《审计学》20春期末考核（参考资料）南开大学 资料

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《审计学》20春期末考核-00001
$ a- t7 Y7 n4 [- V9 r. u0 G试卷总分:100  得分:70
一、单选题 (共 20 道试题,共 20 分)
  ~: q' J. r4 Z. u. }9 x1.关于验收商品环节的控制活动与相关认定的对应关系，以下陈述中，不恰当的是（）
A.验收单、请购单都需要连续编号控制
B.验收单与应付账款的存在认定有关
C.验收单与采购信息报告、订购单、请购单从业务流程的角度分析具有对应关系
- f/ a0 U$ {8 R  [$ |D.验收管理员需要比较所收商品与订购单上的要求是否相符、盘点商品并检查商品有无损坏
正确资料:

2.审查或有事项时，如果认为未决诉讼或未决仲裁案件的结果对财务报表的影响较大且 不确定性程度较高，则在下列做法中，注册会计师应当选择( )。
A.在审计报告的意见段后增加强调事项段予以说明
B.视被审计单位在财务报表中披露的情况决定怎样在审计报告中反映
C.出具保留意见、否定意见或无法表示意见审计报告
D.视被审计单位的披露情况决定是否在审计报告中说明
正确资料:
9 e! ?7 _8 J0 S" g- o6 ^
( [3 O, L; Y' w* u1 P' V3.下列被审计单位实施的职责分离，恰当的是( )。
A.由出纳人员负责编制银行存款余额调节表
B.编制销售发票通知单的人员同时开具销售发票
C.企业在销售合同订立前，由专人就销售价格、信用政策、发货及收款方式等具体事项与客户进行谈判
D.应收票据的取得、贴现和保管由某一会计专门负责
正确资料:

$ f( F8 P4 ]' T- c4.关于经营失败与审计失败的下列表述中不恰当的是（ ）。
A.经营失败是指企业由于经济或经营条件的变化，如经济衰退、不当的管理决策或出现意料之外的行业竞争等，而无法满足投资者的预期
2 o9 o' `1 \& q/ M2 ~! pB.审计失败则是指注册会计师由于没有遵守审计准则的要求而发表了错误的审计意见
C.审计风险是指财务报表中存在重大错报，而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
D.审计失败必然会导致经营失败
正确资料:

5.对被审计单位进行持续经营假设的审计时，管理层对被审计单位持续经营能力的评价期间应不少于自资产负债表日起（）
A.6个月
B.12个月
C.24个月
D.36个月
正确资料:
+ X. O, o3 K, q9 T  i1 ~/ R
" t6 e1 M. J# ~# Q* e6.作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。
% |' q! D0 G. O: D3 U& l: h) `A.职工超时津贴
B.顾客信用赊销
C.注销应收账款
$ ~7 ?1 r, T6 AD.现金支出
正确资料:

7.选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）
' U; c* h7 U) i/ V$ {# J" |A.财务报表要素
- ?; R, W5 @9 p& XB.财务报表使用者特别关注的项目
( ?1 X* q% q! R5 a/ n: x5 s/ X) VC.财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
8 g# G: o4 s# ~8 J) PD.被审计单位所处行业和经营环境
8 ~+ o& s& C- S6 n' d9 n正确资料:
. ?7 @/ R; ?9 E, |( Y, ^
, ^' X4 e+ j0 [3 j1 r8.现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。
A.财政财务审计
+ t  ^" T, s+ ^' |, }) p' rB.经济效益审计
8 i8 E1 B" N: UC.财经法纪审计
D.管理审计
正确资料:
) W- F2 w5 w* m+ T7 p
9.关于独立性，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A.实质上的独立性要求注册会计师在执行审计业务提出结论时保证其职业判断不受损害
B.实质上的独立性要求注册会计师与所有客户之间不存在任何经济利益关系
C.注册会计师执行审计业务时，形式上的独立性与实质上的独立性同样重要
D.形式上的不独立会被推定为其诚信、客观和公正或职业怀疑态度已经受到损害
正确资料:

10.审计人员监督被审计单位盘点存货的目的是（）。
# e% ?+ t7 k3 u( [! [, sA.查明被审计单位是否对所有特殊类型存货均已盘点
B.直接取得存货存在并已适当盘点的资料
C.确定被审计单位对存货的所有权
% ~7 ?0 W! A: w$ q9 R9 @# w7 ]4 tD.查明存货内部控制制度是否健全有效
正确资料:
0 a5 N+ z+ g' M$ l2 y4 k
11.会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。
5 [. p& k( H# j+ @& y& e; h2 GA.经济监督
. V8 |4 c6 ]/ z9 o5 k+ o, JB.经济评价经
C.济预测
D.经济鉴证
' e) K4 P& `- }8 o0 b正确资料:
$ }" F" x, L2 D- T! M( j: r% D' g6 H# P
12.审计师对下列那个时段的期后事项负有主动识别的义务（）
; _8 S6 D. y: G  q7 ?  ?* IA.资产负债表日至审计报告日
, j: s# X4 }& v1 b3 O9 H; ZB.审计报告日至财务报表报出日
9 k5 M! I. k( f1 ~4 h6 ZC.资产负债表日至财务报表报出日
% v3 k  F) z3 {D.财务报表报出日之后
4 q0 y+ N3 ?, w/ w! p5 U正确资料:

13.为验证应收账款和主营业务收入的真实性，有效的审计程序是（）。
A.由明细账追查至销售发票
B.由销售发票追查至明细账
/ g; i' {/ J  YC.审查发货单
D.审查销售发票
正确资料:
! p, C$ z+ D; P
14.在以下与重要性相关的各种说法中，你不认为正确的是（ ）。
A.认定层次的重要性水平与评估的重大错报风险反向变动
, a: k( N9 @3 x2 ~B.可接受检查风险与所需审计证据数量之间成反向变动关系
- w2 I" i5 d1 s; i* R9 W' fC.重要性水平和审计证据的数量之间存在反向变动关系
D.注册会计师可以通过调高重要性水平来降低审计风险
正确资料:

* f! B1 F) T. |- V3 a% L15.当被审计单位存在会计估计的作出不恰当但所涉金额不大，远远低于重要性水平时，注册会计师对该报表应出具审计报告的意见类型是( )。
; a4 f0 {! {0 l- Q$ p" s! G* lA.保留意见
/ _9 x$ X9 E/ C5 c. PB.否定意见
C.无保留意见
D.无保留意见加强调事项段
正确资料:
" G( J7 D1 C) _$ V* I6 n
' o$ U% @9 C) v6 G6 g& J16.标准的审计报告是指（）
9 o4 `+ c6 v, d' WA.无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰语
' x8 L5 v* {/ N( {* jB.无保留审计报告可附加强调事项段
C.无保留审计报告可附加修饰语
D.无保留审计报告即是标准的审计报告
正确资料:
  }; R( y" A& A0 P/ _7 l7 i; S
* P! l0 C- H# n! P$ g17.检查销售价格和销售折扣是否经过适当的审批，主要能证明应收账款的( )认定。
A.存在
B.计价和分摊
/ {# Y2 b$ n+ O) S# SC.完整性
D.权利和义务
6 V9 l# I) r! ^0 j# @1 f& n正确资料:

18.在计划审计工作中，注册会计师使用财务报表整体重要性水平，可能无助于实现下列目标的是（）
A.确定重大不确定事项发生的可能性
B.决定风险评估程序的性质、时间安排和范围
/ G) c0 W$ s4 W/ n9 l- a, lC.识别和评估重大错报风险
  g) n0 W* L+ BD.确定进一步审计程序的性质、时间安排和范围
正确资料:
$ [3 Q# D/ A% q0 I9 B
19.下列项目中，不应列入管理费用的是（ ）
% v, f! D/ S+ eA.审计费用
B.计提的固定资产减值准备
& f1 n8 x3 o5 a! q* [C.绿化费
% V$ m- ]5 {7 M! CD.计提的存货跌价准备
% H2 o: h: @5 ~6 `正确资料:
1 h  G! m2 Z( ]# N9 V
: v; a' U; B; f; M+ g% x20.下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
A.审计范围签约
" G% @$ o8 m* V) y' N/ K+ Y- dB.双方的义务
C.审计收费
7 l* e4 t. t- A6 [- eD.审计风险
正确资料:

