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南开11秋学期《审计原理》在线作业

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发表于 2012-2-19 20:07:24 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
一、单选题(共 20 道试题,共 40 分。)V 1.  在政府审计的四种模式中,独立性最差的是()
A. 立法模式
B. 司法模式
C. 行政模式
D. 独立模式
      满分:2  分
2.  注册会计师在评价控制风险后,如果控制风险为()水平时,只需记录这一评价结果。
A. 最高
B. 最低
C. 中等
D. 略低于最高
      满分:2  分
3.  下列各项中,属于一般审计目标中机械准确性目标的是( )
A. 流动负债是否有所隐瞒
B. 固定资产的预计使用年限是否适当
C. 明细账合计数与总账是否相符
D. 已贴现的票据是否在附注中单独列示
      满分:2  分
4.  下列各项中,预防职工贪污、挪用销货款最有效的方法是( )
A. 记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳
B. 收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任
C. 请顾客将货款直接汇入公司所指定的银行账户
D. 公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客
      满分:2  分
5.  对应付账款账户余额的审计一般不要求()。
A. 发现实际上已过期的应付账款
B. 检查应付账款是经过适当授权的
C. 确定所记录负债的合理性
D. 确定所有在资产负债表日存在的负债都被记录入账
      满分:2  分
6.  注册会计师的下列行为中,没有违反职业道德规范的是( )
A. 承接主要工作需由事务所以外专家完成的工作
B. 按服务成果的大小收费
C. 对自己的能力进行广告宣传
D. 在审计业务约定书中书面承诺对在执业过程中获知的客户信息保密
      满分:2  分
7.  从审计的独立性和有效性看,()的内部审计工作最有成效。
A. 受本单位总会计师领导
B. 受本单位总裁或总经理领导
C. 受本单位董事会或审计委员会领导
D. 受本单位主管财务的副总裁领导
      满分:2  分
8.  下列关于无法表示意见的表述中,正确的是( )。
A. 无法表示意见就是拒绝接受委托
B. 无法表示意见就是不愿意表示意见
C. 无法表示意见实质上是不能发表意见
D. 无法表示意见实质上是否定意见
      满分:2  分
9.  关于审计风险的下列说法,不正确的是( )
A. 会计报表实际上存在重大错报、漏报,注册会计师发表不恰当审计意见的可能性
B. 注册会计师遵循了审计准则,发表的审计意见不符合被审计单位的实际情况
C. 注册会计师确实遵守了审计准则,但却提出了错误的审计意见
D. 注册会计师因没有遵循审计准则,而形成或提出了错误的审计意见
      满分:2  分
10.  编制审计计划时,注册会计师应对重要性水平作出初步判断,以确定( )。
A. 所需审计证据的数量
B. 可容忍误差
C. 审计意见类型
D. 重大错报风险
      满分:2  分
11.  主营业务收入截止测试的目的是()
A. 确定主营业务收入的会计记录归属期是否正确
B. 确定主营业务收入的数额是否正确
C. 查找未入账的销售业务
D. 确定已入账销售业务的真实性
      满分:2  分
12.  审计人员在运用控制测试获取审计证据时,应考虑审计证据的充分性和适当性,以支持()
A. 固有风险的估计水平
B. 控制风险的估计水平
C. 检查风险的估计水平
D. 固有风险的实际水平
      满分:2  分
13.  下列做法中,( )属于被审计单位的错误而非舞弊。
A. 虚列产品销售收入
B. 隐瞒应付账款
C. 更改记账凭证,使之与原始凭证一致
D. 更改原始凭证,使之与记账凭证一致
      满分:2  分
14.  注册会计师为发现被审计单位会计报表和其他会计资料中的重要比率及其趋势的异常变动,应采用( )获取审计证据。
A. 检查
B. 重新计算
C. 分析程序
D. 估价
      满分:2  分
15.  为查找未入账的应付账款,下面审计程序中()最有效。
A. 审查出现在应付账款明细试算表中的债权人送回的函证回函
