中需要控制抽样风险的唯一途径是（　）。
$ r# z) ?0 H# @5 d5 G1 HA、减少样本规模
+ }  W6 _5 p9 e+ H; VB、不选择统计抽样，而是选择非统计抽样
C、控制样本规模
3 j" e3 A  B; U2 m4 _, U$ A$ bD、提高审计风险
正确资料:
- y# D9 n; \: r: V2 I: ]5 K

4 b! H, h" ]; ~/ D1 ~7 R第6题,客户在将一笔大额购货业务错误的记录了两次，下列内部控制措施中（）最有可能及时有效地发现这一错误
A、合计购货日记账
B、将每月的卖方对账单与应付账款明细分类账户核对一致
: m' P  y: c: i* [# JC、从购货日记账总额追查到总账
D、每季给所有的供应商寄出书面询证函
- |; w& s# x% I. ^( X0 c正确资料:

& J. w! t6 f6 S5 k. d$ H
) n3 m- N- L) ~2 b4 K" k第7题,正确区分两类不同的期后事项，关键在于（）
A、正确确定期后事项主要情况出现的时间
B、正确确定期后事项的性质
& ~9 t, ^; }+ S: DC、正确判断期后事项影响的大小程度
1 W' ~( e/ K! |+ x5 t/ uD、正确确定期后事项的性质及影响的大小程度
正确资料:
  N4 J& k+ W* t% Y
7 y2 q0 ~! O9 e, q
第8题,A注册会计师在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改，如原审计工作底稿中列明的存货余额为200万元，现改为120万元，其正确的做法是（　）。
A、在原工作底稿中直接对原记录信息予以涂改
( S% [$ s/ T" j: j5 t4 RB、对原记录信息不予删除，在原工作底稿中增加新的注释的方式予以修改
C、在原工作底稿中直接将原记录信息删除，再增加一项新的记录信息
) {- s1 O2 w. m6 SD、在原工作底稿中直接将正确信息覆盖错误信息
. Q2 b  J0 ]$ G) F: D正确资料:

( A' w/ o7 W6 V# C, A
第9题,对应付账款账户余额的审计一般不要求（）。
A、发现实际上已过期的应付账款
6 a  N/ r9 j# w6 O. u& R( X0 dB、检查应付账款是经过适当授权的
) d. g/ ^5 k: c+ X3 l3 xC、确定所记录负债的合理性
; H) T( u! u7 _! j/ k8 X- q, Q: MD、确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
9 W, K/ S! T6 ^2 b正确资料:

+ L- H6 x* f. T) t& X6 l
  g7 }- ~) @" g第10题,编制审计计划时，必须对重要性水平作出初步判断，其目的是（ ）。
A、评价固有风险
& O- j* S$ l" q/ R) RB、确定控制风险
* k% L2 R  C+ y% h3 r( N/ G6 F- WC、确定所需审计证据的数量
D、确定审计风险
& F6 \% p$ X2 W% o6 e正确资料:
8 G/ `- c; D4 X; U

第11题,下列做法中，（      ）属于被审计单位的错误而非舞弊。
A、虚列产品销售收入
B、隐瞒应付账款
0 t2 A4 q5 `. ?C、更改记账凭证，使之与原始凭证一致
8 d% k2 c  u$ {8 a$ {1 @+ J: [D、更改原始凭证，使之与记账凭证一致
" p7 d8 {( c! g$ V2 }正确资料:

0 p3 V7 }, }, n8 \( j
1 ^* j) x0 K% ^5 ~+ r& E8 E第12题,在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师（  ）。
2 B' j5 s* k5 rA、决定接受的检查风险水平为高水平
# V, C" A8 u( rB、决定接受的检查风险水平为低水平
C、评估的控制风险水平为高水平
: l! @/ j, S0 K) W, V, UD、评估的控制风险水平为低水平
  P$ f( v) J6 i) _7 ]4 y正确资料:
% F& b$ E- q9 {& o4 s8 g" t

