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东 北 大 学 继 续 教 育 学 院0 I9 K b" k- K; ~0 M/ d
3 ~/ C$ Q6 h; S+ K, J" X 税 法 试 卷（作业考核 线上1） A 卷
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, e% M% K+ Q2 q& A学习中心： 院校学号： 姓名 . r( m# F& ^" j" M9 ?: K
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（共 6 页） 6 i2 T% s; u/ J5 p
总分 题号 一 二 三 四 五 六 七 八 九 十; K6 h, J) z: a/ f6 z& \' R
得分 - m T+ N/ X9 i: k" Y
一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共计10分）
/ C) }! p5 d% b: o& |2 h A# R( t1 l9 ]1．在我国，税法的非正式渊源不能作为税收执法和司法的直接依据，但也具有一定的参考价值。下列哪一项不属于税法的非正式渊源 （ ）- B4 c8 n. Z8 U: Z! X
A．判例 B．税收通告 C．习惯 D．法律解释
V! i$ k! g0 O" ~5 `2．下列现行税法中属于实体法的是哪一个（ ）
6 A0 C0 M/ w3 t0 z- l! C" P, uA．增值税暂行条例 B．税务行政复议规则
: g% I( r6 l9 I: KC．税收征收管理法 D．税务行政处罚实施办法
- F" J. v3 F0 l3 Q( \3.某食品制造公司（一般纳税人），2008年12月从农民手中购入鲜奶一批40000斤，税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为40000元。该食品公司将30000斤鲜奶用于本企业生产奶油蛋糕，销售奶油蛋糕取得不含税销售额50000元；将另外10000斤鲜奶作为元旦礼品发给本厂职工。则该食品公司当月应纳增值税税额为 （ ）
1 Y8 {, o; ~, Z! b! mA.5500元 B.4500元 C.3300元 D.4600元 7 W2 z3 |4 |4 p( M- [
4.下列收入属于应计入销售额缴纳增值税的有 （ ） ' u$ S; G$ r* N0 @& a
A.纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
, w2 ?) {) h5 l: Y: l) `B.各地派出所按规定收取的居民身份证工本费用2 S7 c: H) F0 ^; o! ?9 S( ~
C.纳税人代有关行政管理部门收取的各项费用$ G1 r9 r ^6 r2 N# w& m' k* c
D.纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入
8 T& B3 o# m, U1 n8 Q; t5、某酒厂为增值税一般纳税人。2005年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14 040元(含增值税)。已知粮食白酒消费税定额税率为0.5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为( )元。) `7 [/ L- O& z& Q) e$ W- t
A.6229.92 B.5510 C.5000 D.4000
5 g, F( H6 H, h% b# r _1 b1 l6、某日化厂(一般纳税人)，将其生产的售价800元/瓶(不含税)高级化装品(适用税率30%)与售价50元/瓶(不含税)洗发用品(适用税率8%)组成成套化妆品销售，每套售价为1000元(不含税)，其应纳消费税( )元。/ x$ ]9 f) C2 Z
A.300 B.80 C.190 D.240
0 @- o" T# b3 P7．有关营业税的纳税人中销售不动产的单位，（ ）项不属于其“单位”之列。' s/ r. o3 c$ }: A6 ?8 @' S2 [( v, n* V
A国有企业 B．集体企业 C．中外合资企业 D．私有企业
. c% ], l7 A, o5 r! F8．下列（ ）不属于营业税纳税人的特殊规定。8 h' }: }; b# E* _9 u. ]" S1 N
A．除铁路运输外，对于其他陆路运输业务以及水路运输、航空运输、管道运输业务，纳税人为从事运输业务并计算盈亏的单位
. N2 Q9 z; W/ T6 I5 oB．企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人+ e" _5 L f" z* a- w
C．单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，就构成了纳税人
7 j; A8 `# Y2 b7 Q0 aD．在中华人民共和国境内提供公路、内河货物运输劳务的单位和个人，属于“交通运输业”营业税纳税义务人
5 T9 \! g4 p: t# q# b9、根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（ ）。
+ L3 I6 a( i1 zA本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业, |. d% F- p N3 a) i, g* q
10．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（ ）。
% `" E* O( R- J' V4 F1 z5 u3 WA本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业
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二、多项选择题（每题2分，共计20分）8 T2 {" `; U. ^8 t [6 @8 B% I8 e
1.下列项目中应当征收增值税的有（ ）
# s" G+ c1 I5 D4 g6 sA.转让企业全部产权涉及的应税货物的转让? B.邮电局销售报刊、杂志?
- s! [, }+ Y1 A! v; e+ C9 qC.企业转让商标取得的收入 D.工商银行销售金银业务
$ R: `' V/ u1 W2 O8 }. i1 ]- |1 TE.缝纫应当征收增值税
7 G4 s8 F7 y- h. t# I+ j7 U2 g+ G. X2.根据现行增值税的规定，下列混合销售应当征收增值税的有 （ ）
: t! H% s( |. \+ A* y1 VA.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务 B.运输企业销售货物并负责运输+ p0 i9 @0 ~' l' d6 C
C.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料 D.建材城销售货物并上门安装
& @1 _9 \1 P5 w5 JE.销售辅导书籍，同时对购书的客户优惠价格提供辅导书籍的后续 . ~0 r/ L0 Y8 H, j$ \. ?0 g: J% v
3、我国消费税分别采用( )的计征方法。5 | B7 |8 l8 d5 T! L1 \
A.从价定率 B.从量定额 C.从价定额 D.从量定额和从价定率相结合! t( w( C" H7 y7 V$ |. d
4、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有( )。
2 M5 }, n: t6 v) T- \ A.卷烟 B.啤酒 C.粮食白酒 D.薯类白酒
. A; }2 N& Z- K" a" }5．与其他商品劳务税相比，营业税具有（ ）特点。
6 A- i |3 Z* ]) e* W; ]( P6 _) d# {A一般以营业额全额为计税依据已按行业设计税目税率 B．计算单一，便于征管
: Z6 B/ R& L8 t; d. ZC．计算简便，便于征管 D．不同行业、同一税率2 j4 M: A3 {5 E+ X
6．以下（ ）属于营业税的立法原则。% R) N. ~: Z- S; R# ?