B. 检查每月应付账款余额与记录的购货之间的不正常关系
C. 抽取资产负债表日前后几天!!!!的一个样本进行审查,确定这些业务被正确入账
D. 选取后续期内发生的现金收支业务进行检查
      满分:2  分
16.  下列各项中,与所需审计证据数量成正向关系的是( )。
A. 具体审计项目的重要性
B. 审计人员的审计经验
C. 可接受的检查风险
D. 管理层的可信赖程度
      满分:2  分
17.  注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时,应在意见段前增加说明段,明确说明理由,并在可能情况下,指出其( )。
A. 对审计意见的影响
B. 对会计报表反映的影响程度
C. 对会计报表审计的影响
D. 对被审计单位财务状况的影响程度
      满分:2  分
18.  下列表述中,正确的是( )。
A. 委托人因使用审计报告不当而造成后果,与审计人员有关,但与审计人员所在的审计机构无关
B. 委托人因使用审计报告不当而造成后果,与审计人员无关,但与审计人员所在的审计机构有关
C. 委托人因使用审计报告不当而造成后果,与审计人员及其所在的审计机构有关
D. 委托人因使用审计报告不当而造成后果,与审计人员及其所在的审计机构无关。
      满分:2  分
19.  在审计抽样中需要确定样本规模时,( )与样本规模成反方向变动。
A. 可容忍误差
B. 总体规模
C. 预期总体误差
D. 可信赖程度
      满分:2  分
20.  在控制测试的抽样中,下列因素中与选择的样本量成反向关系的是( )。
A. 可容忍的偏差率
B. 预计总体偏差率
C. 可信赖程度
D. 总体规模
      满分:2  分

二、多选题(共 20 道试题,共 40 分。)V 1.  审计人员在确定函证的样本量时,应考虑的因素包括()。
A. 以前年度函证的结果
B. 被审计单位内部控制的强弱
C. 所选择的函证方式
D. 应收账款占总资产的比重
      满分:2  分
2.  以下关于审计证据可靠性的说法,正确的包括( )。
A. 从外部独立来源获取的证据比从其他来源获取的证据更可靠
B. 间接获取的证据比从直接获取的证据更可靠
C. 内部控制有效时内部生成的证据比内部控制薄弱时内部生成的证据更可靠
D. 事务所内级别越高的审计人员收集的证据越可靠
      满分:2  分
3.  审计人员执行会计报表审计业务时,审计范围包括()
A. 资产负债表
B. 利润表
C. 现金流量表
D. 会计报表附注
      满分:2  分
4.  下列各项中,属于注册会计师违反执业道德规范行为的包括( )
A. 注册会计师同时为上市公司提供编制财务报表和审计服务
B. 注册会计师按照正常的借款程序从银行(审计客户)获得贷款且贷款金额不大
C. 注册会计师可以对其能力进行广告宣传,但不得诋毁同行
D. 注册会计师提供内部控制设计服务时采用或有收费形式
      满分:2  分
5.  按照相关审计准则的规定,注册会计师编制的审计工作底稿通常应包括( )。
A. 审计过程记录
B. 审计标识及其说明
C. 编制者、复核者的姓名及编制、复核日期
D. 审计结论
      满分:2  分
6.  会计师事务所通常应对被审单位的审计工作底稿保密,但下列情况除外()
A. 法院因工作需要并按规定----了必要手续
B. 接受新闻媒体采访
C. 注册会计师协会对职业情况进行检查
D. 后任注册会计师因工作需要并经客户同意
      满分:2  分
7.  我国会计师事务所包括()会计师事务所两种形式。
A. 独资
B. 合伙
C. 股份有限公司
D. 有限责任
      满分:2  分
8.  下列各因素中,属于公司控制环境的是( )
A. 人事政策和程序
B. 购货交易和活动为正当批准
C. 公司范舞弊机制
D. 管理思想和经营风格
      满分:2  分
9.  审计人员之所以出具保留意见的审计报告,是因为下列( )保留事项的存在及其影响。
A. 审计范围受到限制
B. 监事会人员的变动
C. 未调整事项
D. 不符合一贯性原则的事项
      满分:2  分
10.  下列( )情况下,审计人员应对应收账款采用肯定式函证。
A. 账款金额较大
B. 账款金额较小
C. 可能存在争议或差错的账款
D. 被审计单位内部控制无效
      满分:2  分
11.  观察是注册会计师实地察看被审计单位的( ),以获取审计证据的方法。
A. 实物资产
B. 会计资料和其他信息
C. 有关业务活动
D. 内部控制的执行情况
