[南开大学]20春学期《税务会计》在线作业-1（资料100分）

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）-[南开大学]20春学期（1709、1803、1809、1903、1909、2003）《税务会计》在线作业
试卷总分:100    得分:100
8 |# ]3 O( N2 o9 L- l% `& T" b第1题,纳税人应当自纳税义务发生之日起(    )日内,向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报,并在契税征收机关核定的期限内缴纳税款。
) [# P9 ~2 u4 P$ yA、5
B、10
C、15
+ E2 w4 W! w- N* g$ i5 s2 Q  {D、30
4 A; s' I5 \0 e3 T" a' f: [正确资料:

, J$ q$ v5 K: ?) Q2 a. k
" T8 |- n0 E  A2 z" m7 _第2题,2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（  ）万元。
- B; B& ?7 t0 aA、1
B、2.5
C、3.1
2 F$ W+ _  H( ED、4.1
: F* P% U( l9 p2 K9 e正确资料:
5 a5 N5 s* A* a) Q  Y, c% w

第3题,某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。
A、扣除折旧额后的销售额
7 p2 X; r. v2 s* `: |; hB、不扣除折旧额后的销售额
' S9 Y) d9 M" `C、折扣额
* a- S1 h% }$ p" l+ r1 PD、加上折扣额后的销售额
/ j& S' F1 c& C正确资料:
5 |* X: l6 E' d$ S
: Q8 p( A: j6 Z+ u) T1 z- w, Q
) z" l& F! s3 x: e第4题,某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
' x- j, `7 ~7 u: XA、51
) L' |% }8 {! K  q* hB、145.29
C、170
( C( [% `1 T' `; v( h' iD、68
. r; x* f, ^. B4 }+ q! m+ U正确资料:
5 T; Q2 ^9 D. P2 A+ |

( F6 M- p) ~# a2 A" d资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,自2009年起，我国的增值税类型为（  ）。
A、生产型
B、消费型
$ o* U- s0 W% zC、收入型
* H5 u5 n% u5 u, D! g$ bD、生产增值型
正确资料:
& k; y/ m& E. |/ b& h

第6题,某自行车厂某月自产的10辆自行车被盗，每辆成本为300元（材料成本占65％），每辆对外销售额为420元（不含税），则本月进项税额的抵减额为（ ）。
' n7 C, k) N3 ~/ Q$ z$ l1 UA、331.5元
( S1 R% r; n5 q+ o/ PB、510元
" S9 u2 p) ]. A* D) o) ?C、610.3元
D、714元.13
$ f2 @. \- C5 T& o' S  Q正确资料:
6 }- p- W. t2 R* S
9 `. w8 D& p& W& T* G
! X* {; \: H5 X# l  Q( j第7题,某单位转让一幢2008 年建造的公寓楼,当时的造价为600万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为1800 万元,假定该房有7成新。在计算土地增值税时,其评估价格为(   )万元。
A、600
# q; z0 [3 k. h9 ZB、1260
C、1800
D、1200
/ @: c  C2 Q9 T6 Q+ U正确资料:
8 D- h8 P% _( x7 u5 D9 y

第8题,以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是(   )。
3 ?  o/ j) `6 Q6 aA、消费税
4 e9 X3 j0 X- Y" P1 D  o5 g! uB、资源税
4 I# q# F6 x6 W, cC、增值税
( A: m0 J9 v6 ]) \0 A* U3 Q' SD、印花税
# [. c4 d$ s  P2 x5 m( w8 g3 @" S正确资料:


第9题,下列免征车船税的车船是()。
A、校车
B、公交车
& y6 [/ E3 Q* j% {5 FC、电动自行车
D、军队专用的车船
正确资料
6 ]; [, |  @  n( B' j" g" j8 \$ w
6 }- |' M9 j, U0 ^
& T+ @9 ?5 h( l资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（　　）。
A、邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B、进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费
3 e4 {5 C9 C% [# A+ L7 nC、进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定
6 X: {' V$ T/ x4 l* `, Z6 TD、出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格
. F6 \( p' C0 n. u+ D正确资料:

9 d; Q" v; d0 l) L# j
9 L1 s: a: ?$ E( F" e第11题,乙公司(一般纳税人)2017年10月为一名副总经理配备一辆轿车并投入使用,用于企业的业务经营管理,取得机动车销售统一发票上注明价款40万元,增值税6.8万元,缴纳车辆购置税和牌照费支出12.8万元(该公司确定折旧年限4年,残值率5%)。年底,会计师事务所审计时发现此项业务尚未进行会计处理。则该业务的纳税调整额为(  )。
, Z+ n' q( W" i9 QA、调减应纳税所得额2.09万元
B、调增应纳税所得额2.09万元
C、调减应纳税所得额1.045万元
D、调赠应纳税所得额1.045万元
9 G6 m( u7 P# k* ]4 ~正确资料:
  m! h$ g  m& ^0 w
6 R8 J" _9 `# v8 g$ }
8 _, n6 O' V1 M: A资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列各种行为属于视同销售货物,应计算增值税销项税额的是( ) 。
A、某生产企业外购钢材料用于扩建厂房
B、某商店为厂家代销服装
C、某运输企业外购棉大衣用于职工福利
D、某歌厅购进一批酒水饮料用于销售
! q2 P' k& U7 M9 R正确资料:

8 ~0 ?9 j6 {+ \1 O+ \
第13题,关于"递延所得税负债"账户,以下正确的说法是()。
* f3 n4 G, Z# R9 k( C' ]3 Y3 \  PA、"递延所得税负债"核算企业根据所得税准则确认的可抵扣暂时性差异产生的所得税负债
  h. \8 ~1 x8 EB、"递延所得税负债" 核算企业根据所得税准则确认的应纳税暂时性差异产生的所得税负债
C、根据所得税准则应予确认的递延所得税负债，记入本账户的借记
D、"递延所得税负债" 账户期末借方余额，反映企业已确认的递延所得税负债的余额
正确资料:

" Z( F# k! j  W$ M* K' ]
第14题,中国公民孙某系自由职业者,2015年出版中篇小说一部,取得稿酬50 000元,后因小说加印,取得出版社稿酬10000元。则孙某应缴纳的个人所得税额为(   )元。
A、9 600
B、6 720
C、11 840
D、8 288
* h' s: {( c% [3 X# Q正确资料:
2 ~; g' G  Z7 f- H. [, n

6 t' e  `* L0 _资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,某油田当年1月生产原油20万吨,当月销售额19.5万元,加热、修井用0.5万吨;开采天然气1000万立方米,当月销售额900万元,待售100万立方米。原油、天然气的税率为5%。则该油田本月应纳资源税(   )。
% `6 o+ a* L0 {- ?" D$ dA、45.975万元
B、600万元
C、613.5万元
4 k) [7 r0 _( b: i2 P, k1 QD、615万元
正确资料:
3 D8 S6 n4 [7 W$ Y) T2 o; b

第16题,我国房产税的征税范围不包括(?)。
1 n% a1 C) u4 R, XA、城市
B、县城
C、农村
D、建制镇
正确资料:

9 f! [- P" b5 c* h: [
- D$ h5 h0 b* C. E第17题,A公司承包一项工程，总造价6000万元，A公司将l500万元的安装工程分包给B公司。工程竣工后，建设单位支付给A公司材料差价款600万元，提前竣工奖l50万元。A公司又将其中材料差价款200万元和提前竣工奖50万元支付给B企业。计算A公司应缴纳和代扣代缴的营业税分别为(　　)万元。
9 K, a3 n8 Q4 B7 e- I  L2 S* XA、180；45
B、150；45
C、150；52.5
% Q' F' Q$ [0 x1 UD、180；52.5
3 R4 o0 @+ l4 M% R正确资料:


- q/ S1 D6 _* {4 T第18题,一般纳税人在购买货物用于()时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。
A、非应税项目
- T, u4 X, ^+ _5 p+ D# K# pB、职工福利
C、个人消费
D、生产产品
正确资料


