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南开大学11秋学期《税收制度与税务筹划》在线作业

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发表于 2012-2-20 23:04:29 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
一、单选题(共 50 道试题,共 100 分。)V 1.  税收筹划的特征为事前性、()和动态性
A. 强制性
B. 合法性
C. 无偿性
D. 永久性
      满分:2  分
2.  按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
      满分:2  分
3.  下列单位中,属于城建税的纳税人的是()
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 以上全是
      满分:2  分
4.  下列()不是我国纳税人的义务
A. 依法办税务登记
B. 接受账簿、凭证管理
C. 按时纳税
D. 向税务机关提供每一项技术决窍
      满分:2  分
5.  某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万,按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
      满分:2  分
6.  营业税相关法规规定:兼营不同税目应税行为,须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的,()
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
      满分:2  分
7.  国家征税后,税款即成为财政收入,不再归还纳税人,也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
      满分:2  分
8.  延期纳税是指企业以分期或推迟纳税的方法来取得税收筹划的好处。这主要是利用了()的原理
A. 分散风险
B. 货币的时间价值
C. 多样化
D. 权衡理论
      满分:2  分
9.  个体工商户为一企业加工酒类产品, 酒类产品的城建税应在()缴纳
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
      满分:2  分
10.  税法构成要素中,()是区分不同税种的主要标志
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
      满分:2  分
11.  某企业进口机器一台,关税完税价格为200万元,假设进口关税税率为20%,支付国内运输企业的运输费用0.2万元(有货票)##本月售出,取得不含税销售额350万元,则本月应纳增值税额()
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
      满分:2  分
12.  偷税行为根据《征管法》和《刑法》规定,应处于偷税数额()的罚金
A. 一倍以内
B. 三倍以内
C. 50%以内
D. 五倍以内
      满分:2  分
13.  王工程师当月将自己一项专利技术使用权提供给甲企业,取得技术转让收入为30000元,当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元,该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织,该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
      满分:2  分
14.  下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在50万元以上,会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上,全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在80万元以下,会计核算健全的商业企业
      满分:2  分
15.  某加工企业为增值税小规模纳税人,12月购进货物(商品)取得普通!!!!,共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
      满分:2  分
16.  下列不征消费税的货物是()
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
      满分:2  分
17.  某酒厂研发生产一种新型粮食白酒,第一批1000公斤,成本为17万,作为礼品赠送品尝,没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%,则该批就应纳消费税金为()
A. 4.8万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
      满分:2  分
18.  章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元,该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A. 1000
B. 500
C. 800
D. 750
      满分:2  分
19.  按规定可以免征增值税的是()
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
      满分:2  分
20.  下列货物应当缴纳消费税的有()
A. 汽车厂生产的小汽车移送至改装分厂改装加长型豪华小轿车模型
B. 汽车厂生产的小轿车用于本厂研究所作碰撞实验
C. 汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车
D. 拖拉机轮胎厂生产的拖拉机轮胎
      满分:2  分
21.  实行从价计征的进口应税消费品,计算消费税款使用的组成计税价格的计算公式为()
A. (关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)
B. (关税完税价格-关税)/(1-消费税税率)
C. (关税完税价格+关税)/(1+消费税税率)
D. (关税完税价格-关税)/(1+消费税税率)
      满分:2  分
22.  税收筹划的原则不包括()
A. 成本收益原则
B. 风险收益原则
C. 动态性原则
D. 行政效率原则
      满分:2  分
23.  按征税对象的性质分类,增值税属于()
A. 对行为课税的税种
B. 对流转额课税的税种
C. 对所得课税的税种
D. 对财产课税的税种
      满分:2  分
24.  某个人独资企业,2011年全年销售收入为120万元,销售成本和期间费用76万元,投资者工资3万,增值税以外各种税费15万元,假设没有其他涉税调整事项,该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A. 76250
