东北师范大学《审计学》2023年秋学期在线作业1-1

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资料来源：谋学网（www.mouxue.com）审计学-[东北师范大学]《审计学》2023年秋学期在线作业1
' ~5 U" u0 c% ~$ U: X% A试卷总分:100    得分:100
第1题,下列关于进一步审计程序的说法中不正确的是()。
A、进一步审计程序包括控制测试和实质性程序
B、注册会计师设计和实施的进一步审计程序的性质、时间和范围，应当与评估的认定层次重大错报风险具备明确的对应关系
0 U. z1 M. a! w& [C、注册会计师实施进一步审计程序，可以选择实质性方案或综合性方案
D、对于任何认定层次的重大错报风险，注册会计师实施的进一步审计程序可以仅包括控制测试
8 M9 J) j6 Y) s$ x7 G6 W5 |正确答案:
- s* L0 B% u, ^6 k- u
; ^/ M8 I  m) t4 T2 V( R/ u/ A
第2题,注册会计师通过计算并分析()占银行存款的比例，可以了解被审计单位是否存在高息资金拆借。
A、存放于非银行金融机构的款项
  H  y+ V2 v# ?) QB、库存现金
C、定期存款
D、货币资金
( Y5 `2 E! X. X- @正确答案:A


. q! C, A/ {( b3 R/ x0 I1 _3 }第3题,检查开具发票或收款的日期、记账的日期、发货的日期()是主营业务收入截止测试的关键所在。
A、是否在同一会计期间
B、是否临近
C、是否在同一天
" L6 e* I  D) U- qD、相距是否不超过30天
正确答案:A
( |1 o+ v5 j- x6 ^7 G

第4题,如果上期未解决事项对比较数据产生重大影响，也对本期数据产生重大影响，注册会计师应当()。
9 K8 L# T. }( \, M; s$ aA、因为是上期的事项，注册会计师审计的是本期的财务报表，所以注册会计师仅有予以关注的责任
! m2 @0 P: T8 l7 t( E" G1 yB、要求被审计单位在报表中披露未解决事项对比较数据的重大影响
( P+ r) L/ A! A/ IC、对本期财务报表整体发表非无保留意见，在说明段中清楚说明未解决事项对比较数据和本期数据的重大影响
/ r% h- S1 H# L8 sD、在审计报告中增加强调事项段说明这一情况
7 ]' G0 \, N% S, w正确答案:
* s- H) G! z5 [% m( [6 {3 B
0 s8 |$ F) a3 t% z
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,按审计证据可靠性由高到低的顺序，在注册会计师所获取的下列审计证据中，你认可的顺序排列是()。
A、银行存款函证回函、购货发票、销货发票副本、应收账款明细账
B、购货发票、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本
$ z! E7 _& B9 m0 e; R9 q3 yC、销货发票副本、购货发票、银行存款函证回函、应收账款明细账
  R6 W/ M$ [1 J; sD、应收账款明细账、银行存款函证回函、销货发票副本、购货发票
, m# e: i7 a3 a: Z1 {9 j" y9 _: X& I正确答案:


5 ^  X8 Z$ c) V! P. G( X7 D第6题,注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是()。
A、为了进行风险评估程序
; T% M8 K1 |% T7 U& F! V, LB、收集充分适当的审计证据
C、为了识别和评估财务报表重大错报风险
D、控制检查风险
正确答案:
9 }. i" s! J0 h, W5 ?* y
+ N1 ]3 I# S$ @6 i; T
4 w" F- R$ N# I: N$ ?& q$ g第7题,在以下有关期末存货的监盘程序中，与测试存货盘点记录的完整性不相关的是()。
A、从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物
1 j! M+ f! L$ Z! k5 Y* qB、从存货实物中选取项目追查至存货盘点记录
" k6 O7 R8 u9 ^% bC、在存货盘点过程中关注存货的移动情况
D、在存货盘点结束前再次观察盘点现场
. I8 Z  e3 D/ M- H正确答案:A
$ e4 O7 Y) `. u4 U7 E' b) P4 [

* ?: u. L3 b" ^' d第8题,下列属于预防性控制的是()。
) H5 R$ o4 l! Q2 RA、每月末给债务单位寄发对账单
B、仓库发货所采用的出库凭证连续编号
C、复核毛利率的合理性
! E$ t; a8 I2 C% j3 [/ J8 n4 c! eD、如果没有付款，办理发货业务时，计算机系统会提示并记录，终止业务
- ^7 @' h$ P( Z5 Q( k正确答案:

