|
西南大学培训与继续教育学院课程考试试题卷
) o; ^! {0 U: a& t
. Z; F3 B9 B u9 d' u( {5 W学期:2020年春季 ! P' k; r* w4 C7 L7 l' d+ l0 }% g
课程名称【编号】: 新税制【0152】 A卷
/ [+ m6 a3 ~5 u; `( u. J4 D:大作业 满分:100 分7 `. k3 A* V5 }6 W2 B: u8 t
! O. a& P5 `' K7 V________________________________________+ U6 ~4 m" n8 s! U' v0 f
一、简述题(每小题10分,共40分,本大题为必答题)
. Y% y- D. y" G) k1.简述起征点和免征额的区别和联系。& |0 g6 j0 A- F" c" O
2.简述纳税人和负税人的关系。5 `/ Z9 i- C H. [
3.当前我国增值税的适用税率有哪些?$ {( `+ E. b: n8 J$ j2 _
4.简述消费税的纳税环节。
: w3 |2 F/ c: E3 B二、业务计算题(共60分)(以下五小题,由学生任选三小题作答)0 L3 n: c9 V* D+ D# e a- A& ]
1.(20分)某化工厂为居民纳税企业,某纳税年度利润总额为200万元,按利润总额申报缴纳企业所得税。该企业当年产品销售收入5000万元,业务招待费22万元。该企业无其他纳税调整项目。3 A6 ]. ]. I/ Z$ Y: B
要求:该企业当年的应纳税所得额是多少?
) _" Z0 b9 [- P2 i, u2.(20分)某生产企业为增值税一般纳税人,货物适用增值税税率为13%,2019年10月的有关生产经营业务如下:
2 y3 Q5 D. U) s/ o(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入5.65万元(含税价格,与销售货物不能分别核算)。9 ~3 r# M7 V' L# q5 r
(2)销售乙产品,开具普通发票,取得含税销售额28.25万元。
3 t9 u* R) x% t7 a w1 i: ^( X(3)销售2014年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得销售额1万元。( q( q8 n6 I+ K, x" \, F
(4)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元、进项税额7.8万元;另外支付购货的运输费用6万,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税金为0.54万元。9 W+ V! c- l3 B
要求:计算该企业2019年10月应缴纳的增值税额。; `5 ~- y; K) J) e
3.(20分)假如某居民个人取得稿酬所得40000元,要求:对该居民的这笔所得应预扣预缴个人所得税税额是多少?3 m3 q7 G. u. B/ z' E5 e
4.(20分)某酒厂2019年5月生产A牌粮食白酒20吨,按出厂价取得销售收入80万元。已知白酒采用复合计税方法计征消费税,比例税率为20%,定额税率为0.5元/500克。
* Q0 Y8 ~3 ^( b) J2 x要求:计算该酒厂应缴纳的消费税额是多少?
5 l6 k% q4 J3 ?2 \- ]- G% `5.(20分)某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元,当年该企业增加实收资本120万元,新建其他账簿12本,领受专利局发给的专利证1件。6 K5 W; L6 ]" C7 S: {" v8 u5 j
要求:计算该企业当年应纳多少印花税?
# V. H. _6 }) P
" _% h6 [. S# I! A4 I( G" s
e! H( c) \. L) e1 D/ H
& A$ V6 Y6 n7 @+ `; @
* j# U1 [: E: U+ i1 \; _/ ?2 v; x+ }+ _+ X3 c
E4 S9 F. E) K% Y0 h# t* Z( l9 ? |
|