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一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 下列所得一次收入偏高的，可以实行加成征收的是（ ）
, B- I) V( w7 U8 P( Q; L* J5 E/ iA. 稿酬所得" [3 ?5 l$ e" B
B. 利息、股息、红利所得' F( x% M. k- d9 E9 G
C. 劳务报酬所得1 R2 h0 A) q/ i6 X& p" e
D. 偶然所得- e W2 H! s& E# ~: e
满分：2 分- ~* N( A% V. }9 v8 [7 z
2. 纳税人发生混合销售行为，视为提供应税劳务，一并征收营业税的有（ ）) a8 E; u" ~; z6 ~" O0 E
A. 一切企业、单位及个人% y. h6 y6 t) g3 _9 @3 J6 W. J. s4 k
B. 从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人
/ G% i& h' y+ b% TC. 非从事货物的生产、批发或零售的企业、单位及个人& m, a* l" N! p) Q
D. 国有企业
6 ?0 W6 V6 k4 U8 q9 H' _! n( d 满分：2 分
; s7 C* u! @* ]3. 纳税人发生年度亏损，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但弥补期限不得超过（ ）年
: E3 j2 P6 i! e' F i2 iA. ３年
0 Z* z$ C+ j- |) ?3 DB. ５年
2 }$ _8 _/ n3 @4 ^C. ７年
! q4 s! J0 a9 @/ g8 r [+ WD. １０年6 }/ u$ E( A2 ^5 b, ~
满分：2 分9 t6 p& D* n/ F# c1 p5 k) Y
4. 下列税种中，采用超额累进税率的税种是（ ）* l9 V; o2 h% O
A. 增值税 K$ y" |$ x$ A/ v5 E
B. 资源税" R6 k' \/ S8 Q5 q' b3 _! R5 O
C. 个人所得税6 ^$ G3 f3 D/ l+ @
D. 企业所得税
`' ~# s! ?' H9 s7 h/ ^ 满分：2 分# R }3 ^0 g: Z1 `+ N1 w
5. 下列各项收入中，不属于企业所得税应税收入项目的是（ ）( A v& }+ M$ ]4 d2 w
A. 财产转让收入
, c! }) G/ \% e7 uB. 国库券利息收入2 p- m. t- `- n( d
C. 固定资产盘盈收入7 h7 n! Q$ j2 \4 Z9 c: p
D. 特许权使用费收入: H! [# @" q. P- q
满分：2 分
. d8 t; w) H0 y6 q" k2 S6. 生产型增值税的特点是（ ）' C8 o6 N3 a. E8 P, c b2 J% s6 L% K4 W
A. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
6 G" ]& n: h2 }+ s' _; GB. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
8 ?4 M; t$ P5 m# UC. 将当期购入固定资产价款一次全部扣除7 ?8 G O e* Y- L
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费5 t' L' |6 T" Z% W
满分：2 分# ?, h" N/ O% M" t9 d" Y
7. 土地增值税由（ ）部分征收% P5 h ?8 g _
A. 土地管理部门
3 k+ L. F4 V( ]5 l' z lB. 税务机关8 u: ]) V7 `; }) j& [ z
C. 房产管理部门
+ `- _% d* q$ B; pD. 财政机关
9 _1 ~: R0 Y- r0 i) t 满分：2 分
9 Q4 q. b, V+ ~9 j' M' x8. 企业所得税由纳税人向（ ）缴纳- z$ f! Q1 \2 S! z6 s
A. 其所在地主管财政机关
3 w/ O* X" T5 b a% }" TB. 其所在地主管税务机关