! a1 F& S# `7 W5 H
- @& n- R0 F2 f6 V. X! ]1 j8 j% {第9题,在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解()。
A、审计重要性水平
0 ]6 y* y9 j- V2 w: t) S3 E& DB、函证回函情况
  D. @) a0 @* N3 Y( W+ g4 JC、存货盘点计划
D、企业管理层的品行
+ X0 f+ I( S( s8 u3 L/ n/ a正确答案:
8 M3 Y- @6 _# l% p7 U& ?
* X1 H& f7 z1 d
. i% c0 s7 `; |: v8 ?& l. V资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,审计工作底稿的归档期限为审计报告日后的()天内
A、30
8 K# H6 h: \9 WB、60
C、90
D、180
: \4 |' n8 v0 J: A+ S正确答案:

, y& [% m9 D: }  p
, S: Z$ g$ t0 _' z第11题,由于关联方关系的性质可能导致与关联方交易有关的审计证据有限，注册会计师可以向下列()与交易相关的人员和机构函证或与之讨论相关信息。
A、银行
B、律师
C、担保人
$ K- n( o) E, f- {D、代理商
正确答案:A,B,C,D
$ i4 ^1 y! m" k* w4 g/ @
- m, h" z: \2 m6 O4 z2 B
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改时应当考虑()。
6 w8 Z, N* T4 D3 q" f4 xA、在期中实施更多的审计程序
B、主要依赖实质性程序获取审计证据
# y- C/ {/ J0 L8 aC、修改审计程序的性质，获取更具说服力的审计证据
6 ~2 M2 ~8 j7 X0 [3 FD、扩大样本规模，或采用更详细的数据实施分析程序
正确答案:,C,D
2 u1 \. X4 c+ n: A

第13题,在以下有关内部控制与审计证据特性的说法中，正确的是()。
A、内部控制的健全、有效性影响审计证据的充分性，确切地说，内部控制的健全、有效程度与审计证据的数量成反向变动关系
. u2 o, E1 U/ ]* D- YB、通常，注册会计师应当从控制测试与实质性测试两方面考虑审计证据的相关性，内部控制的健全、有效性影响审计证据的相关性
C、内部控制健全、有效性影响审计证据的可靠性，一般而言，来自健全、有效的内部控制的审计证据具有更高的可靠性
D、内部控制的健全、有效性全面影响审计证据的特性
' E# e+ S; M" \9 {# s" ]# D. @( g% @正确答案:A,B,C,D


第14题,按照《中国注册会计师审计准则第1211号--了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》的规定，注册会计师对重大错报风险进行评估的主要工作包括()。
! b7 M% {# M. E4 Z& ?5 ]A、了解被审计单位及其环境
B、了解被审计单位的内部控制
) I* d/ n/ [5 [* X9 f3 fC、充分识别和评估财务报表重大错报风险
D、设计和实施进一步审计程序准则规定。
正确答案:A,C,D
% M" [/ n1 X( ~5 Y+ c" I8 I

7 ^' i- {8 b& Q# j0 f) B+ _8 M资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,下面有关样本规模提法正确的有()。
A、在控制测试中，注册会计师确定的总体项目的变异性越低，样本规模就越小
B、总体规模越大则需选取的样本越多
C、注册会计师愿意接受的抽样风险越低，样本规模就越大
0 \7 {- U8 I' }D、预计总体误差越大，则样本规模越大
6 `( {  d' S9 A  C9 V% R0 V正确答案:,C,D
# Q5 }, \2 v4 {2 p" m' ~0 k7 D. s

第16题,审计范围受到某种程度的限制时，注册会计师可出具的审计报告是()。
A、无保留意见
B、保留意见
C、否定意见
% _3 p" h9 X" N1 N5 u8 H) ED、无法表示意见
正确答案:A,B,D
; W8 q, L( A* x9 ~' m
4 g  ]2 l) p/ F: Z' t  P
第17题,对财务信息作出虚假报告通常表现为()。
+ p4 s& i& {# H: m- sA、对财务报表所依据的会计记录或相关文件记录的操纵、伪造或篡改
B、对交易、事项或其他重要信息在财务报表中的不真实表达或故意遗漏
/ }1 P, ~& a- y  s2 ^# x1 g. }C、在运用与确认、计量、分类或列报（包括披露，下同）相关的会计政策时发生失误
& F3 }( P* l! k: K: r0 I) m1 bD、对与确认、计量、分类或列报有关的会计政策和会计估计的故意误用
正确答案:A,B,D
; f, ^+ [+ o& k+ X6 q, g; f