      满分:2  分
12.  内部控制的固有限制包括()
A. 内部控制一般仅针对常规业务活动而设计
B. 内部控制固有风险估计水平过低
C. 内部控制可能因经营环境、业务性质的改变而削弱或失效
D. 内部控制控制风险估计水平过低
      满分:2  分
13.  审计业务约定书的作用包括( )
A. 使客户了解审计人员的审计责任
B. 事务所据以检查客户履行约定义务情况
C. 在审计过程中合理运用分析性复核
D. 在法律诉讼中据以确定双方应副责任
      满分:2  分
14.  审计人员应当在审计报告中说明下列各项中( )。
A. 违约责任
B. 对审计结果的其他沟通形式
C. 管理层对财务报表的责任
D. 注册会计师的责任
      满分:2  分
15.  在我国,注册会计师可能承担法律责任的种类包括( )。
A. 行政责任
B. 民事责任
C. 刑事责任
D. 连带责任
      满分:2  分
16.  考虑被审计单位关于估价和分摊认定,审计人员确定的具体审计目标是()
A. 截止
B. 表达
C. 机械准确性
D. 估价
      满分:2  分
17.  以下属于委托单位的管理当局的会计责任的是( )
A. 建立和健全本单位的内部控制制度
B. 保护本单位资产的安全完整
C. 保证经营活动持续进行
D. 保证提交审计的会计资料真实、合法和完整。
      满分:2  分
18.  审计人员针对融资租入固定资产而实施审计程序时,除可参照经营租赁相关审计程序外,还应审查()
A. 租入固定资产是否确属企业需要
B. 租入固定资产折旧的计提是否正确
C. 租入固定资产是否已登入备查簿
D. 租入固定资产计价是否正确
      满分:2  分
19.  被审计单位购货与付款循环中涉及的职能包括()
A. 处理订购单
B. 验收商品和劳务
C. 确认债务
D. 处理和记录现金支出
      满分:2  分
20.  购货与付款循环中,()目标的实质性测试与卖方!!!!有关。
A. 过账和汇总
B. 完整性
C. 真实性
D. 估价
      满分:2  分

三、判断题(共 10 道试题,共 20 分。)V 1.  管理层对财务报表各组成要素均做出了认定,注册会计师的审计工作就是要确定管理层的认定是否恰当。( )
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
2.  事务所在签署审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力,如果事务所不具备胜任能力,可向外界专家寻求协助。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
3.  分析性复核适用于控制测试和实质性测试。( )
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
4.  根据我国相关的法律法规,我国注册会计师及其会计师事务所可能承担的法律责任只包括行政责任和民事责任两类,不包括其他责任形式。( )
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
5.  当赊销未入账时,应收账款的存在性受影响。( )
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
6.  注册会计师越想依赖控制运行的有效性,确定的可容忍偏差率越低,进行控制测试的范围就应越大。( )
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
7.  审计工作底稿的所有权属于编制该工作底稿的审计人员。( )
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
8.  审计是鉴证的组成部分,鉴证是认证的组成部分。()
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
9.  审计报告具有法定效力,相应注册会计师也应对其承担法律责任。()
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
10.  在控制测试和实质性测试中,都适用审计抽样( )。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分

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