$ K' S  O' o$ k0 E3 x6 I9 `2 h2 U第19题,某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（ ）。
. a0 k1 v" |8 r: ]0 y, A8 ^A、14.45万元
B、14.14万元
8 [/ M9 i1 O* Z2 p' JC、13.85万元
D、11.05万元
正确资料:
7 M) v* W2 j# o% k: E$ Z
( Y; C2 _& \$ J
. H: I; j# P$ V/ R资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下列项目销售不属于增值税计税范围的是().
A、首饰
B、电力
C、热力
3 @; B$ O; r; S5 z6 }0 ID、商标权
正确资料

+ @# A) r6 T& `" J* B
第21题,企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（  ）。
: E/ k. |  L( s) v# \0 ^A、借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税负债
3 U1 N3 h1 j3 m# t% V: b7 xB、借：递延所得税资产贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积
C、借：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积贷：递延所得税资产
D、借 ：递延所得税负债
( |- s/ H  r3 D/ \, p' a贷：所得税费用--递延所得税费用资本公积--其他资本公积
正确资料:,B


第22题,注册地与实际管理机构所在地均在法国的某银行,取得的下列各项所得中,应按规定缴纳我国企业所得税的有( )。
A、转让位于我国的一处不动产取得的财产转让所得
B、在香港证券交易所购入我国某公司股票后取得的分红所得
C、在我国设立的分行为我国某公司提供理财咨询服务取得的服务费收入
) o& b) {3 b7 @& ?1 D$ [D、在我国设立的分行为位于日本的某电站提供流动资金贷款取得的利息收入
6 J! e( f/ @/ m+ u2 }; _  _* F正确资料:,B,C,D


第23题,进口货物以海关审定的成交价格为基础的到岸价格作为完税价格。到岸价格包括货价,加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的(  )等费用。
A、包装
B、其他劳务
C、保险
D、运输
, a" U1 j3 Z7 c正确资料:,B,C,D
+ G& C8 j5 s/ H# A
) }% _. O! }* z* J4 H) V2 _4 }
第24题,下列销售行为，应纳增值税的为()。
1 Q# a$ R# ]: O: S. q, cA、销售电力
B、销售自来水
) q! I# U: L+ V- f/ k) tC、销售房屋
. m/ Z  E1 c; W4 S& ED、销售电力
3 W" [/ ^: ^  E+ y' b正确资料:,B,D
2 y: y9 A8 F, i7 B6 L9 E8 \, z

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,纳税人用于()的应税消费品,应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税。
A、投资入股
" K8 E4 v" }( e1 \* dB、抵偿债务
$ T. u4 X; q" ~" J1 ?2 l, OC、换取生产资料
D、换取生活资料
正确资料:,B,C,D
5 L- S, A2 H7 F! W
0 B/ X% q+ i; z& i
: Q+ a2 g* R# ]+ N第26题,根据《企业所得税法》的规定,下列关于企业所得税扣除项目的说法中正确的有()。
A、企业按规定为自有小汽车缴纳保险费，准予扣除
1 P$ _# `5 n& m  V: f& j; W' {B、企业扩大经营,以经营租赁方式租入机器设备的租赁费，按照租赁期限均匀扣除
C、企业发生的公益性捐赠支出，不超过销售（营业）收入总额12％的部分，准予扣除
" O: S+ F8 Q) ?8 DD、企业转让固定资产发生的费用，允许扣除
2 y/ H  S4 S) h; [7 R1 b4 m正确资料:,B,D


0 W8 g% B3 D$ c$ q, F第27题,我国目前的纳税申报方式主要有(  )。
A、计算申报
7 _7 [  j* }7 ?% eB、数据电文申报
4 S, ]4 b7 z# {& o+ LC、邮寄申报
D、直接申报
# C( n' ]9 g, C* B正确资料:,C,D

+ w4 c! m: e! X: O- a. N" N
第28题,下列车船属于法定免税的有( )。
A、专项作业车
B、警用车船
% X) `2 l3 d6 S, W5 xC、非机动驳船
D、捕捞、养殖渔船
' a! z# u7 \" K$ w0 a" @( ?正确资料:,D