9 V) R6 N$ ?5 }: _C. 其所在地主管审计机关& d$ c6 t5 @5 v" G( h; m/ q
D. 其所在地工商行政管理部门, V0 `7 `: [* r( Q6 t9 k5 N
满分：2 分& T4 K4 w3 ]2 |" J6 ]
9. 税收权利主体是指（ ）
0 U+ l" X! m! L0 ^. t* f) HA. 征税方" Z( ~4 I; b% z) ^5 x
B. 纳税方
& U# T' Q7 B' a* FC. 征纳双方( C. A- E) Q( T, a5 o: i4 E
D. 中央政府9 R7 O( _# B9 a- \
满分：2 分: K2 J/ @9 R+ O5 I
10. 随同应税消费品出售的包装物，应该（ ）
' i, Z7 t8 v: P& CA. 单独计价的不计入应税销售额，不单独计价的计入应税销售额
7 x6 J: x" c" k2 D7 F! P0 }B. 都不计入应税销售额) U9 L* S% P6 ?5 k
C. 可计入应税销售额，也可不计入
& M/ V' K6 x8 v K- f2 N4 V$ sD. 都计入应税销售额; O( H1 j: i. d; k
满分：2 分4 C; S- ^, |) b* o& |2 D$ M p5 O
11. 下列税种采用比例税率的有（ ）6 ]" N3 X1 D# l; y1 v
A. 个人所得税
. ]0 @* s* x* Z- S: T- ^$ ?: T! |% tB. 增值税
' {* h& d5 g0 TC. 车船使用税5 R0 l: |1 B- D8 ~# _+ I7 ^2 P( p/ D
D. 土地增值税
% K) o9 X2 `. w* ^& h9 D 满分：2 分
6 h+ E5 N( X) k1 P- w# b12. 纳税人建造普通标准住宅，增值额未超过扣除项目金额（ ）的，免征土地增值税
' B1 V W6 O& y. A9 CA. １０％
$ a; L3 ^% C/ mB. ２０％ I& n! K q# Z4 \+ F- y
C. ３０％
/ s. g% L, o7 Q/ w2 {$ V- ]! hD. ４０％3 I7 B9 p: u7 `- U
满分：2 分
, |& W5 N; l% C7 l) \9 K13. 最能体现税收公平的税率是（ ）
$ h5 u& n- G+ y% }A. 比例税率
4 O6 p5 m1 O) w$ J _. pB. 累进税率9 R+ o4 _* `3 p" j6 G% y8 f/ n
C. 定额税率
4 _" y+ \& g) s8 b7 tD. 名义税率
1 K$ Q6 i* C" x) W' u: U 满分：2 分" ~5 k& N2 G. w6 u g+ W+ a. x3 f
14. 某饭店只提供住宿、饮食服务。３月份客房收入１６８万元，饮食收入２０４万元，代收旅游费１５６万元，该饭店３月份营业额为（ ）
( E! x1 `! U( c% a: c! RA. ３７２万元
6 o1 l) k8 R$ H* p A. Y9 TB. ５２８万元
, A4 c1 i1 M* |0 \, DC. １６８万元
+ |5 O7 @6 @; i8 ^" L; d/ L; WD. ２１６万元% b+ t9 V; K5 w4 S4 B ?4 V9 X( b
满分：2 分
& `' Y! d0 }' M9 b+ R/ I* `+ `+ U1 K15. 由税务机关负责征收的税种的征收管理，按照（ ）执行# c) p4 \8 u# c: M+ j; U
A. 《进出口关税系列》
( \" t% O. v/ }4 |7 V; z& [B. 《税收征收管理法》
( a' o1 W- T! L3 R- @C. 《税务代理试行办法》4 h. W) A; A6 T5 E
D. 《全国税政实施细则》
0 X* O% s* f, n8 D* x) J4 _ 满分：2 分* o. i9 Y% K0 X" z# S
16. 混合销售行为是指（ ）; ~) P: S! X1 o( T" W
A. 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为$ R5 ~( N; X% Z: r' k2 g# f
B. 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为