- O1 a* f. G. P1 U3 p二、多选题 (共 15 道试题,共 30 分)
21.审计人员需要了解内部控制的内容（）。
. F0 I- P) {8 LA.控制环境
B.风险评估
C.控制风险
7 n/ y) ?4 y- i" @6 c8 R$ F* mD.控制活动
% C- H. v2 s) o4 D正确资料:BD
# C. T, a* O0 H5 Y2 o6 m  D' N
22.了解行业状况有助于注册会计师识别与被审计单位所处行业有关的重大错报风险。 注册会计师应当了解被审计单位的行业状况，主要包括（ ）。
A.汇率的变动幅度
5 z! T: V& n/ t8 R8 N1 \0 VB.生产经营的季节性和周期性
C.产品生产技术的变化能源供应与成本
D.行业的关键指标和统计数据
正确正确正确资料:
$ Y6 w5 L0 H) C3 l* p) h0 b* t; q
+ ^. _+ s  g' `* }( }23.注册会计师在审计XYZ股份有限公司财务报表中的存货项目时，能根据"计价和分摊"认定推论得出的审计目标有（ ）。
* U% F  I3 U* iA.存货账面数量与实物数量相符，金额的计算正确
% s- C& J5 _/ }, w8 \7 v) F' q/ K. SB.当存货成本低于可变现净值时，已调整为可变现净值
C.年末采购、销售截止是恰当的
1 e3 g( o5 ]' M4 u8 Y2 yD.存货项目余额与其各相关总账余额计数一致
正确正确资料:
3 e' q4 z  [2 q5 q& i% m2 W' H
# s! P: Q8 h% H7 w! [( L1 v24.注册会计师在确定对G公司2007年财务报表的审计意见类型时，可能导致其出具无法表示意见的事项包括( )。
3 `. F9 b7 q0 R0 N0 fA.G公司拒绝提供现金流量表
B.G公司新的管理层拒绝签署管理层声明书
5 c- Z) M6 _+ s# ?  AC.G公司拒绝提供利润表
D.20％的存货未能监盘，占资产总额的5％
正确正确资料:
* N4 e% i: V$ h
25.在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是( )。
0 c& s  b3 f; D; I. i: r' \1 KA.可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
3 n; I, \4 T5 I0 O8 N8 Z5 ZB.可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
C.可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
$ `7 U& z$ w; m# e. R2 ND.可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
# l; d; k4 s5 C7 n) D: f( g8 y2 j7 [正确资料:BCD
0 x/ l4 z4 N' L: m/ v  K
+ z" @! R- A9 D* L8 G26.控制活动中，企业应当结合风险评估结果，通过（）等方法相结合，运用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。
A.手工控制
B.觉察性控制
C.不相容职务分离控制
D.授权审批控制
' r5 b5 |) n1 T, z2 U正确资料:B

6 R4 X% M) A) ?/ O' ~0 _27.下列各项职责中，属于不相容职责的有（ ）。
9 d, O9 D5 u$ u- M; ZA.银行出纳与编制银行存款余额调节表
/ X* u! \) g, S! A( R8 xB.接受订单与批准赊销
8 \: m  L0 J6 tC.现金出纳与登记现金日记账
D.现金出纳与编制记账凭证
正确资料:BD
% z1 f/ G, R5 }) g* ~
5 P5 ^2 g. ~* P0 m5 m28.内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。内部控制存在的固有局限性主要包括（ ）。
* Y" }* y, e0 L( zA.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
" T: f0 r7 k  F6 w8 L: S! @B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C.被审计单位内部人员素质
7 A3 K' d. \, M+ }D.被审计单位拥有的员工的多少
8 [7 Y4 f# K& `: \; U正确资料:B

$ y0 M% R( Y6 i  j1 e8 S29.关于识别和评估的重大错报风险，以下说法中，恰当的有（）
A.在了解被审计单位及其环境的整个过程中识别风险
B.评估重大错报风险时，可以不考虑相关内部控制
C.应当确定识别的重大错报风险是与财务报表整体相关还是与特定的认定相关
7 H  L5 U8 X+ o3 e6 qD.应当将所了解的控制与特定认定相联系
正确正确正确资料:

