[南开大学]《主干课2-审计学》2020春主干课考试(参考）

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【奥鹏】-[南开大学]《主干课2-审计学》2020春主干课考试
# _8 N7 C1 o# n- }8 i5 M试卷总分:100    得分:100
第1题,以下属于注册会计师及其所在会计师事务所审计责任的是（      ）。
A、A.保护被审单位资产的安全完整
B、B.保证已审的会计资料真实、合法和完整
. q7 b% V. k" V0 N) \+ |C、C.按照注册会计师审计准则的要求出具审计报告
9 K+ F: x& Y0 C: p9 {D、D.保证被审单位经营活动的持续进行及经营效率和效果
- N: R, B, K6 L+ o$ B) P) A; G( f, T正确资料:

. ~6 d) t8 X- D" |0 p3 U0 ~
第2题,在属性抽样中，下列因素与选择的样本量成反比关系的是（      ）。
/ ^: l/ l* r5 y& K4 uA、A.可容忍的偏差率
0 q. b. Q% k3 y1 |B、B.估计的总体偏差率
- j  M# K, z# a( gC、C.可信赖程度
D、D.总体规模
6 y* ?6 k& l0 |& ]正确资料:


第3题,下列因素中，不会影响审计证据可靠性的是（      ）。
  D1 m0 K4 d' j6 J! x0 qA、A.证据的性质
, T# {8 k0 M7 L& KB、B.证据的来源
C、C.被审计单位的业务性质
D、D.获取证据的内部控制环境
正确资料:

$ N, ~" z) t+ ^
第4题,应付账款的审计重点是应付账款的（      ）。
7 j/ g$ u1 z  d' r7 ]A、A.分类
% \3 W$ f% E  W0 n/ B1 H: XB、B.完整性
8 N# B; L( v4 A- l, T- h6 u6 ~1 @# {C、C.计算和分摊
: {5 W0 N+ N) |7 a: @/ JD、D.发生
正确资料:
" M: G- [7 i) H+ Y

$ Z  A/ I: G4 T第5题,注册会计师由于专业判断的失误造成审计结论与客户的客观事实不符，这种情形不可能是(　    )。
A、A.抽样风险
B、B.固有风险
C、C.检查风险
$ [/ \, h3 O, c" K- l  J8 oD、D.非抽样风险
正确资料:
7 ]; S; r# }9 F$ S2 [4 J5 F
# N, K4 w4 N: h! k9 M
, ]- v" L3 I5 h) z) b  p9 a第6题,注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动，应采用（      ）获取审计证据。
6 ]4 Y, x' l- l* }) }7 b/ lA、A.检查
( x& v. V1 G" S: I3 Z# C3 kB、B.重新计算
4 F3 X! r: l( P8 E- ^7 `9 V2 N& UC、C.分析程序
D、D.重新执行
正确资料:
7 h! s3 ~0 g% M$ c& c

第7题,下列各因素中，不属于公司控制环境的是（      ）。
- j0 V# N$ I/ SA、A.人事政策和程序
B、B.购货交易和活动为正当批准
2 D% k- o4 T7 b4 J" z* jC、C.公司反舞弊机制
% b8 z8 z( K/ g6 rD、D.管理思想和经营风格
$ a) }6 \7 A0 c9 F1 R5 w+ d) J3 Z正确资料:
$ W& f- x+ `7 [6 d" m2 E8 N. `
1 M/ D% q  e! i4 A& r' U
/ ~, V, E: g$ J% p7 @& g1 [2 u第8题,下列情形中，审计人员最应该寄发积极式询证函的是（     ）。
A、A.被审计单位应收账款账户重大错报风险评估为高水平
8 p9 L* O' e/ |4 v3 u* t# uB、B.被审计单位应收账款账户涉及大量余额较小的账户
C、C.预期被审计单位应收账款账户不存在大量的错误
D、D.有理由相信被询证者会认真对待函证
- i  U& B' k& S" b正确资料:


7 T: f& T, r" H2 G3 W% x8 C- j第9题,下列有关函证的说法，错误的是（      ）。
! f6 Q+ M& e- d0 I: KA、A.函证的方式分为积极和消极方式
1 D4 \1 u  L. Y. ~4 @) r/ B1 R% lB、B.当注册会计师采用积极的函证方式而未能收到回函时，应该再次寄发询证函
C、C.在函证中指明直接向被审计单位回函
D、D.将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果
正确资料:
% }1 \% H  l7 P( o  B+ i. g

  O8 U+ \) T5 p7 p7 D第10题,注册会计师为证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（      ）。
5 C- f4 a* Y0 X& X  J0 k% ~A、A.只审查有关原始凭证
B、B.只审查销售明细账
C、C.由销售明细账追查至有关原始凭证
6 q3 Y, `- b  k& M" Q% JD、D.由有关原始凭证追查至销售明细账
正确资料:

6 Y( Y# M4 W. n, N8 c& r
第11题,实物证据可用于完全证明实物资产的存在、所有权及计价准确性。
) Y! `. Q- f5 O$ YA、对
B、错
正确资料:


( ?2 _7 L, ]8 y, |第12题,审计工作底稿一般都需要永久性保管。
A、对
! t& x/ m( H. l5 B) F9 DB、错
5 y2 P9 F' H& o5 A6 W正确资料:
6 o' S6 J, U& Z  E+ A

- e! R; `+ G. R* a! ~第13题,注册会计师在编制审计计划时，确定的重要性水平越高，应当获取的审计证据数量越多。
9 `, E  Q8 P( N  |6 Q& Y6 IA、对
B、错
: a; I1 C$ d) g' ^" C正确资料:

- ^* N# q6 p# p6 K* A
第14题,赊销未入账，应收账款的存在性受影响。
A、对
6 W8 B0 x) a& }/ }+ X# ZB、错
) x" ^, R- a2 n正确资料:

  B% z' M( a# G! C8 I$ t
第15题,审计报告具有法定效力，相应注册会计师也应对其承担法律责任。
# Y6 V5 ]  A+ [* h+ r! eA、对
3 x: _# g6 l: r9 }$ p& v- K5 E; z: rB、错
正确资料:
9 I' M) D1 v6 ]
+ X' o' v9 A7 f% S2 W/ \, o4 l
+ r/ c0 x3 a8 |: ]  [) {第16题,事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果事务所不具备胜任能力，可向外界专家寻求协助。
A、对
B、错
正确资料:


第17题,分析性程序适用于控制测试和实质性测试。
* X+ }) t5 E) w3 f' s6 K% eA、对
+ w, R4 @9 v: ^! L+ h1 ZB、错
) y/ ]! v( ~9 Y3 O& v) B0 s4 @正确资料:


第18题,审计证据的两个重要特征是##和##。
& W7 M& E3 `6 c/ u6 n* Y7 a正确资料:


第19题,任何一项审计中都会存在的三方面关系人是注册会计师、##和##。
正确资料:
" W: J7 V! A6 B. w) f

% ?0 W8 ?. r' e6 R第20题,审计计划通常可分为两个层次，分别是##和##。
9 f* f- W: \5 \) H正确资料:

( D5 C' y* \# ^, n( {
. [* c) e" C+ F$ j7 b$ K" ]第21题,我国注册会计师及会计师事务所的法律责任分为三类，分别是##、##和##。
" O2 O$ p7 [$ J* P# w2 |正确资料:
) I, }9 x4 Z( `" ^
- b+ {1 }- Z, Z; i1 n2 f
- F$ t# C% H9 D6 u0 c第22题,##是指会计报表存在重大错报或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当审计意见的可能性。
' s+ V8 k5 [  U% j* w7 Y) m正确资料:

  E1 f  r. _0 E$ c( Y
第23题,审计人员对A公司2017年末应收账款进行肯定式函证时，收到的回函中存在的异议或附注如下：（1）询证函#5回函：是的。我们确实从A公司订购了30 000元的商品，但我们已经于2017年12月21日寄给A公司一张30 000元的支票。对此，A公司表示支票已经收到，并于2017年12月28日存入银行，但记错了客户账户。（2）询证函#22回函：我们拒绝付款。A公司在12月2日承诺我们将在10天内收到这些货物，但我们未能如期收到，因此我们已于12月12日取消了订购。（3）询证函#45回函：当前我们的资料处理系统无法核实A公司的对账单，但A公司是我们的常规供应商之一，因此我们很可能存在这笔应付款项。要求：针对以上情况，审计人员应分别采用怎样的审计程序来处理存在的异议？
正确资料:


第24题,对应收账款进行函证的目的如何？函证有哪两种方式，各适用什么情况？对未函证或始终无法收到回函的应收账款，可采取何种替代程序？
正确资料:

( N/ \4 n2 s7 i8 _7 w" a2 |
3 y$ F2 C6 ]1 ?# v4 f; t' d% _$ n3 f第25题,如何理解控制测试？如何理解实质性程序？
正确资料:

1 \/ G3 p! S% X+ u4 L5 D2 Z
  x- f! A  V8 ]% M第26题,简述内部控制了解、评估和测试的一般程序。
7 ~1 V2 C( V! I* f6 G正确资料:
/ R4 v% o+ K8 m& f7 {" X1 @; u

第27题,审计重要性
' z* Y4 O9 R5 I" T- J. D) }正确资料:


第28题,管理层认
3 }# W$ ~% |7 s8 Y0 L) M% i, t! W正确资料:
' b: f) b+ w% k" h5 V0 _

6 e! l% S) L! Q) N第29题,审计责任
正确资料:
$ y% A# w, E" n" B) [/ x# Y& I6 }

: M; b4 J. y* K第30题,审计证据
正确资料:

  z9 }7 g3 K. E/ y8 U! V5 w4 u
  X! e, a! \+ n. E% b8 `! t


" C3 `/ X7 Q: U


% `% H& h+ s% x5 _! O: z. V


" d9 {& o# n- c1 D; c% X$ a( U


+ b' E3 J2 N5 H3 D- C; R4 J

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