- O; g6 C2 }5 ]% q- gC. 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为
( M8 m. w. O: C# N9 d6 ?4 OD. 既涉及应税劳务又涉及非应税劳务的销售行为' h- L G& {2 X
满分：2 分
3 B& v" n0 m% B/ q! x* [ l17. 营业税的纳税义务人，是在我国境内提供应税项目的（ ）
4 @( ]% }8 H8 O6 i" h' j" HA. 企业
8 G9 M! w0 u8 R! R! f2 vB. 个人
2 G* S) L. L( Q" Y1 ~6 fC. 单位和个人$ w. R7 X1 ^9 _; q! b t. T6 v
D. 单位4 |* w% i& B. _* d
满分：2 分, o" g c& n8 X9 n! z
18. 下列税种中，属于流转税的是（ ）! }& _. r) K8 _/ N
A. 企业所得税税
0 ?, Q2 Q+ V, [B. 增值税
3 C, S, A3 p' j$ QC. 土地使用税, o9 x6 S7 {: i+ j: d6 ?( V) ~7 P
D. 城乡维护建设税
# f* s( |' m4 J9 ^5 k5 Z2 w 满分：2 分, D! @0 p0 a3 b
19. 转让无形资产和出售不动产的营业额是指（ ）
" m1 o: F) v6 A7 G" ]A. 向对方收取的全部价款
% k8 }% S3 b: @4 P% b# l) e' FB. 向对方收取的价外费用+ w+ C# [; x0 @. v2 c% D
C. 向对方收取的全部价款和价外费用
" H- p& I1 M! ?D. 向对方收取的全部价款减去价外费用的余额
, L+ M9 B! k% y* M3 E( S 满分：2 分
% g/ m& [3 V! Z( x! F20. 纳税人在计算应税所得额时，提取的职工工会经费、职工福利费，职工教育经费可以分别按计税工资总额的（ ）计算扣除
' g$ I7 D& T0 w- xA. ５％、１４％、１．５％
! @) H8 W- `, L7 i' v+ q/ `B. ２％、１４％、１．５％
! a6 V8 [# g3 E( V) KC. ２％、１０％、３％
6 k; |3 `+ `+ X) Q, SD. ５％、１０％、３％' Q2 d o9 P1 \) h' e# O/ P- {0 F
满分：2 分
9 Q# k1 |4 _ i3 U( v: |3 q
) L+ Z; X$ n- ?4 r二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 下列个人所得，在计算个人所得税时，不得减除费用的有（ ）
- G, S, x5 K& k! K9 }9 pA. 利息、股息、红利所得7 X5 P% z! C7 ^; P0 c& W" J
B. 稿酬所得
. y# P, ?, a% e1 w% Z; wC. 劳务报酬所得
4 ~+ u$ y7 ^% ]9 h# h* T0 f' c1 VD. 偶然所得5 x0 D$ Q6 u0 {' g! h4 J) O$ {
满分：2 分
& g) c( b( T. A9 g( l+ a H- J8 _2. 在具体运用中，比例税率分为（ ）# X0 C; L T6 Q: @% ]/ s
A. 地区差别比例税率9 P0 h2 C U, ?; j3 S4 \3 _
B. 行业比例税率9 t2 d9 B9 a1 b9 }/ c H4 t1 P
C. 产品比例税率( \# R/ d x r- [- [7 C
D. 不同类型企业比例税率9 F0 P4 I& e$ B2 e
满分：2 分8 ?0 ^ n% z- q; t/ w, U
3. 税收作为国家取得财政收入的一种形式，具有的特征包括（ ）
/ Y' Y# l5 h" o0 W fA. 强制性 w0 A2 H# b G. s- A
B. 公平性; O( I6 {* ^0 I, j. K2 O: E, \
C. 无偿性
; X; c/ [& Y* S' OD. 固定性: b+ r1 O. p) s4 F
满分：2 分% u! N8 U) V } J: D6 z2 D; v
4. 下列项目中，准予从收入总额中扣除的有（ ）
8 {* s% l3 b; O% E# RA. 待业保险基金$ a, s: y% T- y( f# h3 w4 g2 ?