6 \$ y. k0 `( y5 `第13题,总体审计计划的基本内容不应包括（）
A、被审计单位的基本情况
B、重要会计问题及重点审计领域
: a& b9 K. k0 JC、对专家、内审人员及其他注册会计师工作的利用
D、审计工作底稿索引号
" f7 x4 ], x2 |( t7 `, Q, \! h正确资料:
5 j7 I. k5 }' F$ |! i
6 H' N5 z3 G* |( O3 e
第14题,检查所有销售业务是否均登记入账，最有效的程序是( )。
( J0 T) _( k) HA、从销售单追查至主营业务收入明细账
9 B& j) V# ]& j. [B、从发运凭证追查至主营业务收入明细账
% D3 v0 T  p* X- U( [4 W! t9 VC、从销售单追查至发运凭证
, V4 A3 Y, _, cD、从发运凭证追查至销售发票
& d+ b" ]9 |3 v, L0 r6 J, [正确资料:
! m9 P6 d  s$ U
( a7 m5 b" l0 J4 u: E/ I, s
5 I& x6 _( V' g5 `' c1 p第15题,下列有关审计业务约定书的说法中错误的是（）。
A、审计业务约定书是会计师事务所与被审计单位签订的
B、审计业务约定书的具体内容和格式不会因不同的被审计单位而不同
3 S% N5 m& {, I7 r! dC、审计业务约定书具有经济合同的性质，它的目的是为了明确约定各方的权利和义务。
D、会计师事务所承接任何审计业务，均应与被审计单位签订审计业务约定书
正确资料:


' u5 N% \3 m5 \8 v, b8 ?' X第16题,编制审计计划时，注册会计师应对重要性水平作出初步判断，以确定（     ）。
8 B7 g- j: S8 x: ^A、所需审计证据的数量
) P4 B- i/ z* C( P/ k9 z5 ^B、可容忍误差
C、审计意见类型
3 \  ~# z" C2 N& l7 a" A4 C5 vD、重大错报风险
6 D- v9 _- K7 A! _4 }正确资料:

2 g9 M) O( Y# N, b- T; y
第17题,注册会计师为审查被审计单位未入账负债而实施的下列程序中，最有效的是（    ）。
A、审核资产负债表日后货币资金支出情况
+ G. ^4 w: G! X2 O& Y6 N8 o5 ~B、审核资产负债表日前后几天的购货发票
C、审查应付票据、应付账款的函证回函
" U6 r" N1 z2 d8 T  {1 [* g- x: KD、审查购货发票与债券人名单
正确资料:

  x9 M+ I9 k3 J
' J0 r& @) h% @5 m. U第18题,注册会计师在审计过程中，在（ ）必须恰当运用重要性原则。
A、计划阶段和实施阶段
$ i9 U- i4 r6 ~5 {, |/ }' NB、计划阶段、实施阶段和报告阶段
C、编制审计计划时和评价审计结果时
D、实施阶段和报告阶段
* [4 g+ `' n" V% r: F正确资料:
# F5 e* k$ |7 G

4 Z) J6 B# W" B- \- Y第19题,关于审计风险的下列说法，不正确的是（      ）
1 |; F5 ^* d% M) ], T" N/ V' JA、会计报表实际上存在重大错报、漏报，注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B、注册会计师遵循了审计准则，发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
0 c3 F1 [' j) R6 w. t% w* \C、注册会计师确实遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见
D、注册会计师因没有遵循审计准则，而形成或提出了错误的审计意见
正确资料:

0 k/ G1 v8 L" c
第20题,注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是（    ）
+ H9 t+ V, G, y! u/ B% o6 XA、有重大缺陷的内部控制
  j7 B5 I; m* K- Z5 R! Q( IB、拟信赖的内部控制
: a, _8 G& m) }7 y0 G. N6 t. lC、对会计报表有重大影响的内部控制
) N8 X2 R1 Q9 l' zD、并未有效运行的内部控制
3 N7 Q( D/ p4 D& R2 x& i* g正确资料:
1 J  F; U5 q, Y* K7 P
+ {9 `+ |9 }/ Z) c3 D* l* P
0 U8 E  x/ `/ U( N1 t8 X& j第21题,下列说法中正确的是（）
A、重要性水平越高，审计风险越低
% D* E! z1 U' Z1 M- ~B、重要性水平越低，应当获取的审计证据越多
* V4 ^* s& U6 uC、样本量越大，抽样风险越大
D、可容忍误差越小，需选取的样本量越大
3 y! Y6 z2 Z5 K: t正确资料:,B,D
2 }% s" G3 n! U7 `2 {