第18题,在对特定会计期间主营业务收入进行审计时，注册会计师应重点关注的被审计单位主营业务收入确认有密切关系的日期包括()。
0 l4 {% ?' `1 D; d9 VA、销售截止测试实施日期
B、发票开具日期或者收款日期
C、记账日期
D、发货日期或提供劳务日期
正确答案:,C,D
; ]. M5 R+ d9 w6 [( y: B8 r

第19题,注册会计师应当按照会计师事务所质量控制政策和程序的要求，及时将审计工作底稿归整为最终审计档案。在丙公司所执行的以下审计业务中，不符合归档期限要求的是()。
A、2006年2月28日确定了对A公司2005年度财务报表的审计报告，所形成的审计工作底稿于2006年4月30日归档
8 `( C9 s% N1 [6 w' A" m0 s6 y6 \# K5 pB、2006年2月28日实质完成了B公司2005年度财务报表的外勤审计工作，并于3月6日出具了否定意见审计报告。3月9日，会计师事务所根据新的重大情况撤消了审计报告并不再实施进一步审计。相关的审计工作底稿于2006年5月7日归档
* b6 j( Z" `# e8 dC、按照时间预算的规划，审计项目组应于2006年3月1日至10日实施对C公司2005年度财务报表的外勤审计工作。3月6日，因发现C公司存在重大舞弊事项后会计师事务所决定终
! C7 p7 i! {. v正确答案:A,B,C
) Y5 J' s( }5 ]& L  P9 ]

资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,项目经理在审计报告日后，将审计工作底稿准备归档，其做法中没有违反规定的是()。
9 l2 \$ F1 }) y' k! J3 W/ sA、在审计报告日后，收到函件的回函原件，注册会计师核对一致后，将原底稿中的复印件替换
5 _- H" H. F+ o" K, P; |3 NB、发现以前工作底稿中索引编号错误，助理人员进行了涂改
C、助理人员A完成的一份有关租金收入审计的说明字迹潦草，项目经理要求其重抄一份，将原底稿销毁
  P9 ]! l0 |2 VD、注册会计师A编制的工作底稿没有签名，项目经理安排助理人员补签
正确答案:A,B,C

8 U3 k0 {8 v$ b1 K6 a: o
  F& C* G% J* l3 T  k第21题,甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后，X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作，乙会计师事务所无须经过X公司同意，就可以安排A注册会计师加入审计小组。
A、错误
& q6 d3 D# T# ^$ B8 p* KB、正确
正确答案:A

) N  \6 F. W) c( x& d
第22题,按照财务会计制度的规定，企业不应对大修理期间的固定资产计提折旧，而应将大修理期间原应计提的折旧额转入固定资产改良支出，按照期间费用进行相应的会计处理。
A、错误
B、正确
正确答案:A

( l7 F4 k0 }6 H, d+ d
第23题,注册会计师应当关注财务报表的重大错报，但没有责任发现对财务报表整体不产生重大影响的错报。
A、错误
4 Q9 A+ o3 K' Y; [. W0 T0 uB、正确
正确答案:


7 _0 G) m1 z* {4 p8 [- p* z! a第24题,由于固定资产的保险不属于固定资产的内部控制，因此，无须了解固定资产的保险情况。
A、错误
3 K+ ^0 C6 V9 [/ yB、正确
正确答案:A
, h  o' R5 k) I
9 M( U, c6 L; X& D
资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,询问通常不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，注册会计师还应当实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。
; |; r0 `7 n% @2 eA、错误
/ `, e' a. }8 J, nB、正确
正确答案:
; k! P& l) Y/ P0 ~7 t& |
8 G7 f8 `# L- H; H; L3 u
, h  @6 ~) `8 ~% ^- {第26题,实施2006年度主营业务收入截止测试时，注册会计师应当以该所度的销售发票为起点，以检查是否高估主营业务收入。
A、错误
B、正确
正确答案:A

5 n, m! W. v) e3 r; S4 B
第27题,如果注册会计师实施存货监盘能够获取有关期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，被审计单位管理层就没有必要定期盘点存货。
A、错误
3 Q7 s8 T  J0 t% k5 DB、正确
! f# `6 d8 E' y+ \% m" Y正确答案:A
4 ], W1 I( r  b