A广泛筹集财政资金已体现国家政策 B．促进各行业协调发展# e6 ]" n- \/ Y2 X4 o7 i
C．促进各行业的竞争 D．促进企业改善经营管理 ^! S) ?9 p1 O
7．根据企业所得税法规定，下列属于企业所得税纳税人的是（ ）。
6 c5 E1 B& Z1 N4 R$ s `# DA股份有限公司 B一人有限责任公司 C个人独资企业 D合伙企业$ u' y6 O2 B% Z; }) D4 H6 ]/ |% _
8. 根据企业所得税法规定，企业分为（ ）。# a' H* D6 [7 C* x
A本国企业 B外国企业 C居民企业 D非居民企业4 V4 B$ x7 _( D' `4 q6 [
9 《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率有（ ）。& k" K; Q9 v# P6 `/ U# f9 s. H
A20% B25% C30% D33%
$ C4 p y" P5 c; R8 X10. 下列项目中，不构成工资薪金应纳税所得额的是（ ）。
' b9 A5 |" {% [, y! w1 ]5 cA.加班费 B.特殊工种补助 C.独生子女补贴 D.奖金
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+ e% E$ E& u( Q) m三、资料来源：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共计10分）
X7 P, j* q5 C' I1 }) C- j1、．因严重自然灾害造成重大损失的，可以减征个人所得税。（ ）
; y E: J. ~* p. D% i2、个人举报各种违法行为而获得的奖金，可以适当减征个人所得税。（ ）" [2 [3 w5 R6 T: k& m/ `
3、对个人所得的股息、红利，均可免征个人所得税。（ ）
2 P$ W( p* i& L- A9 I( e, T4．对股票转让所得，也应征收个人所得税。（ ）# H& _4 k, ~$ f) A( ^7 ]
5．在中国境内的外商投资企业工作的外籍人员，其附加减除费用的标准为4000元。（ ）
# m3 ]$ \! a' U% T3 _0 m/ Z/ E6. 非居民企业偶尔委托个人在中国境内从事生产经营活动的，则该个人不视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。（ ）! r3 h5 z' N2 Y. H2 h. a, N; a
7. 非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（ ）' U8 j; O) m& b
8. 具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（ ）6 w8 ~+ ^! X" R; _0 V
9. 居民企业承担无限纳税义务，非居民企业承担有限纳税义务。（ ）2 j/ K6 Q8 U7 c( E1 q
10. 居民企业适用税率25%，非居民企业适用税率20%。（ ）: o, }/ W& X: R3 H$ k- [7 L
$ b# _! g' |6 Z4 w6 E四、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共计20分）- `- w5 p3 z8 L( n
1、《税收征管法》对税收优先权是怎样规定的？4 {2 k3 |1 f( z) g4 `
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! L1 r' t/ V5 Q( @3 C9 }2、简述适用税收保全措施的条件？
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3、简述纳税人与负税人的关系。
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, W1 @6 b9 b# w4、简述课税对象与计税依据的关系。
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! c, \6 `# ^7 l& G五、阅读计算题（每题10分，共计40分）
0 J4 ~ k. \$ W9 |1、.某白酒生产企业（增值税一般纳税人）某纳税期内发生下列业务：（1）从某粮食经营部门（一般纳税人）购进高粱一批，价值100万元（不含税），依法取得增值税专用发票；（2）购进其他用于应税项目的原料，价值20万元（不含税）依法取得增值税专用发票；（3）将价值30万元的白酒交给某超市代销；（4）将自产的20万白酒分配给企业的投资者。问：根据以上资料，说明该企业上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业本期应纳增值税额的计算式。
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2、A酒厂3月份委托B酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知A酒厂提供原料的成本为57000元，B酒厂无同类产品销售价格，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税价格是多少元。
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6 Z4 j5 Q: m( b+ U& Y* F3、甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅自用，另一幢市值2200万元的普通住宅抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。
6 v K/ D8 M+ f要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。- G; d( b/ a& a' P! y
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% I5 r' P+ p3 i0 z" T$ Z; }1 D1 k4、甲公司2008年6月上旬接受某企业捐赠商品一批，取得捐赠企业开具的增值税专用发票，注明商品价款20万元、增值税税额3.4万元。当月下旬公司将该批商品销售，向购买方开具了增值税税专用发票，注明商品价款25万元、增值税税额4.25万元。不考虑城市维护建设税和教育费附加，甲公司该项业务应缴纳企业所得税多少万元。（适用企业所得税税率25%）, ^. l; z ~: F4 H
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IP卡
狗仔卡
发表于 2020-6-17 16:50:00
提升卡
置顶卡
沉默卡
喧嚣卡
变色卡
显身卡
发表于 2020-6-17 16:57:16
客服一
