12春东财《企业纳税实务》在线作业三

谋学网

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1.  企业提供交通运输服务，以取得的营业收入额为计税依据（ ）
A. 按5%的税率计算应纳税额
B. 按3%的税率计算应纳税额
C. 按5%—20%的税率计算应纳税额
      满分：4  分
2.  建筑企业实行合同完成后一次性结算工程价款的，其纳税义务发生时间为（ ）
A. 月终结算的当天
B. 竣工清算的当天
C. 结算价款的当天
      满分：4  分
3.  应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税
B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税
C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税
D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税
      满分：4  分
4.  使用增值税专用！！！！的纳税人（ ）
A. 小规模纳税人
B. 一般纳税人
C. 从事餐饮服务行业的国营企业
D. 事业单位
      满分：4  分
5.  对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
      满分：4  分
6.  征收增值税的货物（ ）
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
      满分：4  分
7.  “应交营业税”科目的借方登记（ ）
A. 应交的营业税
B. 已交的营业税
C. 欠交的营业税
      满分：4  分
8.  某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，经计算应代收代缴消费税15000元，已作的会计处理为借记“应收账款”15000元，贷记“应交税费——应交消费税”15000元，受托方收到代收代缴的消费税税金时的会计处理应为（ ）
A. 借：银行存款15000 贷：应交税费——应交消费税15000
B. 借：银行存款15000 贷：应收账款15000
      满分：4  分
9.  企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）
A. 可以享受减计收入20%的优惠
B. 可以享受减计收入15%的优惠
C. 可以享受减计收入10%的优惠
D. 可以享受减计收入5%的优惠
      满分：4  分
10.  设有两个或两个以上机构并实行统一核算的纳税人（相关机构未设在同一县、市），将货物从一个机构向其他机构移送时（ ）
A. 不征收增值税
B. 在移送环节征收增值税
C. 在销售环节征收增值税
D. 一律按4%的征收率计算缴纳增值税
      满分：4  分
11.  某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ）
A. 50000元
B. 45000元
C. 55000元
      满分：4  分
12.  计算增值税销项税额的销售额（ ）
A. 销售货物所取得的全部价款和价外费用
B. 销售额为含增值税的销售额
C. 销售货物所取得的价外费用不计入计税的销售额
      满分：4  分
13.  下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ）
A. 直接收款销售和预收货款销售方式
B. 托收承付和委托银行收款销售方式
C. 赊销、分期收款和委托代销方式
D. 还本销售方式
      满分：4  分
14.  计算企业转让资产所得时，准予从转让收入中扣除的金额是（ ）
A. 转让资产的原值
B. 转让资产的累计折旧
C. 转让资产的净值
D. 转让资产的原值减去预计残值后的余值
      满分：4  分
15.  某电视厂为增值税一般纳税人，某月销售电视机开具增值税专用！！！！上注明的货物价款10000元，同时又向买方收取产品优质费开具普通！！！！上注明的金额2340元，销售该项产品的增值税计税销售额应是（ ）
A. 10000元
B. 11700元
C. 12000元
D. 12340元
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  下列哪些情况的已纳消费税不得扣除（ ）
A. 用外购已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）
B. 工业企业不生产，只是购进后再销售的化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石
C. 工业企业外购化妆品、鞭炮焰火和珠宝玉石，经进一步加工后出售
D. 从境内商业企业购进的应税消费品的已纳税额.
      满分：4  分
2.  下列各项关于消费税纳税环节的正确表述是（ ）
A. 生产销售的应税消费品，在生产销售环节纳税
B. 进口的应税消费品，在进口报关环节纳税
C. 委托加工应税消费品，在移送委托方时缴纳
D. 自产应税消费品除了用于连续生产应税消费品以外，在移送使用环节纳税
E. 销售金银首饰（含镶嵌首饰）、钻石及钻石饰品等应税消费品，在零售环节纳税
      满分：4  分
3.  对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ）
A. 实行从量计征消费税的方法
B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元
C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，
D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨
      满分：4  分
4.  工业企业以外的其他企业同时满足哪些条件为小型微利企业（ ）
A. 年度应纳税所得额不超过40万元
B. 年度应纳税所得额不超过30万元
C. 从业人数不超过80人
D. 资产总额不超过1000万元
      满分：4  分
5.  从事广告代理业务的企业计算应纳营业税时（ ）
A. 支付给广告发布者发布费用准予从营业额中扣除
B. 支付给广告发布者发布费用不准予从营业额中扣除
C. 按5%的税率计算缴纳营业税
D. 按3%的税率计算缴纳营业税
      满分：4  分
6.  下列哪些情况为未按规定保管增值税专用！！！！不允许计算扣除税额的（ ）
A. 未按规定建立专用！！！！管理制度或未按要求设专人保管专用！！！！的
B. 未按规定设置专门存放专用！！！！的场所或未按规定将税款抵扣联装订成册的
C. 未经税务机关查验擅自销毁专用！！！！的基本联次的
D. 丢失专用！！！！或损（撕）毁专用！！！！的
      满分：4  分
7.  某生产企业具有自营出口经营权，某月出口货物计算的免抵退税额100万元，其中应退税额60万元，正确的会计处理应是（ ）
A. 借记“应收出口退税（增值税）”60万元
B. 借记“产品销售成本”60万元
C. 借记“应交税费--应交增值税（出口抵顶内销产品应纳税金）”40万元
D. 贷记“应交税费--应交增值税（出口退税）100万元
      满分：4  分
8.  企业生产销售卷烟应计征的消费税，以国家税务总局规定的调拨价格或由税务机关按市场零售价和35%的差价率而确定的核定价格为计税依据，在实际计税时（ ）
A. 企业的实际售价高于调拨价格或核定价格的，按实际价格计税
B. 企业的实际售价低于调拨价格或核定价格的，按调拨价格或核定价格计税
C. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1－35%）
D. 按核定价格计税时，核定价格 = 市场零售价÷（1+35%）
      满分：4  分
9.  外贸企业发生下列业务的会计处理正确的是（ ）
A. 外贸企业从国内购进货物时：借：商品采购 应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款
B. 购进货物验收入库时： 借：库存商品——库存出口商品贷：商品采购
C. 外贸企业出口报关销售时： 借：应收外汇账款 贷：商品销售收入——出口销售收入
D. 结转出口商品成本时：借：商品销售成本 贷：库存商品——库存出口商品
      满分：4  分
10.  某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ）
A. 原材料
B. 营业外支出
C. 应交税金--应交增值税（进项税额）
D. 应交税金--应交增值税（进项税额转出）
      满分：4  分