/ f6 g* M: \8 f0 a/ f第28题,舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。
: I' \, s' J, p3 t( lA、错误
B、正确
6 k0 N/ H: |- W. \! A正确答案:A
& S) v( k( b$ K  J0 x7 ~0 I
7 d0 X1 m8 j( J4 L
第29题,注册会计师不得同时为上市公司提供代为编制财务报表和审计服务。
A、错误
B、正确
正确答案:


" A1 u8 G9 I) l资料来源：谋学网（www.mouxue.com）,注册会计师在选取样本时，样本应当足以代表总体。
; o% F! z) d3 V7 w1 Z' o, i* LA、错误
. m; ]& W$ X! m2 ~& eB、正确
2 ?9 N4 R, Q! l正确答案:
4 Q& e7 V+ p1 X6 o, Y: N

  _, R% [  M) t( V6 u第31题,如果注册会计师证实被审计单位确定存在重大的舞弊，在必要的情况下，可能会取消业务约定。
A、错误
& p3 t* e+ O2 `B、正确
正确答案:

. B6 z: p. s% V1 [3 u0 [# ], L. R4 C9 {; |
3 i9 x, S3 ^* Z第32题,所谓前后任注册会计师的交接，仅限于审计业务。其他如内部控制审核、财务报表审阅、基建工程的决算等业务，并不包括在内。
A、错误
: e! f7 l; k' l6 b0 LB、正确
正确答案:
# g& ~5 ^* e* i0 g7 F' G
4 O0 m! o) c/ h
6 _2 f4 t: T* c第33题,助理人员在检查期末发生的一笔大额赊销时，要求R公司提供由购货单位签收的收货单，R公司因此提供了收货单复印件。助理人员在将品名、数量、收货日期等内容与账面记录逐一核对相符后，将获取的收货单复印件作为审计证据纳入审计工作底稿，并据以确认该笔销售"未见异常"。
3 g. @' @0 D% }0 N% P0 oA、错误
B、正确
正确答案:A
0 U- n8 j4 F- v

第34题,在完成最终审计档案的归整工作后，如果发现有必要修改现有审计工作底稿，注册会计师只须记录修改审计工作底稿对审计结论产生的影响。
+ H& E& M1 r- P7 F* _* oA、错误
B、正确
正确答案:A
. ]  a) U" g, m2 b) k( t. P
/ N4 v5 Y: t6 K; s' E
第35题,按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表是管理层的责任。
A、错误
B、正确
& q: j, \' [& c" m9 g. Q" U正确答案:
. S" l( W* W/ c- {; }) v

1 c. d2 ]' x8 g$ ]第36题,如果被审计单位管理层拒绝就关联方和关联方交易签署必要的声明，注册会计师应根据该事项对财务报表的影响程度，出具保留意见或否定意见的审计报告。
A、错误
$ b5 ?% I' p. g9 u% E- VB、正确
正确答案:
- @0 ~" w4 [$ T: }

5 @- @# S; i/ N3 g6 {; J& B第37题,重大错报风险评估结果一旦确定，不应当再予以更新。
A、错误
7 ^( P( E7 |/ W5 k1 w( eB、正确
: R1 P# h  m- V/ N1 d/ C正确答案:A


第38题,当使用服务机构注册会计师的报告时，注册会计师可以在审计报告中提及服务机构注册会计师的报告。
A、错误
B、正确
正确答案:A


第39题,遵循职业道德是确保审计质量的重要基础。按照会计师事务所质量控制准则的要求，会计师应当在每个审计项目完成之后向参加该项的每位成员获取他们遵循独立性政策和程序的书面确认函。这种确认函可以是纸制的，也可以是电子形式的。
A、错误
B、正确
正确答案:A

! B; B- R7 `+ G* R' m
第40题,注册会计师出具无保留意见的前提下，被审计单位如果发生经营失败，则注册会计师必定存在审计失败。
A、错误
B、正确
正确答案:A




4 D6 Z) X7 _5 ?( D+ M
1 g$ W( z8 r# k4 I( F
. t! {0 F, n, B' O9 n
- L- J7 q7 D3 e* Q

! ?* K  m  a; d0 E$ @* _
. ^$ ]# v: @1 r
; M( _+ v! ?  s, W' t

. N5 E2 h5 N, x) `1 }" ?* ~' L
5 T$ z- d$ N& C. Z( I) e7 O0 H3 V

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