B. 86830
C. 70258
D. 62005
      满分:2  分
25.  下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有()
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
      满分:2  分
26.  按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额,该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
      满分:2  分
27.  纳税人未按照规定期限缴纳税款的,扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的,税务机关除责令限期缴纳外,从滞纳税款之日起,按日加收滞纳税款()的滞纳金
A. 千份之五
B. 万分之五
C. 千份之二
D. 千份之三
      满分:2  分
28.  .纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的,主管税务机关核定组成计税价格=()
A. 营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1-营业税税率)
B. 营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷(1+营业税税率)
C. 营业成本或工程成本÷(1-营业税税率)
D. 营业成本或工程成本÷(1+营业税税率)
      满分:2  分
29.  按照增值税的有关规定,下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是()
A. 采购大型设备一台,增值税专用!!!!上注明的税款
B. 采购大型设备发生运费,运输单位开具!!!!上注明的运费
C. 外购农产品,按规定的收购凭证上注明的增值税款
D. 外购农产品发生装卸费,装卸运输单位开具!!!!上注明的价款
      满分:2  分
30.  在我国税收体系中,权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关,不包括()
A. 海关
B. 财政部
C. 街道办事处
D. 税务总局
      满分:2  分
31.  2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
      满分:2  分
32.  下列税种中,主要由国税局系统负责征收的但属于中央、地方共享的税种的是()
A. 增值税
B. 资源税
C. 营业税
D. 城市维护建设税
      满分:2  分
33.  某金融企业从事债券买卖业务,某年8月购入A债券购入价50万元,B债券购入价80万元,共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出,A债券售出价55万元,B债券售出价78万元,共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
      满分:2  分
34.  对于下述陈述,符合营业税法规的是 ()
A. 兼营不同税目的应税行为,未分别核算的,一律从高适用增值税税率
B. 混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行
C. 营业税的纳税人,兼营应税劳务与货物销售的行为,未分别核算的,一律征收营业税
D. 营业税纳税人兼营免税减税项目的,未单独核算的,可以按销售额比例来计算减免税
      满分:2  分
35.  免税技术是指在合法性和效率性的前提下,使纳税人成为(),或使纳税人从事免税活动、使征税对象成为免税对象而免于纳税的税收筹划技术
A. 负税人
B. 免税人
C. 扣税人
D. 征税人
      满分:2  分
36.  税率差异技术是指在合法性和效率性的前提下,利用税制中()的差异性而直接节减税收的税收筹划技术
A. 征税对象
B. 征税环节
C. 税率
D. 罚则
      满分:2  分
37.  企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过()年
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
      满分:2  分
38.  从流转税性质而言,消费税的最终负税人是()
A. 生产商
B. 批发商
C. 零售商
D. 消费者
      满分:2  分
39.  税收筹划的战略性思维不包括()
A. 立足于企业战略
B. 综合权衡筹划方案
C. 总是选择税负最低的筹划方案
D. 将筹划方案放到整体经营决策中考虑
      满分:2  分
40.  增值税税法规定,下列货物不适用13%的税率的是()
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
      满分:2  分
41.  依据消费税法规定,既从价计征又定额征收的税目除了白酒外,还有()
A. 轮胎
B. 卷烟
C. 化妆品
D. 小汽车
      满分:2  分
42.  海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工,该批产品成本共计15万元,按当月同类产品的平均售价计算为20万元,计征增值税的销售额为()
A. 20万元
B. 19万元
C. 15万元
D. 17万元
      满分:2  分
43.  下列()不是税收筹划的客观原因
A. 纳税人千方百计钻法律空子
B. 国家间税收管理辖的的差别
C. 国家间税收制度的差别
D. 外汇管制与住所的影响
      满分:2  分
44.  应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
      满分:2  分
45.  生产型增值税的特点是()
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
      满分:2  分
46.  下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
      满分:2  分
47.  抗税罪中情节严重的,处三年以上()以下的有期徒刑,并处拒缴税款一倍以上五倍以上罚款
A. 四年
B. 五年
C. 七年
D. 十年
      满分:2  分
48.  目前采用超率累进税率的税种是()
A. 个人所得税
B. 土地增值税
C. 契税
D. 城市维护建设税
      满分:2  分
49.  下列()不是纳税人的权利
A. 索取完税凭证权
B. 多缴税款申请退还权
C. 与税务机关协商应缴税款的权利
D. 委托税务代理权
      满分:2  分
50.  某县城自开票运输公司本月取得联运运输收入100万,支付给下一程联运公司40万,该联运公司本月应缴营业税和城建税合计()元
A. 18900
B. 1672
C. 1673
D. 975
      满分:2  分

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