9 x5 e5 z0 R1 U第22题,注册会计师对重要性水平作出初步判断时，应当综合考虑的主要因素包括（ ）。
A、被审计单位的经营规模及业务性质
- |: j$ R9 ^' i" q$ mB、内部控制与审计风险的评估结果
C、会计报表各项目的性质及其相互关系
" E# J  O8 S2 }+ L. [* KD、会计报表各项目的金额及其波动幅度
. t& J* B, s. ^4 V. l3 D" z% H正确资料:,B,C,D
( z6 w* u/ o5 ]+ P" D
" m. }! u4 r) v( l* S5 Q9 R
& `0 [! D/ x. b; S) t7 h4 W第23题,审计人员之所以出具保留意见的审计报告，是因为下列（    ）保留事项的存在及其影响。
3 B6 s' S& ~" r2 [% H4 HA、审计范围受到限制
B、监事会人员的变动
7 P" [* U, D4 \, oC、未调整事项
D、不符合一贯性原则的事项
7 p! v3 }" Q5 r+ {7 `, g; M4 }$ n) v正确资料:,C,D
8 M( A7 h9 Z# V$ J
; B3 I& N$ R+ R& t. T4 y% ?
第24题,下列各项中，属于注册会计师职业规范体系的有（）
A、独立审计准则
: H. X4 a* s/ V& s! e9 `B、职业道德准则
C、审计质量控制准则
D、后续教育准则
  c' N' R8 @9 L  g6 }8 _% [正确资料:,B,C,D
+ S2 ^% Y& N9 d4 l

第25题,审计人员在确定函证的样本量时，应考虑的因素包括（）。
A、以前年度函证的结果
' W$ K% x, c) IB、被审计单位内部控制的强弱
2 n- E) L4 v4 xC、所选择的函证方式
D、应收账款占总资产的比重
正确资料:,B,C,D
, I6 @- h) Q1 d# `/ |

第26题,对总体审计计划，应审核的主要事项包括（）
5 p) S/ k! l9 C" j0 T. i# \+ zA、审计目的、审计范围及重点审计领域的确定是否恰当
B、时间预算是否合理
# ^  J* {  c, L9 Z7 p; AC、对专家、内部审计人员及其他审计人员工作的利用是否恰当
D、审计程序能否达到审计目标
; a5 p, L3 B" l( |, I正确资料:,B,C


第27题,审计是降低会计信息风险的活动，会计信息风险产生的可能原因包括（ ）
A、信息提供人与信息使用人的目标不一致
B、信息不对称
2 h# U7 M3 b+ o- |* {C、交易日趋复杂且交易量大
D、经济业务的不确定性
6 y) a( B. W2 B( a  W5 X& V% q正确资料:,B,C,D
9 b3 P9 {! v% b. z. _$ G1 i

! k1 }3 j, A& [) ?3 D第28题,下列各项中，审计人员应当在审计报告中说明的有（    ）。
A、违约责任
% d* j" R- {9 q: y0 v  w6 oB、对审计结果的其他沟通形式
C、管理层对财务报表的责任
D、注册会计师的责任
正确资料:,D

7 f# e/ F1 K1 }/ K" U
* P4 j5 D8 Q8 V$ ~6 `$ G2 G第29题,对于特定被审计单位而言，审计风险和审计证据的关系可以表述为（）
A、可接受审计风险越低，所需的审计证据数量就越多
B、计划检查风险越高，所需的审计证据就越少
. D& _  @! a. P2 J, @* VC、评估的固有风险越低，所需的审计证据数量就越少
D、评估的控制风险越高，所需的审计证据数量就越多
; ^  n, d- V- p0 T2 g正确资料:,B,C,D


第30题,注册会计师应当合理选用重要性水平的判断基础，采用固定比率、变动比率等确定会计报表层次的重要性水平。常用的判断基础包括(  )
A、资产总额
2 O. _/ D. A( Z2 ?3 U- aB、净资产
C、营业收入
* w: T$ `4 l! _3 J5 b; z) I, p- W# @D、净利润
  u) ]) t. }% O+ J5 O正确资料:,B,C,D
8 A  S! \7 z6 T/ k3 e# x
! r" m  e2 i1 C. o3 g% C  \2 @$ Q
8 J; S+ V5 e2 y' i) O# ~第31题,下列表述中，不正确的有（　）。
3 k6 S! n7 a. @' B& xA、注册会计师获取审计证据时，不论是重要还是一般的审计项目，均应考虑成本效益原则
) W5 a( i9 P- ?, ^B、审计证据的适当性是指审计证据的相关性和可靠性，相关性是指证据应与审计范围相关
* N4 ^8 t: h) {C、从外部独立来源获取的审计证据一定比从其他来源获取的审计证据更可靠
D、直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠
+ T, W, T  t. A1 W9 _- `8 j; _正确资料:,B,C,D
  L% H% S/ c0 `8 l* i