! s% q+ B. V6 m5 n  t第29题,下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有( )。
A、受赠使用应税车辆
B、进口使用应税车辆
C、经销商经销应税车辆
D、债务人以应税车辆抵债
正确资料:,B

( Z: }; @& q! V4 s3 q1 _
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,以下各选项按照特许权使用费所得缴纳个人所得税的有( )。
A、个人提供专利权所得
B、个人提供著作权所得
C、个人出版图书的所得
) o! x6 v1 G8 Y4 j8 o2 L5 {D、个人转让专利权的所得
' P9 O6 k+ q3 ~+ x8 j2 J正确资料:,B,D
/ l8 ~( [. z* r7 x+ f2 k! \; P

' P( [) w& {+ Q: T, `+ z; f6 j第31题,印花税的征税对象包括()。
A、合同或具有合同性质的凭证
B、产权转移书据
C、银行根据业务管理需要设置的空白重要凭证登记簿
! R* ~; q, M" W4 a( ND、权利许可证照
% H# [0 ^) `6 I. w8 X2 X正确资料:,B,D


第32题,企业支付给个人的劳务报酬、特许权使用费、稿费、财产租赁费,一般由支付单位作为扣缴义务人对纳税人扣缴税款,并计入该企业的有关期间费用账户。企业在支付上述费用时,借记的科目有(  )。
A、"管理费用"
B、"财务费用"
C、"销售费用"
( W9 r4 R  L% v. I6 L* p; _D、"应付利润"
正确资料:,B,C,D
+ c! P; K; x( W
6 I; `/ x& n0 g9 u+ @5 @/ U6 M; u/ O
第33题,下列各项中,属于资源税纳税人的有( )。
A、开采原煤的国有企业
B、进口铁矿石的私营企业
C、开采石灰石的个体经营者
$ g0 q: G  E( ~; Q. WD、开采天然原油的外商投资企业
正确资料:,C,D
- P# q  q' u1 Q1 a6 v9 J5 g
! {# h7 W$ B& K  t% \; Q
第34题,下列各项中，应当缴纳消费税的是()。
A、用于生产消费税非应税消费品的应税消费品
1 C# ^* k5 i. V2 w- k* k: XB、用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C、用于本企业在建工程的应税消费品
/ ~  N1 e+ ~% v! e8 w# jD、用于广告样品的应税消费品
  Q( d3 }0 W" A  R1 T6 `" I正确资料:,B,C,D


3 H; \. c) F4 p: e& q第35题,下列纳税人的纳税期限正确的有(  )。
A、纳税人的纳税期限为1日、3日、5日、10日、15日或者一个月，由主管税务机关根据实际情况具体核定
B、扣缴义务人可以按次计算纳税
C、纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税
D、以1日、3日、5日、10或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起10日内申报纳税并结清上月税款
) N  H; T5 F& M6 {: N" i% c' m正确资料:,B,C,D
! e$ _/ d& k6 V3 t( ~. {, h

第36题,对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（　　）。
% m! M# Y" l; ^' E. _% a# W: S6 U5 NA、建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
B、将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
" ~( S" P: W6 Z% m- l  cC、对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
% u8 ~* ]2 W5 {$ vD、自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
正确资料:,C,D
; C) H6 V: x& c; v$ w7 V6 r

第37题,我国目前使用累进税率的形式有(  )。
A、全额累进税率
B、超额累进税率
C、超率累进税率
D、超倍累进税率
正确资料:,C


第38题,企业自营进口商品应以CIF价格作为完税价格计缴关税,其会计处理为(  )。
9 f0 A' @8 m# E; s  HA、借：物资采购等
贷：应交税费──应交进口关税
: ~( r! \8 t3 a8 m, h; q% q" hB、借：应交税费──应交进口关税
贷：银行存款
C、借：物资采购贷：银行存款
D、借：应付账款贷：应交税费--应交进口关税
7 s& S' ~+ B2 s% P0 `+ {$ K. W0 T  W正确资料:,B,C
: c& f  O8 t2 W4 w- {
" J. E: f7 h5 P1 g9 G* O4 L& f; N
, d! N4 l' u4 c9 K  ]% S第39题,下列有关我国消费税的说法，正确的是().
A、属于流转税
9 o( n; x; R, T2 l: HB、是价内税
9 E& i; c: r4 `+ x1 n# hC、只选择部分消费品征税
D、属于一次课征的税种
5 w% A! G. s2 c0 L/ @9 g正确资料:,B,C,D


