[东北大学]21年1月考试《税法》考核作业

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        税  法        试 卷（作业考核 线上2） A 卷（共 6 页）         
4 [" z" Q+ A8 }4 T4 F总分        题号        一        二        三        四        五        六        七        八        九        十
        得分                                                                               
4 A; m* r2 a1 U" `( ]; T一、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题1分，共30分）
+ X4 [* R' R$ @2 Q) H4 x1.税收定义中“基于政治权力和法律规定”不仅表明了税收的形式特征，而且揭示了税收的（）
A.自然属性  B.社会属性  C.合意性   D.规则性
2．关于税法性质的说法，正确的是（）
' k5 h) R4 S5 S% ~A．税法属于公法                        
- g8 Y+ O3 u0 i% Y; mB．税法属于私法
7 F' _( B$ W0 TC．税法形式上属于公法，本质上属于私法  
/ d: O1 ~& w6 \9 F  G8 ]( vD．税法本质上属于公法，形式上属于私法
3.西方国家中最早施行现代所得税法的国家是（）
A.英国      B.美国       C.法国       D.德国
4.属于纳税人权利的是（）
A.依法办理税务登记               B.依法办理税务申报
C.依法缴纳税款                   D.依法申请减免税
5.行为税与特定目的税法属于（）
; Z8 K; N" r/ T) VA.税收实体法   B.税收程序法  C.税收救济法   D.税收处罚法
5 M& d4 S7 r1 [: O# W* I3 v6．增值税的类型不包括（）
; N; w1 z3 N6 M. i$ T0 e9 T9 Z, y! IA．资源型增值税  B．生产型增值税  C．收入型增值税  D．消费型增值税
0 _! j4 p- C3 K) [& z4 i/ W, \! W7．某家电商场向某科研所销售空调20台，送货上门并安装调试，每台收取安装劳务费100元，对家电商场的该项业务应征收（）
A．增值税                              
B．营业税
C．销售空调征增值税，安装劳务不征税      
D．销售空调征增值税，安装劳务征营业税
8．某运输公司，增值税一般纳税入，提供客货运输业务。其业务适用的增值税税率是（）
A．3％        B．6％        C．9％        D．13％
( ?2 U* n- z# Z6 ^% g" S  G9．一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（）
A．含增值税的销售额÷(1+增值税税率)     
( g" H& w( I: T- X% A3 YB．含增值税的销售额÷(1-增值税税率)
C．含增值税的销售额÷(1+消费税税率)     
- c- s# a! e1 {9 CD．含增值税的销售额÷(1-消费税税率)
10下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
' T. r, u. v, B4 v6 ~& {0 u# cA.将外购的货物用于本单位集体福利
B.将外购的货物分配给股东和投资者
C.将外购的货物无偿赠送给其他个人
D.将外购的货物作为投资提供给其他单位
11．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是()
A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费    B．向某特殊疾病患者捐赠10万元
C．赞助某大学生团队活动5万元          D．被劳动监察大队罚款l万元
12．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()
A．国债利息收入
B．企业接受的捐赠收入
' v( U; y8 e  hC．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款
& d& J2 l* y% A3 S- x# s! A; z13.非居民企业在中国境内设立机构、场所，并通过该机构、场所取得来源于中国境内的所得，该所得计征所得税时适用的税率是()
9 r; z. V  Q$ _A.10%             B.15%             C.20%              D.25%
6 V, T) _3 F% {& g3 r14.企业所得税纳税人的税前扣除项目中实行限额扣除的是()
6 e, z' v8 f! |+ KA.依法缴纳的社会保险费                  B.依法缴纳的住房公积金
C.与生产经营有关的业务招待费            D.支付给金融机构的货款利息
15.《企业所得税法》关于特别纳税调整的规定在本质上体现了（）
A.实质课税原则                       B.诚实信用原则
C.类推适用原则                       D.溯及课税原则
16. 2017年12月，退休工人技师老刘取得了四项收入，属于我国个人所得税法规定的免税收入的是()
0 X% s  p4 `2 w. q' ]0 TA.退休金3300元