# w! s0 O# k" X30.变量抽样的目的是通过样本审查的结果估算被审计总体的数额，常用于（）等的实质性审查。
A.应收账款
B.存货
4 k5 {7 V! P% P" s( L. T- [C.费用
9 |+ X& s4 i3 V& {# o1 ND.固定资产
正确资料:BD

31.审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。
; J2 o; O8 w0 e' B# C( Y4 ~) m& RA.对于一年内将要到期的长期借款应列入"短期借款"账户
+ M) V* d) m) v5 @8 r0 M! b5 X% iB.对于一年内将要到期的长期借款应列入"一年内到期的长期负债"项目
2 s' r# `; [4 v  c2 Q' NC.长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
, H- @6 V5 H1 z' T  x! MD.长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
; D. Z) x+ d+ y' \5 k! ^正确正确正确资料:

32.注册会计师发表的审计意见类型一般有（）。
, k- A. F4 _) r! D6 rA.无保留意见
B.保留意见
$ Q; t: S) P$ CC.否定意见
D.无法表示意见
正确资料:BCD
1 d. c' A5 Z# b+ s) S
33.注册会计师所需获取的审计证据数量受各种因素的影响。以下关于审计证据数量的说法中，正确的是（ ）。
A.错报风险越大，需要的审计证据可能越多
B.审计证据质量越高，需要的审计证据可能越少
C.证据存在的质量缺陷越多，所需的证据越多
D.获取的原件证据可能比获取的复印件证据少
正确资料:B
  e* o6 _' a0 V# G
# U. w* b9 c; g34.审计人员采用函证的方法，向债务人发函询证被审计单位应收账款余额的真实性，这实质上是审查应收账款的（）。
8 G9 `+ M5 A' \4 k+ iA.存在或发生的认
B.定完整性的认定
7 @) ^5 ~, D# C' ~1 h# DC.权力和义务的认定
D.估价和分摊的认定
正确正确正确资料:
: f. n: P& a' t4 N4 v& b
8 k# ^9 R9 q1 I0 P) ]! J# r35.下列情形中，可能表明因自我评价导致对执业道德原则产生不利影响的有（ ）。
A.审计项目组成员A兼任审计客户甲公司的独立董事
* ], a7 J; q- o/ v8 G4 sB.审计项目组成员B与审计客户甲公司董事长存在密切关系
C.审计客户甲公司监事长C半年前一直是该会计事务所的合伙人
D.审计项目组成员D在半年前离开甲公司，此前连续多年担任甲公司财务总监
5 {. }; l- m: U6 a% g8 R- P正确正确资料:
0 W, c# l1 s& c* a6 O) d
三、资料来源：谋学网（www.mouxue.com） (共 20 道试题,共 20 分)
6 L+ y* c5 P5 |! B36.在了解控制活动时，注册会计师应当重点考虑一项控制活动单独或连同其他控制活动，是否能够以及如何防止或发现并纠正各类交易、账户余额、列报存在的重大错报。
5 i% U7 [( `; ]  r) M资料:正确
& c/ C) a) F! E' E3 @
4 C7 M% [) l/ I, }/ D0 y6 ]2 p6 c2 E37.审计差异按是否需要调整账户记录分为核算误差和重分类误差，重分类误差只要求调整财务报表，不需要调整账户
# Z+ K8 [* J4 g: q$ v0 b资料:正确

38.如果注册会计师认为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在确定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。
7 ]  I& G' ^, D* {$ M( H资料:错误
# E+ N9 ?' e6 I" b' x5 l* R+ _1 x
, S1 U/ Q# n4 C% D39.穿行测试是指追查几笔通过会计系统的交易，来确认和观察有关的内部控制政策和程序的执行情况，以验证通过不同方法所了解到的内部控制的状况。
资料:正确
6 z/ l/ U0 x! `: @, i
40.详查法的优点是节约人力、物力和时间。
% g& _5 \8 o; E资料:错误
% e, ~1 T4 k: m6 O
41.注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，当重大错报风险较低时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
资料:错误
: v: y  A$ g# c. [3 [3 n
42.无保留意见的审计报告意味着注册会计师通过实施审计工作认为被审计单位财务报表的编制不存在错报。
资料:错误
. _+ y0 y. K: v/ _3 ?8 D
3 C: A8 k( I) C" W$ Y7 c43.经营风险最终都会产生财务后果，从而影响财务报表。
资料:错误