第40题,企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()。
3 z$ g3 N' b$ b. S, O$ v3 oA、国债利息收入
B、金融债券的利息收入
2 b$ k9 X/ s( X0 ~C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
* w+ h0 W7 j% }" [# nD、在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
) J. c  U8 L( N+ H9 I5 a7 G, N正确资料:,C,D
' H/ k5 L$ p' o! v0 l* D

第41题,由卖方负担的包装材料费用和包装劳务费用应当计入进口货物的完税价格。
T、对
F、错
6 F& q2 z% J% b! Y$ s6 b1 T正确资料:F


第42题,在应交税金-应交增值税明细账中，以红字登记"进项税额"专栏和以蓝字登记"进项税额转出"专栏，意义相同。
A、错误
6 b+ h6 l& f) k# N# U, Q& ]# y2 ZB、正确
正确资料:
7 b+ F0 M& M# y. A1 W  @

第43题,税务会计的最终目标是向税务会计信息使用者提供有助于其进行税务决策、实现最大涉税利益的会计信息。
0 L$ C- [1 ~& iT、对
F、错
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4 C5 J6 g, f% Q
第44题,非居民企业取得转让财产所得,以收入全额为应纳税所得额。
, i6 B: s# z7 U# o2 GT、对
/ W# V" Y7 l# EF、错
! B5 t; B- Y6 l2 f9 p( X; T) g正确资料:F


第45题,个人所得税法规定:居民纳税人承担无限纳税义务,应就其来源于中国境内、境外的所得纳税。
T、对
F、错
8 q( `' E6 k" o1 {" v  A% r更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）
  e/ {2 E4 n% ]0 C
1 {) I* k" {6 O( p6 `
第46题,纳税人用已纳资源税的应税产品进一步加工应税产品销售的,继续缴纳资源税。
+ _- y1 _: t, y. B% vT、对
5 e9 I1 s8 t7 w2 I+ [F、错
正确资料:F

5 k1 I3 c& X( o
6 K- W* U5 P) ?# @第47题,财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据按规定粘贴印花税票。
T、对
F、错
正确资料:F

2 S' P' D) c2 O6 P/ O( C
第48题,固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。
/ [1 Z$ h  F/ Y; b1 L% J8 y7 GA、错误
B、正确
正确资料:

( W. I7 A' f3 }- L, V
第49题,一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，均为不含税销售额。
A、错误
. s2 {/ _5 x' _7 |' CB、正确
) R; C* s* s% l# _6 ]9 H/ Q# n正确资料:
  l8 U/ y3 T0 C& ]9 d7 Z0 ^) l# v. |9 O

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,进口应税消费品由海关代征的进口消费税，应计入应税消费品的采购成本中
A、错误
8 Z0 F  P2 T7 e: _" W# BB、正确
/ `5 L/ l3 M4 t$ M正确资料:
* [; ]0 L- n: x+ U/ I8 e
' V# ?; n) R. d1 m" ?2 n

0 a: g$ Q; Z) s. D( O

7 ?( O% e4 P5 f5 m5 ^
$ F  g! y+ K! ^5 {# S






( r' \1 C; K5 T7 m5 o2 p0 F


& P2 |; O1 ~) I' e8 I( U% |: {


( I9 S+ D3 Y9 a( T' `: A. N



3 k& O( e5 m- B6 E; ^0 G2 y* m
4 Z. A) {2 Z: q  i# p: k
7 i% e8 m( z0 n. x7 K! v6 C& f8 B
  Y* |1 |6 ~7 Z