B. 财产保险费用- W4 l. n6 A' |( y3 ^: e
C. 直接捐赠款项
8 j% _' F, j( r& c( \# l6 ZD. 购买国债利息收入
! X/ R# x6 Y% d 满分：2 分+ M8 r! C# D9 r; ?5 C) {
5. 下列项目中，免征增值税的是（ ）
6 B4 W, I' `5 a2 IA. 农业生产者销售的自产农业产品, `; c! H; g7 Z7 ~5 J
B. 将自产的货物用于集体福利的
+ \. w) {. J: N) NC. 避孕药品和用具# a- T; [( B8 k/ u( A) R. Z, L
D. 居民用煤炭制品. a5 s. S0 D. `7 Z3 ]5 @5 U
满分：2 分( V% \; u' M, v, S& r' O$ s
6. 下列项目中属于营业税项目的有（ ）
/ `$ V. ~5 C; R" i" Q' r/ h2 qA. 商品批发、零售$ P7 G' T) w6 B7 m3 r
B. 转让专利权" v5 G3 u+ J" P8 V
C. 开办邮政储蓄业务, T! R/ J. I0 l! r9 O7 R/ o
D. 从事加工、修理修配业务
7 [; q) Q# F+ p. X6 N; { 满分：2 分
# H; E, D- g- K# t- Y5 p6 L; l7. 企业所得税的纳税义务人包括（ ）$ f$ M5 x% w2 K; [% ]% b8 V
A. 国有企业
; R. ? S% o) |0 eB. 集体企业
& U. p {: p% h8 l, k* LC. 私营企业
0 s1 _& a# x f- d, l# v9 |. PD. 联营企业1 `" w" G$ D* d
满分：2 分
k0 L2 K/ T/ \' w J& {) L9 x8. 城建税适用的税率有（ ）* ~: k8 C- M% O/ O
A. ７％
5 A# f( Y& R5 F: u/ MB. ５％
! v& `: C* k( ]7 c* N3 M+ U0 {' wC. ３％6 S7 N, g% o9 b9 |: u0 o
D. １％
1 H7 f% P) S1 D; z- O% ~. T 满分：2 分1 }% ^* n2 h" d" e) |
9. 征收城建税的地区有（ ）* Z ] Z0 F8 ?& ?0 r
A. 市区
& o0 [3 |7 J9 |) JB. 县城、镇0 S% ^3 U3 I9 P# _+ h( Y, l
C. 非县城、镇1 E% u9 S2 X* f3 p: ]% g. X" E
D. 沿海地区
3 O" A' Z+ C8 m" s4 p& d 满分：2 分6 g9 V2 G/ h5 u4 O1 U# p2 Y, h
10. 实行增值税具有以下优点（ ）
; s" Q5 t# r9 N1 K7 y3 xA. 避免对同一产品不同阶段重复征税
9 G+ q$ i7 B) I! o! i6 D# I9 {B. 有利于公平税负
0 U! j8 k/ p5 K2 e l6 xC. 有利于扩大出口贸易$ C, T$ G) j8 M4 \
D. 可以简化应纳税额的计算方法
' q+ t+ L& ]0 L1 R 满分：2 分
- e, w$ |: |) k1 B, r
1 q" ]+ d& V* g2 S7 ?! }' _' C三、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 增值税的零税率就是对货物免税。（ ）: B6 r8 N# G% s8 C5 u& e# Q5 x
A. 错误
7 H+ O9 u: K" A6 m% G6 T" RB. 正确/ D. p- t* q" N+ F" k% h9 T8 F
满分：2 分
: Q" u& N1 h4 W% @' g3 d2. 混合销售行为只征收增值税，不征收营业税。（ ）
, ^! n9 K! \2 ~A. 错误3 O; x# X* C; b
B. 正确( a2 n. w6 x# i0 k! {4 j5 d
满分：2 分
o9 d$ p- p p3. 消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。（ ）0 g6 G' _+ y0 R# h$ w8 n( \/ i) N
A. 错误: b& e4 R8 A* x( U! T7 l7 s
B. 正确
! ^$ x6 r1 s, }4 r* T 满分：2 分/ U3 N* n( C: `) R2 }
4. 现行企业所得税的纳税人是内资企业，不包括事业单位和社会团体。（ ）
0 e% d( q/ p5 n E4 eA. 错误! W* C0 X) c2 n( ~8 ?% N8 r( o; a0 m
B. 正确4 O7 k' a8 Q! A3 U+ x$ h, h0 c- q
满分：2 分, i7 D1 P- M* }# R
5. 在税负转嫁的情况下，纳税人和负税人是不一致的。（ ）
9 e% u, n5 C! {6 Z" `+ I* yA. 错误& w: w: R1 n1 n( t
B. 正确9 c3 I: d. B; z
满分：2 分& t+ m3 W2 z; A/ n- W
6. 关税按征税货物的流向划分， 可把关税分为进口税、 出口税和过境税。（ ）8 T [" G- ^& ?! C% @
A. 错误
t$ Z$ C" b. K; pB. 正确- q& N" e8 u" \, K" ?. l
满分：2 分
9 T/ |& F. G9 B# e9 W% `5 e& `7. 税收中的代扣代缴义务是非法定义务（ ）, G& f7 m5 S- k4 m2 P# }& }0 H