第32题,下列（     ）情况下，审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A、账款金额较大
B、账款金额较小
C、可能存在争议或差错的账款
; S/ w" A1 N7 n% [, J, KD、被审计单位内部控制无效
2 N' Q. o+ B& \: |7 w, o5 x3 p正确资料:,C,D
& J, i5 B: J; l& e4 t  H7 M

" j/ V9 j9 q1 Q' _+ }4 L7 m第33题,按照相关审计准则的规定，导致注册会计师出具非无保留意见审计报告的情形通常应包括（      ）。
A、注册会计师与管理层在会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧
1 U' M1 {. v7 r: i1 b; M( kB、注册会计师对持续经营能力产生重大疑虑，即使被审计单位财务报表中已对此进行了充分披露
C、审计范围受到一定限制
/ R- x. t! V8 a3 M2 LD、由于客观环境而非管理层故意造成的审计范围在一定程度上受限
" E1 K2 L5 U9 G正确资料:,C,D


第34题,下列各项风险中影响审计工作效果的是（）
$ t4 Y: Q: z. d: `$ jA、信赖不足险
B、信赖过度险
% ^9 x; X3 Q# f/ y+ s' _7 MC、误受险
8 I" E& E# A4 D5 Q8 M+ PD、误拒险
正确资料:,C


第35题,确定可接受审计风险时应当考虑的因素包括（）
A、外部使用者对会计报表的依赖程度
6 ^+ ^; w+ _. p, n* Y# v9 U( @2 j* I* _B、发生财务危机的可能性
C、管理当局诚实程度
" J( R' Z$ q& S& d" C5 FD、计划的重要性水平
正确资料:,B,C


第36题,会计师事务所和注册会计师的业务大体上可分为认证服务和非认证服务。其中非认证服务包括咨询和税务服务等。（）
A、错误
7 q2 o( y( T( ^, u/ G0 AB、正确
正确资料:
: \) z) _& T$ o  ~+ R, u

第37题,如果被审计单位固有风险和控制风险的综合水平较低，则注册会计师即使冒着较大检查风险，但总体审计风险仍然较低。（ ）
A、错误
! ^3 m+ A5 C. ]$ r- QB、正确
正确资料:
0 y  P6 f) h4 X/ `
5 G: {" U2 K6 [8 ^  r, a
, E# ?# M8 O2 |- S; S* ?9 v第38题,由于环境可能发生变化，因此计划重要性最终可能不同于审计结束阶段评价审计结果时能使用的重要性水平。（　）
A、错误
B、正确
! p+ X9 m& ?! P5 [+ q) b9 g- \7 e+ Z正确资料:

5 ?* ]3 ~, D( ?- J+ E
第39题,在任何情况下，职业道德准则禁止注册会计师对未来事项的可实现程度做出保证。（）
A、错误
B、正确
正确资料:

% r! W0 I) _7 S& L
第40题,被审计单位管理当局在财务报表上的认定有些是明确表达的，有些是隐含表达的。（  ）
A、错误
B、正确
正确资料:


第41题,在我国，注册会计师执行鉴证业务，应由会计师事务所统一接受委托；对其他业务可以注册会计师个人名义接受委托。（    ）。
$ i- t; P9 {% i7 G: E; cA、错误
B、正确
3 X# K/ F6 G' p$ g' x. |6 H' I4 b" w正确资料:


5 F5 J. J& K" a, C, s第42题,控制测试和实质性程序是注册会计师在任何一项财务报表审计中都必须实施的程序。（ ）
A、错误
$ \5 h- U: i+ ]% Z6 V+ u' D6 L; d+ tB、正确
/ A2 Q. F3 s4 j# i% F. f- a正确资料:
' U( p. h8 v% Z. |/ }% d
# n" b7 U# V& i$ c/ F* B4 ?
第43题,如果购货业务有现金折扣条款，被审计单位按照发票上记载的全部应付金额入账，待实际获得现金折扣时再冲减财务费用，对此，注册会计师应予以认可(   )。
6 T! U$ x/ G- l* v1 cA、错误
B、正确
正确资料:
' T8 @: ^- w0 S9 z

