东北大学12春学期《审计学》在线作业3

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一、单选题（共 15 道试题，共 75 分。）V 1.  当出具非无保留意见的审计报告时，注册会计师应当在注册会计师的责任段之后、审计意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对( )的影响程度。
9 y" T# o$ Z$ }  x8 {' oA. 审计报告
B. 财务报表
C. 审计意见
4 L  s) `, Y  e6 Z" W4 kD. 财务信息
      满分：5  分
2.  如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，且该事项对本期财务报表仍然相关和重大，则注册会计师应当对本期财务报表出具（ ）。
A. 保留意见审计报告
B. 非标准审计报告
! [, e. R& q" e# s9 |9 OC. 无法表示意见审计报告
1 K+ E9 x8 N% n' a# Y2 [2 D; ED. 否定意见审计报告
" S5 P! j  E# t9 ]+ J' u      满分：5  分
  [5 M, o; W# U8 v/ u# @9 i; X3.  注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了( )。
A. 减少样本的非抽样风险
' w, ]+ |5 |5 LB. 决定审计对象总体特征的正确发生率
C. 审计可能有较大错误的项目，并减少样本量
. w; _3 f! I6 m$ Q3 dD. 无偏见地选取样本项目
      满分：5  分
4.  针对财务报表层次舞弊风险的总体应对措施中，不恰当的是（ ）。
( w: m, K6 h, }& v2 K& l; S% YA. 分派特定的知识和技能的人员并对其督导
B. 考虑被审计单位是否利用会计政策
8 J$ F( a9 ?8 N  ]C. 实施风险评估程序
D. 设计不为被审计单位预见或事先了解
, M1 E$ c" _( ?1 |. u; Y) Y      满分：5  分
5.  注册会计师将统计抽样运用于下列( )项目，属于变量抽样。
% g, ~" S( l3 M: zA. 未经批准而赊销的金额
B. 赊销是否经过严格审批
; P" z  B6 i. k' ~8 nC. 赊销单上是否均有主管人员的签字
1 w% O( t. y- dD. 收款环节的职责分工是否合理
; a  d% S+ S' K; [6 `+ f      满分：5  分
6.  在评估舞弊导致的重大错报风险时，如果注册会计师注意到被审计存在下列（ ）情况，应当着重考虑该客户的资产被侵占的舞弊风险大大增加。
A. 公司、管理层或治理层存在违反证券或其他方面法律法规的不良记录，或是因涉嫌舞弊或违反法律法规而遭起诉
B. 管理层由一人或少数人，如控股股东代表，也可能是股东以外的经理人掌控，缺乏共同决策或制衡措施
  P( X/ T) n8 W% E5 dC. 在免税区或税收优惠地区设置重要的银行账户或组成部分，往往难以判断此类业务或交易是否具有正当的商业理由
D. 存在大量单位价值高、体积小、易于变现、且不易识别所有权归属的存货、固定资产或其他资产
; ~4 J5 G: W, e* b/ k      满分：5  分
7.  对于财务报表报出后发现的事实，以下的处理不正确的是（ ）。
! T; Y5 j) X" v8 s4 XA. 如果管理层000了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实施必要的审计程序，复核管理层采取的措施能否确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，并针对000后的财务报表出具新的审计报告
B. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有000财务报表，注册会计师应当采取措施防止财务报表使用者继续信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知被审计单位治理层
C. 如果被审计单位进行了000，注册会计是应当考虑出具新的报告，同时增加强调事项段
1 n' G4 \0 p9 g" ?( o9 FD. 如果临近公布下一期财务报表，且能够在下一
      满分：5  分
8.  注册会计师在审计上市公司的销售业务时，下面所陈述的（ ）情况属于严重的审计缺陷。
A. 因认定内部控制健全、有效而完全取消对完整性目标的实质性测试
$ c3 b1 o/ K. q8 CB. 为证实销售业务的估价或分摊认定，由主营业务收入明细账追查发运凭证
C. 将实质性测试的重点确定为对检查多报资产或销售业务
$ r/ M/ X1 T) ~1 Z7 a! W0 R) U  |D. 为测定真实性目标，以发运凭证为起点追查至主营业务明细账
3 x8 F- \6 A  p, r* |      满分：5  分
6 {0 f6 |7 N- y9.  下列属于信赖不足风险的是( )。
& m, W) f  Q: J, Y& a' sA. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
, P; h; o  r" }# z3 E7 M  {1 z/ nB. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
" O5 M! m3 {) ^+ E) GC. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
      满分：5  分
10.  针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括（ ）。
A. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性
B. 、针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当
C. 、针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允
D. 、对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性
1 B; l& Q+ r9 J+ w. l      满分：5  分
& v5 U. Y2 N( }# @11.  注册会计师采用比率估计方法对应付账款进行变量抽样。假定样本的账面余额为1000元，审计确认的实际金额为1100元， 应付账款总体的账面金额为30000元，则推断的未审部分的实际金额为（ ）。
A. 31900
* x5 u% d0 s. g3 D/ \! cB. 33000
: c* O: @8 w, ~/ s  qC. 31000
" G+ t2 y* s6 K% \) G. [" V* N0 GD. 28950
      满分：5  分
. ~( g% |. W0 S8 v12.  下列关于注册会计师对审计抽样方法运用中，不恰当的是（ ）
A. 风险评估程序通常不涉及审计抽样，但如果注册会计师在了解内部控制的同时对内部控制运行有效性进行测试可以运用审计抽样
B. 当控制的运行留下轨迹时可以将审计抽样用于控制测试
  `) M$ s, @" M( j: u- i! {. y3 \C. 控制测试过程中注册会计师采用审计抽样
D. 审计抽样适用于细节性测试，不适用于实质性分析程序
      满分：5  分
6 N7 H' d5 _3 u! O, x9 I4 F* a3 w) A13.  注册会计师希望从2000张编号为0001至2000的支票中抽取100张进行审计，随机确定的抽样起点为1955，采用系统抽样法下，抽取到的第四个样本号为( )。
A. 2015
1 o2 Y! ?0 F( }8 k0 n  }B. 15
4 r- C: F( g" Z$ w# @( ^C. 2005
D. 1995
2 N) \: p' m5 r/ _% h      满分：5  分
14.  如果认为被审计单位在编制财务报表时运用持续经营假设是适当的，但可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况存在重大不确定性，虽然财务报表已充分披露，但注册会计师应当考虑对财务报表应出具（ ）审计报告。
0 C  q* _  C; d: q7 VA. 无保留意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见
D. 无保留意见加强调事项段
      满分：5  分
' O+ d; ^0 P- M' u3 u15.  为加强对函证的控制，审计人员采取了下列具体措施。其中，你认可的是( )。
' T* U* ?5 u% V' Q9 M; CA. 由H公司财务人员代为填制询证函，但由审计小组人员与其账簿记录和对
B. 由审计人员粘贴信封后填写地址，由H公司财务人员送往当地邮局
4 W7 s* i" q; ]! B* vC. 由H公司财务人员填写询证函后，由H公司和注册会计师盖章，以防H公司篡改
D. 由审计人员填写地址后，由H公司财务人员将信封地址与账簿记录的地址和对
      满分：5  分

二、判断题（共 5 道试题，共 25 分。）V 1.  注册会计师实施主营业务收入截止测试时应当以该年度的销售！！！！为起点，以检查主营业务收入是否多计。（ ）
A. 错误
3 t1 h- R3 W+ z8 V" bB. 正确
* ]$ _% y  @9 q( a" [# N3 h  a5 L& p      满分：5  分
$ N* T) E) P  }0 t1 Y# y2.  审查Q公司2007年度财务报表时，为证实Q公司2007年末所有应入账的应付账款是否均已入账，甲注册会计师确定Q公司2007年度发生的所有赊购业务为抽样总体。则这一总体不完整（ ）。
! ^7 X' Q, C2 S+ M0 I$ ZA. 错误
9 X# h9 ^2 c5 e) K  n) U9 o# _B. 正确
8 C2 b; _- Z4 m7 e- @$ t4 @      满分：5  分
% y+ c2 p& T6 j8 z1 J/ l6 c6 u3.  如果需要000已审计财务报表而被审计单位拒绝000，并且该事项的存在使注册会计师发表无保留意见的条件不再具备，注册会计师应当出具保留意见的审计报告。（ ）
' d) _  a0 A6 W' x& f) Y4 U" GA. 错误
+ l/ x# f  |( e) qB. 正确
' M3 [; s9 A9 g7 P; p% A, x: n3 j      满分：5  分
6 q+ h# A3 o& {4 q( g4.  如果发现舞弊或获取的信息表明可能存在舞弊，注册会计师应当尽早将此类事项与治理层沟通。（ ）
5 [& c' i! S+ y* u1 I, \& IA. 错误
) b( j7 Z8 _8 F0 oB. 正确
. u9 F0 _& V$ r- V      满分：5  分
5.  .在审计实务中，注册会计师对未能收到回函的询证函，应当考虑与被询证者联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函，否则视审计范围受到限制。（ ）
A. 错误
; Z9 c0 ]0 _5 k% [4 ^4 IB. 正确
! _& o7 i, N9 @, N$ X      满分：5  分
7 c0 t% _$ B0 i0 Z
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