44.经营风险源于对被审计单位实现目标和战略产生不利影响的重大情况、事项、环境和行动，或源于不恰当的目标和战略。
: t4 I6 a2 ?, M: P1 P! Y" D6 Y资料:正确
6 A' x% \" B/ p$ r! t
; ^4 y3 }  s4 Q/ Y+ j: w45.注册会计师在审计意见段之前增加说明段，用来说明发表保留意见、否定意见和无法表示意见的理由；而在意见段之后增加强调事项段，只是增加审计报告的信息含量，提高审计报告的有用性，不影响发表的审计意见。
# z! M" q6 S+ B3 ~4 H+ T/ B( m) r资料:正确

4 p2 I) E2 N4 h9 q46.如果被审计单位管理层精心策划和掩盖舞弊行为，注册会计师尽管完全按照审计准则执业，有时还是不能发现某项重大舞弊行为，因此注册会计师没有过失。
资料:错误
) i9 P3 M2 `: w& q6 X& g
47.内部控制按控制功能的不同可分为：预防性控制、察觉性控制、纠正性控制、指导性控制和会计信息控制。
资料:错误

48.如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但被审计单位管理层计划采取相应的改善措施，且能够消除注册会计师的疑虑，注册会计师应提请被审计单位在财务报表中披露改善措施。如果被审计单位拒绝披露，则注册会计师应当在审计报告意见段之后增加强调事项段。
, ^0 ~9 ?1 |& C' D资料:错误

49.控制测试的方法包括：询问、观察、检查、穿行测试。
资料:错误

! ~1 E/ u/ _% ?6 P0 S1 |50.注册会计师应当根据对认定层次重大错报风险的评估结果，恰当选用实质性方案或综合性方案。
0 O3 S# m9 \- J& V$ W资料:正确
1 S% z( g* u2 V6 N0 L/ }
5 f9 P8 e5 Z% n+ V51.定期编制银行存款余额调节表，与银行对账，是货币资金循环内部控制的有效措施。
资料:正确

* d# W& ~% \0 t9 g; v52.累计折旧的审计目标包括折旧费用的期末余额是否正确。
! `# Y$ f+ ?/ O7 t1 \7 V- {资料:正确

53.在被审计单位存在重大贪污盗窃和严重违反财经纪律的行为时，应当采取详查法。
资料:正确

54.存货截止测试时，要关注所有在截止日期以前入库的存货项目是否均已包括在盘点范围内，并已反映在截止日以前的会计记录中。
资料:正确

55.注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现被审计单位在审计报告日至财务报表公布日之间发生的期后事项。
, S* ]( }+ B; S% H* m5 p资料:错误
  J7 ~- u2 Q7 x
$ ^3 Y' c$ K7 O- R% Y/ v1 ?) f四、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com） (共 2 道试题,共 10 分)
56.什么是分析程序，运用其的目的是什么？分析程序运用的范围如何？
资料:分析程序是指通过分析和比较被审计单位的重要比率和金额，从而了解发展趋势，发现异常波动和差异。这里的比率，既可以是各种财务数据之间的比率，也可以是财务数据和相关的非财务数据之间的比率。<br>分析程序包括绝对额比较和比率比较。前者是不同时期或不同企业同类项目之间的金额的比较；后者是不同时期或不同企业同类比率之间的比较。分析程序中可选的比较标准包括前期财务数据、同行业的平均水平、预期结果和非财务资料。<br>分析程序可以在审计计划阶段、审计实施阶段和审计报告阶段使用。<br>计划阶段运用分析程序的目的主要包括：1).了解被审计单位的经营情况；2).确定高风险的审计领域；3).评价被审计单位的持续经营能力；4).减少实质性测试的程序。<br>实施阶段运用分析程序的目的主要包括：1).发现可能的错误；2).减少实质性测试范围。<br>报告阶段运用分析程序的目的主要包括：1).确认审计中发现的波动或差异；2).评估持续经营能力。<br><br>

