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12春东财《企业纳税实务》在线作业二

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发表于 2012-5-9 09:31:57 | 显示全部楼层 |阅读模式
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一、单选(共 15 道试题,共 60 分。)V 1.  根据税法规定,非居民企业( )
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
      满分:4  分
2.  企业已经作为损失处理的资产,在以后纳税年度全部收回或者部分收回时( )
A. 冲减销售成本
B. 冲减存货成本
C. 计入管理费用
D. 计入当期收入
      满分:4  分
3.  使用增值税专用!!!!的纳税人( )
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 从事餐饮服务行业的国营企业
D. 事业单位
      满分:4  分
4.  某银行某月取得贷款利息收入100万元,取得逾期还贷罚息的收入10万元,本月应纳营业税的税额为( )
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
      满分:4  分
5.  自2004年7月1日起,对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税( )
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
      满分:4  分
6.  建筑安装企业所安装的设备价值作为安装工程价值的,其营业税的计税营业额( )
A. 包含设备的价款
B. 不包含设备的价款
C. 设备价款按50%计入
      满分:4  分
7.  某电话局某月取得电话费收入50000元,与其他单位合作安装电话,统一收费20000元,支付合作方安装费10000元,应纳营业税的税额为( )
A. 1500元
B. 2100元
C. 1800元
      满分:4  分
8.  总承包人将所承包工程的部分作业分包给他人的,其营业税的计税营业额为( )
A. 工程的全部承包额
B. 分包工程的营业额
C. 全部承包额减去付给分包人价款后的余额
      满分:4  分
9.  符合条件的环境保护、节能节水项目的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,实行 “三免三减半”优惠政策,享受减免税优惠的项目,在减免期限内转让的,其税收政策是( )
A. 受让方可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠
B. 受让方可享受“三免三减半”的6年期限的减免税优惠
C. 受让方不享受剩余期限内的减免税优惠
D. 受让方可重复享受减免税优惠
      满分:4  分
10.  企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税( )
A. 用于对外销售的
B. 用于本企业连续生产应税消费品的
C. 用于本企业连续生产非应税消费品的
D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的
      满分:4  分
11.  消费税的出口退税率是( )
A. 消费税的税率
B. 增值税的税率
C. 增值税的退税率
D. 国家另行规定的退税率
      满分:4  分
12.  某生产企业具有自营出口经营权,本期出口货物的离岸价格500万元人民币,增值税的征税率为17%,退税率为13%,本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是( )
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
      满分:4  分
13.  增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的,自期满之日起( )日内预缴税款
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
      满分:4  分
14.  某外贸进出口公司为增值税一般纳税人,某月10日从国外进口钢材一批,经海关审定的关税的完税价格为200万元,海关已征进口关税20万元,按规定海关应代征进口环节增值税的税额为( )
A. 340000元
B. 374000元
C. 306000元
      满分:4  分
15.  企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备,可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣);当年不足抵免的,可以在以后( )个纳税年度结转抵免。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
      满分:4  分

二、多选题(共 10 道试题,共 40 分。)V 1.  改在商业零售环节缴纳消费税的应税消费品,符合计税依据规定的是( )
A. 以不含增值税的销售额为计税依据
B. 以不含增值税和消费品税的销售额为计税依据
C. 包装物的价款应计入计税销售额
D. 分开核算的包装物的价款不计入计税销售额
      满分:4  分
2.  外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是( )
A. 外贸企业从国内购进货物时:借:商品采购 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款
B. 购进货物验收入库时: 借:库存商品——库存出口商品贷:商品采购
C. 外贸企业出口报关销售时: 借:应收外汇账款 贷:商品销售收入——出口销售收入
D. 结转出口商品成本时:借:商品销售成本 贷:库存商品——库存出口商品
      满分:4  分
3.  按单位税额从量定额征收消费税的,其计税数量是( )
A. 生产销售的,以销售数量为应税数量
B. 进口的,以海关核定的进口数量为应税数量
C. 自产自用的,以移送使用数量为应税数量
D. 委托加工的,以收回加工产品的数量为应税数量
      满分:4  分
4.  如果企业有境外营业机构的,在汇总计算缴纳企业所得税时( )
A. 境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利
B. 境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利
C. 境外机构的亏损,以境外机构以后年度的盈利弥补,最长期限不得超过五年
D. 境外机构的亏损,以境内机构以后年度的盈利弥补,最长期限不得超过五年
      满分:4  分
5.  下列各项符合收益性支出要求的是( )
A. 受益期不超过一年或一个营业周期的支出
B. 发生支出的目的是为了取得本期收益
C. 企业发生的收益性支出不得在发生当期扣除
D. 收益性支出一般直接计入费用账户
      满分:4  分
6.  从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时( )
A. 支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B. 支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C. 按5%的税率计算缴纳营业税
D. 按3%的税率计算缴纳营业税
      满分:4  分
7.  下列各项符合营业税征税规定的是( )
A. 从事拍卖业务的拍卖行,以向委托方收取的手续费为计税营业额
B. 福利彩票机构以外的代销单位,以销售福利彩票收取的手续费为计税营业额
C. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位,均按5%的税率计算缴纳营业税
D. 拍卖行和福利彩票机构以外的代销单位,均按3%的税率计算缴纳营业税
      满分:4  分
8.  企业的成本、费用、税金、损失和其他支出,同时满足哪些条件准予税前扣除( )
A. 企业实际发生的
B. 与取得收入有关的
C. 与企业有关的
D. 合理的
      满分:4  分
9.  企业用外购或委托加工收回的已纳消费税的应税消费品,连续生产出新的应税消费品,允许扣除按生产领用数量计算的已纳消费税的项目有( )
A. 外购已税的烟丝、化妆品、珠宝玉石、鞭炮、焰火
B. 外购已税的杆头、杆身和握把
C. 外购已税的实木地板、石脑油、润滑油
D. 外购已税的汽车轮胎和生产摩托车
      满分:4  分
10.  增值税专用!!!!开具的时限为( )
A. 预收货款为货物发出的当天
B. 交款提货的,为收到货款的当天
C. 赊销、分期付款的,为合同约定的收款日
D. 将货物分给股东的,为货物移送的当天
      满分:4  分

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