[北京语言大学]20春《审计学》作业3(参考资料)

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试卷名称:20春《审计学》作业3
1.在审计过程中，如果注册会计师____，则可以就这些内部控制缺陷与被审计单位的管理层进行沟通。
A.识别出被审计单位未加控制的重大错报风险
B.认为被审计单位的风险评估过程存在重大缺陷
C.注意到被审计单位内部控制执行方面的重大缺陷
D.识别出被审计单位控制不当的重大错报风险
资料:-

2.注册会计师实施的下列审计程序中，_____是重新执行。
A.注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B.以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C.对应收账款余额或银行存款的函证
D.对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
资料:-

3.注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为_____。
A.2015
B.0015
C.0350
D.3560
资料:-

4.下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是_____。
A.用作实质性程序将检查风险降至可接受水平
B.在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
C.用于内部控制的了解中
D.用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
资料:-

5.2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。
A.可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计
B.可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作
C.可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺
D.ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员
资料:-

6.对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
A.直接将其重大错报风险水平评估为高
B.收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C.询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D.询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
资料:-

7.注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。
A.是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B.交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D.评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
资料:-

8.注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。
A.根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B.根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C.根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D.是否获取了管理层必要的声明
资料:-

9.甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。
A.存在
B.完整性
C.计价和分摊
D.截止
资料:-

10.下列有关信息技术对审计过程的影响的相关提法中，不正确的是_____。
A.信息技术在企业的应用并不改变注册会计师制定的审计目标
B.系统的设计和运行对业务流程和控制的了解会产生直接的影响
C.系统的设计和运行不会对审计风险的评价产生直接影响
D.在高度电算化的信息环境中，业务活动和业务流程引发了新的风险，从而使具体控制活动的性质有所改变
资料:-

11.关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。
A.将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B.观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C.被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D.询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
资料:-

12.由于下列____特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
A.复杂的计算或会计处理方法
B.数据收集和处理涉及更多的人工成分
C.风险是否涉及重大的关联方交易
D.所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
资料:-

13.注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。
A.管理责任和报告责任
B.管理层的责任和审计责任
C.注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D.会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
资料:-

14.注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A.对财务报表有重大影响的内部控制
B.并未有效运行的内部控制
C.有重大缺陷的内部控制
D.拟信赖的内部控制
资料:-

15.为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_____程序能够获取充分、适当的审计证据。
A.检查有形资产
B.检查文件或记录
C.重新执行
D.询问
资料:-

16.下列有关职业道德规范的说法中不正确的是_____。
A.会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B.会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C.会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
D.会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
资料:-

17.注册会计师努力达到形式上的独立性，以便_____。
A.保持公众对执业界的信任
B.达到实质上的独立
C.遵守审计准则
D.持公正的、不偏不倚的精神状态
资料:-

18.鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
A.鉴证报告
B.鉴证意见
C.鉴证对象
D.鉴证对象信息
资料:-

1.注册会计师个人不可以接受委托办理审计业务，但是可以承接会计咨询业务。
A.错误
B.正确
资料:-

2.在控制测试中使用统计抽样评价样本结果,控制偏差一定导致财务报表中的金额错报。
A.错误
B.正确
资料:-

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