+ w9 u' {6 W0 W3 K0 Q2 t$ X7 d1 {/ k57.在应付账款的实质性测试中，如何查找未入账的应收账款？
资料:查找未入账的应付账款是应付账款实质性测试的重要程序之一，其目的是为了防止企业低估应付账款，审计人员在审计过程中，主要可采取以下几种方法:<br>(1)审查期后的付款凭证。该审计手续的目的是，通过揭示期后现金及银行存款付款凭证来证明结账日时的负债情况。通过检验凭证，可以确认付款是否对应了本期的债务。<br>(2)审查被审计单位资产负债表日尚未处理的、不符合要求的购货发票。检查有无故意不入账的情况。<br>(3)审查有验收单和入库凭证，但未收到购货发票的业务。查明原因，并检查其记录的会计期间是否正确。<br>(4)审查资产负债表日后收到发票的入账时间是否正确。确定这些发票记录的负债的入账时间是否正确，即是否应计入资产负债表日。<br>(5)审查资产负债表日后记录的应付账款的记录期间是否正确。注意有无应该计入资产负债表日的应付账款。<br><br>

五、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com） (共 3 道试题,共 12 分)
58.总体审计策略
资料:对审计的预期范围和实施方式所作的规划，是对从接受审计委托到出具审计报告整个过程基本工作内容的综合计划。

: n) X/ [- Q4 t" {# A- I9 k4 W' T59.审计工作底稿
资料:审计人员在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它是对审计工作全过程及其工作内容和工作结果的全面反映。

60.控制测试
8 A) O2 y5 W4 {6 h6 a资料:能够为估计风险水平下的内部控制有效运行提供证据的程序。

六、其他题 (共 1 道试题,共 8 分)
61.案例分析
假定注册会计师于2017年11月末对一个新客户的应收账款进行函证。11月30日的应收账款余额为980 156元，包括明细账户210户。注册会计师从中抽取了60户进行函证，其余额为677 220元。函证共收到51份回函。这些回函中，有10份回函指出存在函证差异，对于产生差异的原因这些企业分别解释为：
（1）甲公司称所欠的货款（余额10万元）已于10月20日付清。
（2）乙公司称所欠的货款（余额20万元）已于11月10日付清。
; S5 P& q5 K9 E) a5 ~（3）丙公司称尚未收到货物。
（4）丁公司称曾于9月份预付过货款20万元，这笔货款足以抵付账户所示的欠款19万元。
( X) W0 t1 n, ^& O" j, u5 G% I/ i要求：针对以上问题，注册会计师应采用怎样的审计程序？
资料:对于（1），可采用的审计程序包括：1）询问主办会计、出纳，是否已收到甲公司在10月20日支付的货款；2）抽查10月20日的银行存款日记账和该期间前后的银行存款对账单，验证是否在该期间收到了该款项，若已收到，则进一步抽查该款项的会计凭证，审查是否属于Z公司记账错误；3）若不能查清，则请对方进一步提供付款凭证的复印件，再根据线索进一步审查。<br>对于（2），其审查程序与（1）类似。<br>对于（3），抽查已发货物并开具发票的相关凭证，如销售合同、发票、运单、出库单等，验证货物是否确已发出；并可询问相关业务人员如销售、仓库保管、运输人员等。考虑对丙公司的应收账款是否可能是被审计单位为完成销售任务而虚构的？还可根据发货时间分析是否该笔货物尚在运输途中？<br>对于（4），可查阅9月份预收账款明细账--丁公司的记录，查明该笔款项是否确已收到？是否记账错误？并要求进行相应的改正。<br><br>

% c9 T$ `0 w* g  l  P" p
& Y- I9 `$ F* I/ L3 Q% [6 S

7 E9 Q! k" M8 _7 n1 B) H9 B5 O

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新手报到，顺便下载资料！

蒋羊

哈哈，爽！

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