B.从事技术咨询，获得咨询费2000元
; J$ k, R% s) _# [  K# T$ zC.转让小发明专利获得转让费10000元
: ^; p2 y8 _- ZD.在家电商场购物参加抽奖活动，获得价值1500元液晶电视一台
( f+ X0 c7 g( _2 X* P  w17.我国《个人所得税法》(第七次修正案)规定，收入额减按百分之七十计算的项目为()
A.转让房产所得                        B.转让股权所得
2 ?$ s7 X# S/ \; |# q/ V) F& WC.劳务报酬所得                        D.网络小说稿酬所得
& z: }/ u& x9 K4 I! |$ v( w/ ^. F18．个人财产转让所得在计征个人所得税时，其应纳税所得额的计算方法是()
A．以财产转让收入减去财产原值
8 M7 w6 E* u  O- ]B．以财产转让收入减去合理费用
. S6 q' @7 w( _5 `$ LC．以财产转让收入减去800元费用
D．以财产转让收入减去财产原值和合理费用
) W" p& r  o* N, i19.应征收个人所得税的事项是()
- A& ~! K9 J# D5 n# q' W8 yA．教育储蓄存款利息    B．省政府颁发的科技创新奖金
C．转让财产所得        D．刑事受害人一次性取得的国家赔偿金超过50万的
20．我国对个体工商户生产、经营所得征收所得税的依据是()
A．个体工商户条例               B．个人独资企业法
C．个人所得税法                 D．企业所得税法
( K/ k, q, h, v3 k) b21.某玩具店(增值税小规模纳税人)于2018年10月购进某品牌最新款式玩具熊200套，月底盘货，这批玩具熊全部售出，平均售价每套280元(含增值税价格)。该店销售的这批玩具熊应纳增值税的计算式为（）
/ k- }* }5 x6 N! u0 H9 `. M3 k) i# eA.280×4%×200                     B.280×3%×200
C.280÷(1+4%)×4%×200             D.280÷(1+3%)×3%×200
& @1 ?; `8 K6 Z# V5 a22.一般情况下，固定业户纳税人申报缴纳增值税的纳税地点是（）
A.纳税人住所地                      B.纳税人机构所在地
C.纳税人经营业务所在地              D.由税务主管机关确定
8 R1 ^- R/ P9 Z! V23.下列关于视同销售，表述不正确的是（ ）
) g4 b, y. Q( wA.将货物交付其他单位或者个人代销，需视同销售
2 f& E/ R! e8 V: \2 p# v  {B.将外购的货物用于集体福利，需视同销售
C.将自产的货物用于个人消费，需视同销售
0 W! y2 N0 |, d) G5 T0 _: b) \D.将自产的货物无偿赠送给其他单位，需视同销售
24.某书店，在销售图书的场所附设了咖啡厅提供咖啡、西式点心服务，该书店业务的税务处理正确的是（）
, Y5 ^8 G+ `* Z7 N- a6 wA.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售图书计征增值税
0 O9 s& f3 y6 o# \# E+ t2 T* Y& zB.销售图书与咖啡厅提供的服务合并核算销售额的，按照销售服务计征缴纳增值税
C.销售图书缴纳增值税，附设的咖啡厅免税
D.销售图书免税，附设的咖啡厅提供的服务缴纳增值税
; n1 P( u: s6 I- ?& u% m% S0 Y: a1 C& K) T25.依法应征收增值税的收费是（）
3 G6 {# j5 S8 a( ?; N6 D: wA.工商登记机关按规定收取的营业执照工本费
B.法院按规定收取的诉讼费
C.家政公司收取的服务费
D.作家协会收取的会员费
' c# R6 a2 g3 A3 h7 }/ U9 M/ N7 H0 q26.根据企业所得税法规定，企业安置残疾人员所支付的工资实行加计扣除，该加计扣除的标准是(  )
A.按照企业职工基本工资100％计算
B.按照企业职工平均工资100％计算
C.按照支付给残疾职工工资的100％计算
1 V2 _  N' I* kD.按照支付给残疾职工工资的150％计算
0 C5 R2 ]8 _: X5 E27.我国《个人所得税法(第七次修正案)》采取的课税模式是()
A.分类所得税制                        B.综合所得税制
; z8 {. \$ i( y2 H* u, pC.混合所得税制                        D.各地分别确定征税模式
28．《企业所得税法》的税收优惠政策是()
1 x7 S* t* D* T/ x% Q! R* S9 DA．产业优惠                                  B．区域优惠
C．产业优惠为主，区域优惠为辅                D．区域优惠为主，产业优惠为辅
29．企业来源予中国境外的所得已经在境外交纳企业所得税的，在汇总纳税时准予扣除。我国《企业所得税法》规定的扣除方法是
A．分国(地区)不分项的全额扣除           B．分国(地区)不分项的限额扣除
% H1 P7 W$ T& n. U- _, y5 zC．分国(地区)分项的全额扣除             D．分国(地区)分项的限额扣除
6 c5 C1 K0 N" b2 Z: [+ \9 V30．居民企业所得税纳税人的技术转让所得，不超过500万元的，其税务处理方法是
A．免税                               B．减按20％税率征税
6 k, t4 M. x2 V1 vC．减按15％税率征税                   D．减按10％税率征税

