12春东财《审计学概论》在线作业一

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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  下列有关控制测试的描述正确的有（）。
A. 控制测试指的是确定控制是否得到执行
B. 控制测试指的是评价控制的设计
C. 控制测试指的是测试控制运行的有效性
D. 了解内部控制与控制测试的含义相同
      满分：4  分
2.  继续教育中有关职业道德的培训，每个周期的学时数不得少于（）学时。
A. 4个
B. 5个
C. 6个
D. 7个
      满分：4  分
3.  主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是（ ）。
A. 固定样本量抽样
B. 发现抽样
C. 停—走抽样
D. PPS抽样
      满分：4  分
4.  会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）。
A. 3年
B. 5年
C. 10年
D. 15年
      满分：4  分
5.  注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估（ ）。
A. 审计风险
B. 重大错报风险
C. 可接受的检查风险
D. 非抽样风险
      满分：4  分
6.  注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。
A. 审计意见的类型
B. 服务性质
C. 工作量大小
D. 参加人员层次的高低
      满分：4  分
7.  下列审计证据中可靠性最强的是（）。
A. 银行对账单
B. 领料单
C. 出库单
D. 银行回复的询证函
      满分：4  分
8.  被审计单位的管理水平和管理人员素质属于（ ）。
A. 书面证据
B. 口头证据
C. 实物证据
D. 环境证据
      满分：4  分
9.  当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（ ）。
A. 实施分析程序
B. 实施控制测试
C. 重新评估认定层次的重大错报风险
D. 扩大样本规模
      满分：4  分
10.  可容忍误差与样本量的关系是（ ）。
A. 同向变动关系
B. 反向变动关系
C. 有时同向变动
D. 没有规律
      满分：4  分

二、多选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1.  鉴证业务的三方关系人包括（）。
A. 注册会计师
B. 责任方
C. 监管部门
D. 预期使用者
      满分：4  分
2.  审计总目标的演变可以分为（）。
A. 以查错防弊为主要审计目标阶段
B. 以降低风险为主要审计目标阶段
C. 以验证财务报表的真实公允性为主要审计目标阶段
D. 查错防弊和验证财务报表的真实公允性两目标并重阶段
      满分：4  分
3.  财务报表的合法性中的“法”指的是（）。
A. 会计准则
B. 相关会计制度
C. 会计法
D. 注册会计师法
      满分：4  分
4.  会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。
A. 事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
      满分：4  分
5.  确定是否需要利用专家工作时应考虑的因素包括（）。
A. 项目组成员对所涉及事项具有的知识和经验
B. 根据所涉及事项的性质、复杂程度和重要性确定的重大错报风险
C. 预期获取的其他审计证据的数量和质量
D. 利用专家工作的费用
      满分：4  分
6.  审计报告的使用人包括（ ）。
A. 股东
B. 债权人
C. 潜在投资者
D. 政府及社会公众
      满分：4  分
7.  下列属于审计业务约定书的必备条款的有（）。
A. 财务报表审计的目标
B. 审计范围
C. 注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其他信息
D. 审计收费
      满分：4  分
8.  注册会计师违约和过失可能导致承担（）责任。
A. 会计
B. 行政
C. 民事
D. 刑事
      满分：4  分
9.  下列关于审计报告日期的表达正确的有（）。
A. 审计报告的日期不应早于注册会计师获取充分、适当 的审计证据并在此基础上对财务报表形成审计意见的日期
B. 审计报告日通常与财务报表批准日是相同的日期
C. 审计报告日不应早于财务报表批准日
D. 审计报告日不早于资产负债表日
      满分：4  分
10.  注册会计师应当了解影响被审计单位经营的外部因素，其主要包括（）.
A. 宏观经济的景气度
B. 利率和资金供求状况
C. 通货膨胀水平及币值变动
D. 国际经济环境和汇率变化
      满分：4  分
11.  下列对于注册会计师审计业务的描述正确的有（）。
A. 审计业务提供的是合理保证
B. 审计业务提供的是绝对保证
C. 审计业务以积极的方式提出结论
D. 审计业务以消极的方式提出结论
      满分：4  分
12.  下列有关发现抽样的描述正确的有（）。
A. 发现抽样是固定样本量抽样的一种特殊形式
B. 预计总体偏差率定为0%
C. 在对选出的样本进行审查时，一旦发现一个偏差就立即停止抽样
D. 发现抽样适合于查找重大舞弊或非法行为
      满分：4  分
13.  注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括（）。
A. 取得客户的授权
B. 根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为
C. 接受同业复核
D. 接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查
      满分：4  分
14.  通常表明内部控制存在重大缺陷的情形有（）。
A. 注册会计师在审计工作中发现了重大错报，而被审计单位的内部控制没有发现这些重大错报
B. 控制环境薄弱
C. 存在高层管理人员舞弊迹象(无论涉及金额大小)
D. 内部控制高度自动化
      满分：4  分
15.  下列有关系统选样方法的描述正确的有（）。
A. 对总体中的项目不需要编号，注册会计师只要简单数出每一个间距即可
B. 要求总体必须是随机排列的，否则容易发生较大的偏差
C. 可以在非统计抽样中使用
D. 在总体随机分布时可适用于统计抽样
      满分：4  分