A. 错误
7 m V9 q3 `- j, hB. 正确: W6 J% ^, K& u0 w7 n7 F# n0 c+ |
满分：2 分2 T& W8 i, f. J) d& m" ^
8. 个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（ ）6 B3 l- H) x, r5 ]+ M
A. 错误3 X! m# D* n' b/ e! U
B. 正确
+ u9 l: p' d+ }8 u 满分：2 分
; @& E! E" j7 { u7 y9. 纳税人直接向受赠人的捐赠，在年度应纳税所得额3％以内的部分准予扣除。（ ）! `" l# Q w: @6 l) Y X: L
A. 错误
1 V5 V# V7 Q0 ]& [! MB. 正确; n9 s7 p0 B; A; ~" Y
满分：2 分
1 ~" R+ Z; D) v: f0 u1 p( Z+ d2 u10. 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。（ ）
. w* A1 O! C8 Q6 j' jA. 错误) I" C- v6 R1 `0 f
B. 正确/ Z7 `8 A0 [8 f0 V
满分：2 分/ i) }/ D4 F8 p+ H2 p7 ~% @9 z
11. 小规模纳税人是指年应税销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。但会计核算健全、年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人和非企业性单位可以认定为一般纳税人。（ ）
5 f$ p, ~7 f: }: O" h( hA. 错误
) m$ i. K: S6 t& U: VB. 正确8 \9 f! J! t5 y3 @
满分：2 分
$ F. |) q* ?& g# B& q1 w! ?: l12. 根据《增值税暂行条例》规定，按纳税人的经营规模和经营范围，将增值税纳税人划分为一般纳税人和小规模纳税人两种。（ ）
# v- A' G: p6 o1 w4 w; y4 TA. 错误7 W: U1 Y% D+ m6 D+ C" F4 N
B. 正确: n% ?6 f: A$ g0 Y2 m. s1 }9 e) _
满分：2 分: O7 a3 y+ U3 a( _! T7 s3 J5 Y
13. 按计税依据划分，税收可以分为价内税和价外税。（ ）/ j8 W1 P: P4 A/ x6 B* N* ~
A. 错误
; M# |: a% @: LB. 正确2 l3 Y; }' q& i2 S
满分：2 分9 z) b* J, u. @+ p2 @: q
14. 消费税实行从量计征。（ ）# i" v7 v: |$ D
A. 错误) V6 D' t0 W" ]% Y- M6 |% K
B. 正确5 o( e$ _; @; N7 u B0 J
满分：2 分
8 ^; ?4 H2 u3 N' P8 o; y x15. 城乡个体工商业户的经营所得须交纳企业所得税。（ ）
* ~5 {8 C( f9 x/ F6 c8 TA. 错误
- |9 ^; N7 Q8 u) IB. 正确
- C- E6 G# K" G6 C* H* W 满分：2 分
- x+ O, X2 l, X% C o) T16. 企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。（ ）
# Y/ B) e) G, vA. 错误
1 W ], S. y& z6 C# X% EB. 正确
c' H0 w7 ?" G$ g$ g" g 满分：2 分
* G6 C! Y/ C& N! m17. 某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。（ ）
8 b) L% F& Y0 k F, sA. 错误
# @6 N9 [& A( W* Q* qB. 正确
" m6 o* {- D- E# U, f( d2 O 满分：2 分
# j9 i0 e' ^/ r- D18. 根据非居民纳税人的定义，非居民纳税人可能是外籍个人、华侨或港、奥、台同胞，也可能是中国公民。（ ）+ j6 f3 K/ o& M5 w, I0 G
A. 错误8 m9 Z0 p: F2 ~5 x# k' d
B. 正确
t: L5 z% W6 l3 c- k/ p `9 W5 q 满分：2 分
% a$ G9 o+ T7 Q, f, Q19. 关境与国境是两个概念，它们既有联系，又不完全相同。（ ）" @0 r" x1 ]$ I" [. _
A. 错误
" y5 i, X8 x) V& W0 J* A. wB. 正确. _6 P% @. Y' j) s$ Z
满分：2 分
- o; Q& H3 R& V1 O$ p20. 土地使用税实行从量定额计征。（ ）& R% C Y3 w7 G1 E% d7 w
A. 错误
, ^. `$ O( s! M# VB. 正确
; R9 q5 W j( j0 d* ~9 g 满分：2 分
( v/ E* h- r/ R( ?( @
( ^$ f$ f' Y% l2 R& N7 D |
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发表于 2012-5-8 12:08:11
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