第44题,审计是鉴证的组成部分，鉴证是认证的组成部分。（）
A、错误
' x0 t; N- B/ J) L, x5 e' ^B、正确
9 _" v1 l+ _" ?" ~6 }正确资料:
5 Q4 X# z6 u3 Y

, h/ C- U! l1 w' b第45题,当注册会计师想证实销售收入的完整性时，可考虑从销售发票副本中选取样本，并追查至与每张相应的发货单。（      ）
/ F$ O2 F  O+ P8 l/ Q3 BA、错误
8 F( T* ^+ k) b% z# DB、正确
正确资料:


第46题,注册会计师应选择金额较大的应付账款进行函证，对那些在资产负债表日金额为零的应付账款可以不进行函证。
% o/ c( r: q7 z, `/ Q8 N1 PA、错误
B、正确
正确资料:
3 i% k! k1 ]" r' ?* y! ]  }/ D+ \

; H# i# q: ?4 k3 E第47题,如果注册会计师在年度财务报表审计中检查了所有的交易、账户余额和列报，审计风险就为零。（     ）
# O" h; z" e$ S" C$ S) K6 OA、错误
( b; }/ o' a. ?' k8 eB、正确
正确资料:


第48题,注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应获取的审计证据数量越多。（    ）
& b' o( D2 A) \$ k5 }( [% N# LA、错误
% B8 ~* [2 h5 B% ]3 P2 @1 oB、正确
正确资料:
+ L( W0 g: G( @

  g1 M5 w( ~- B* x5 a4 X" Z' C/ T第49题,分析性复核适用于控制测试和实质性测试。（     ）
0 i  r. P7 ~0 V+ _( m( LA、错误
B、正确
正确资料:


9 a! V6 L' j3 h, ~5 [第50题,对于重要的审计项目，审计人员应通过控制内部控制风险和检查风险，将审计风险降至可接受的低水平。（     ）
A、错误
B、正确
正确资料:


+ Q! k8 P( |: w第51题,如果审计证据的质量越高，不考虑其他因素时，注册会计师需要的审计证据数量就可能越少。（    ）
A、错误
B、正确
正确资料:


4 \5 k- `" F; |第52题,分析性复核的资料主要涉及财务信息，但注册会计师根据实际情况也可利用非财务信息。（    ）
A、错误
6 _; |4 k+ {* S- N3 \9 wB、正确
# l' v1 S- V  P正确资料:

0 z7 Z3 ]5 A( w9 A; o9 d0 Y
第53题,审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。（）
A、错误
( h1 R9 E* c* s6 e" V! D+ ?$ pB、正确
$ H/ H' J* ?/ `. O) @1 G/ K正确资料:


$ K' w/ f3 Y, e  t6 I7 q第54题,审计业务约定书签约双方中，一方是注册会计师，另一方面是委托单位的法人代表或授权代表。
A、错误
B、正确
正确资料:

4 b4 Y" ~7 n# ]+ B  S  a
第55题,会计师事务所不得向帮助其取得委托业务的其他单位或个人支付介绍费、佣金、手续费或回扣等，也不得向得到本所帮助取得委托业务的其他会计师事务所收取介绍费、佣金、手续费或回扣等。（      ）
) A5 |. ^& n! j5 g! bA、错误
B、正确
正确资料:


0 _1 u% z; l# a第56题,什么是审计重要性？审计人员在审计各阶段分别是怎样运用重要性概念的？
! s1 i1 D9 u3 c# M3 Q; |9 i正确资料:
2 W! \. o* c: ~9 Q8 F" P/ x- U+ L

第57题,简述审计证据可靠性的判断标准。
正确资料:
" B4 M: ^. X. \6 Y2 u
4 W; }% N5 C- i* {. K9 M# E0 U
! E9 U+ F& T8 Q9 S) i7 `2 v" J第58题,简述审计程序的主要内容。
) _& H3 m7 N/ A, B正确资料:
9 N. L) l7 W! h" ~
- r/ u! p: P  T5 |
8 P7 h9 a/ H$ I# X" F; z

- @8 Z3 K' c1 e: \! O
3 u" Q& l% C! A

3 f4 l0 [( n! k3 g8 q1 N" c5 w: ~



% h1 A+ W% O: R  w5 h
8 T$ q, Y  R+ N6 G+ K

5 w; t+ G; c8 h: B6 ?) ^. y4 t

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