$ L' Y' v) ^0 o6 `& L/ Y: g% a二、多项选择题（每题2分，共20分）
1.对下列消费品除征收增值税外，再征收一道消费税，进行调节的是（ ）。
  p/ Y# s: z8 c2 }3 EA、化妆品          B、小轿车          C、自行车          D、卷烟
: `* ^/ ?2 E# u( ^2.应征收消费税的产品有（ ）。
A、将自产的应税消费品来奖励职工       B、将出厂前的化妆品进行化学检验  
C、委托加工的应税消费品               D、自行车轮胎
/ a3 b, F' ~5 K( G3.根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
# r" y9 {! z6 @' \( qA.外购的已税化妆品用于生产化妆品
B.委托加工收回的已税玉石用于生产首饰
1 @' Q5 ~% N" b+ b9 d9 ~C.外购的已税白酒用于生产白酒
D.外购的已税烟丝用于生产卷烟
4．不得开具增值税专用发票的情形有()
A．应税销售行为的购买方为消费者个人
B．应税销售行为的购买方为国有企业
. H& i( K% T( F& ]* kC．应税销售行为的购买方为外资企业
D．发生应税销售行为适用减税规定的
2 ^' x% A$ J/ |* E( t' H) |E．发生应税销售行为适用免税规定的
5 }7 ~7 X4 C7 r: v5.根据增值税法律制度的有关规定，增值税纳税人的下列行为中，应视同销售货物行为征收增值税的有（）。
A.将委托加工的货物分配给股东              B.将自产的货物用于个人消费
C.销售代销货物                            D.将购买的货物无偿赠送他人
6下列各项中，属于税务机关的税收管理权限的有（）。
3 }( [4 X& ~, c4 }1 s7 [A.缓期征税权                            B.税收行政法规制定权
C.税法执行权                            D.提起行政诉讼权
7.税务代理的特征有()
* T7 D# H( k% b! W# \, R( [3 N6 s$ x' qA.主体资格的特定性      B.法律约束性               C.有偿服务性
/ P' l- \. q5 @' n! d- f. MD.双方关系的不对等性    E.税收法律责任的不可转嫁性
. B9 [  z0 a1 R8我国对消费税的纳税环节确定在（ ）。
A、生产环节          B、流通环节      C、进口环节       D、出口环节
9.下列属于征收消费税的商品有(   )
7 E0 m' h5 |- `A.成品油             B.微单照相机             C.智能手机      
D.实木地板           E.高尔夫球及球具
10. 消费税具有以下（ ）特征。
+ F9 {$ L6 P+ w( J$ x) H) |* t3 NA、选择性征收                       B、多环节课征制  
( w. Y& A8 O' G; uC、税率、税额的差别性               D、一物多税制

