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12春东财《企业纳税实务》在线作业一

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发表于 2012-5-9 09:30:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
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一、单选(共 15 道试题,共 60 分。)V 1.  消费税的出口退税率是( )
A. 消费税的税率
B. 增值税的税率
C. 增值税的退税率
D. 国家另行规定的退税率
      满分:4  分
2.  在中国香港特别行政区、澳门特别行政区以及中国台湾地区登记注册的企业,视同( )确定纳税义务
A. 内资企业
B. 外资企业
C. 居民企业
D. 非居民企业
      满分:4  分
3.  企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,在计算应纳税所得额时( )
A. 可以享受减计收入20%的优惠
B. 可以享受减计收入15%的优惠
C. 可以享受减计收入10%的优惠
D. 可以享受减计收入5%的优惠
      满分:4  分
4.  企业所得税不准税前扣除的项目是( )
A. 增值税和企业所得税
B. 消费税、营业税
C. 城乡维护建设税和教育费附加
D. 土地增值税
      满分:4  分
5.  增值税纳税人以一个月为纳税期的,自期满后的( )日内缴纳税款
A. 5日
B. 10日
C. 15日
D. 30日
      满分:4  分
6.  增值税纳税人采取分期纳税的,由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
      满分:4  分
7.  建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件,直接用于本企业建筑工程的,应在移送使用环节缴纳( )
A. 营业税
B. 增值税
C. 营业税与增值税
      满分:4  分
8.  纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴款书之日起的( )日内缴纳税款
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
      满分:4  分
9.  应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率,其中组成计税价格的计算公式为( )
A. 组成计税价格=关税完税价格-进口关税
B. 组成计税价格=关税完税价格+进口关税
C. 组成计税价格=关税完税价格+进口环节增值税
D. 组成计税价格=关税完税价格-进口环节增值税
      满分:4  分
10.  “应交营业税”科目的贷方余额反映( )
A. 多交的营业税
B. 未交的营业税
C. 应交的营业税
      满分:4  分
11.  不符合生产性生物资产计税基础规定的是( )
A. 按照实际发生的支出作为计税基础
B. 外购的,以购买价款和支付的相关税费为计税基础
C. 通过捐赠、投资方式取得的,以公允价值和支付的相关税费为计税基础
D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的,以生产成本为计税基础
      满分:4  分
12.  在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织(以下统称企业),为企业所得税的纳税人,其确定标准是( )
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人
B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人
D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
      满分:4  分
13.  某电话局某月取得电话费收入50000元,与其他单位合作安装电话,统一收费20000元,支付合作方安装费10000元,应纳营业税的税额为( )
A. 1500元
B. 2100元
C. 1800元
      满分:4  分
14.  纳税人进口货物的,应当自海关填发税款缴款书之日起的( )日内缴纳税款
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
      满分:4  分
15.  某烟草专卖公司为增值税一般纳税人,某月向农民收购烟叶一批,支付价款50000元,缴纳烟叶税5000元,收购该批烟叶允许抵扣的进项税额为( )
A. 6500元
B. 5500元
C. 7150元
D. 9350元
      满分:4  分

、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1.  用于固定资产在建工程的货物,不论会计制度规定如何核算,其进项税额不允许扣除,固定资产在建工程包括( )
A. 企业新建
B. 企业改建与扩建
C. 企业修缮
D. 企业装修建筑物
      满分:4  分
2.  某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人,某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元,同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( )
A. 借记“应付股利”327600元
B. 贷记“主营业务收入”280000元
C. 贷记“应交税费--应交增值税(销项税额)47600元
D. 借记“主营业务成本”200000元
E. 贷记“库存商品”200000元
      满分:4  分
3.  纳税人销售不动产或转让无形资产的纳税义务发生时间为( )
A. 签订销售合同的当天
B. 收讫营业收入款项的当天
C. 取得索取营业收入款项凭证的当天
D. 产权转移的当天
      满分:4  分
4.  下列项目哪些在“财务费用”中核算( )
A. 银行存款的利息收入
B. 流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费
C. 汇兑净损失
D. 生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息
      满分:4  分
5.  下列按3%的税率征收营业税的项目有( )
A. 装卸搬运
B. 邮政储蓄
C. 建筑物装饰
D. 廉租住房
      满分:4  分
6.  符合消费税出口退税政策规定的是( )
A. 在生产环节已征收的消费税退还给外贸企业
B. 出口不予退免增值税的货物若为应税消费品的,外贸企业出口不退税
C. <font face="Arial">涉及消费税出口退税的企业,仅限于有自营出口或委托其他外贸企业代理出口的外贸企业</font>
D. 消费税的退税率与征税率是不一致的
      满分:4  分
7.  企业所得来源地的确定原则是( )
A. 销售货物所得,按交易活动发生地确定
B. 提供劳务所得,按照劳务发生地确定
C. 转让不动产所得,按转让企业所在地确定
D. 股息红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定
      满分:4  分
8.  增值税专用!!!!开具的时限为( )
A. 预收货款为货物发出的当天
B. 交款提货的,为收到货款的当天
C. 赊销、分期付款的,为合同约定的收款日
D. 将货物分给股东的,为货物移送的当天
      满分:4  分
9.  下列各项符合资本性支出要求的是( )
A. 支出的收益不涉及本纳税年度
B. 支出的受益期超过一年或一个营业周期
C. 企业购建固定资产的支出
D. 企业的流动资金贷款利息支出
      满分:4  分
10.  外贸企业计算出口货物增值税的应退税额时,正确的会计分录是( )
A. 借记“应收出口退税(增值税)”
B. 贷记“应交税费--应交增值税(出口退税)”
C. 贷记“应交税费--应交增值税(进项税额转出)”
D. 贷记“应交税费--应交增值税”
      满分:4  分

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