9 G1 G" A+ h) {9 C. x4 A三、更多资料下载：谋学网（www.mouxue.com）（每题5分，共20分）
1.简述企业所得税中免税收入项目


) g, r+ q0 L  F8 n
3 z% e4 X3 A( K+ ]* ^


5 `+ U+ t! ^4 k8 L4 k9 P2.简述消费税的特点


4 l' q' e6 Q- `
. m) N3 D. Y4 r2 A& x
  m$ s, c) a; A* `0 J: q5 ^

8 f7 X0 A. B# n/ `4 T
3.简述税务机关核定企业应纳税所得额的方法
4 w1 o- [0 {! |" }6 Z6 j) v2 f" W

% L/ n: X4 m1 R! I


* q! `3 Q7 h" m. s! ?& g" X( B
5 m7 X' Q" p: X# C
4.增值税的免税项目有哪些？

: ~, j5 z; ]1 X( H% _# [
4 _  ^3 [' m4 ]



. x: H! l5 e; v: e* S
$ I' S0 @5 \$ W% x& w四、计算分析题  （每题10分，共30分）
1.某运输公司，增值税一般纳税人，某年6月经营情况如下：
（1）从事运输服务，开具增值税专用发票，注明运输费450万元
5 y0 u1 C& s3 Z( F! o* u（2）从事仓储服务，开具增值税专用发票，注明仓储收入150万元
1 j$ f7 l6 l1 q( ^  n6 m0 }8 i（3）从事装卸服务，开具增值税专用发票，注明装卸费30万元
: R+ @2 J  U4 r) A4 x（4）出租货车，取得含税收入60.84万元
; c7 m: |& ?# F) ^$ Q' V- m) F（5）在国内购进一辆新货车，取得增值税专用发票，发票上注明价款80万元，
2 Y5 g4 h7 s' O6 e, l增值税13.6万元
要求：根据以上资料，计算该公司本期应纳的增值税

$ k$ ~1 f' n- V4 F1 d2 q1 i

' O5 w# B5 D7 c4 M

) k1 K( F8 s/ x8 f( B  s8 O7 r: Y* b

* Z9 n- P- y/ w, e. {
0 R1 G* ]* n+ Y2 S

* K3 s' i& G0 G: Z) X9 P




2.某啤酒厂（增值税一般纳税人）在某纳税期内发生下列业务
1)从某粮食经营部门（一般纳税人）购进大麦一批，价值250万元（不含税），依法取得增值税专用发票
& P, @6 ?% P% v9 H4 b  Q" l; B7 h2)购进其他应税项目的原料，价值50万元（不含税），依法取得增值税专用发票
0 P& E. p' K# B0 {( ^3）向一般纳税人销售啤酒，价值25万元（不贪税），货款己收
$ C6 N/ I" S: N4)向某展览会赞助价值3200元（不含税）的啤酒
要求：根据以上资料，计算该厂本期应纳增值税额
2 M8 w* Z$ N* d* R- u
( `6 ?' r" T$ h" |) R  L7 A
+ z+ N6 U' Y) i' e! E


) W  Y. _; O6 ~
  m$ f, Q& p8 O6 I


% l& k% D, d% U1 J: c4 Y' |; O

! r% D, `, l/ z" a9 D; d% v9 Z
3.某公司某年生产经营情况如下：
（1）产品销售收入2000万元
（2）国债利息收入15万元
# d. A3 ~( h+ Z# t: h: u" [（3）产品销售成本812万元
! ]% E. A0 Z! `, {（4）销售费用、管理费用、财务费用共计78万元
（5）符合法律规定的增值税进项税金260万元，其他流转税金30万元
问题：根据以上资料计算该公司本年度应纳的所得税额