12春东财《企业税收筹划B》在线作业一（随机）

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一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  教育属于下列产品中的（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
      满分：4  分
2.  下列税收属于从量税的有（）
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税
D. 成品油的消费税
      满分：4  分
3.  国防属于（）
A. 纯公共产品
B. 准公共产品
C. 私人产品
D. 准私人产品
      满分：4  分
4.  下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是（）
A. 销售自产小汽车支付的运输费用
B. 外购气体支付的运输费用
C. 外购职工福利用品的运输费用
D. 向小规模纳税人购买农产品的运输费用
      满分：4  分
5.  下列关于全年一次性奖金说法正确的是（）
A. 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税，由扣缴义务人发放时代扣代缴。
B. 纳税人取得全年一次性奖金，应并入当月工资一同计算所得税，并由扣缴义务人发放时代扣代缴。
C. 在一个纳税年度内，对每一个纳税人，全年一次性奖金的计税办法允许采用多次。
D. 雇员取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，如半年奖、季度奖、加班奖、先进奖、考勤奖等，按全年一次性奖金的计税办法计税。
      满分：4  分
6.  根据现行税法规定，下列消费品的生产环节，既征收增值税又征收消费税的是（）
A. 酒类产品的批发环节
B. 金银饰品的生产环节
C. 珍珠饰品的零售环节
D. 高档手表生产厂商的出厂销售环节
      满分：4  分
7.  只具有非排他性或者非竞争性特征其一的是（）
A. 准公共产品
B. 纯公共产品
C. 纯私人产品
D. 准公共产品
      满分：4  分
8.  下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是（）
A. 个体工商户的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 劳务报酬所得
D. 偶然所得
      满分：4  分
9.  某财会专家应某新建企业的委托，为其提供建立企业会计制度服务，此项服务期间是2个月，支付劳务报酬20万元。包括财务建章建制、建立企业内部控制制度、财务人员培训和相关财务咨询服务。以下方案最能减轻纳税人税负的是（）
A. 一次性支付劳务报酬20万
B. 每月支付劳务报酬10万
C. 每半月支付劳务报酬5万
D. 签订提供的财务建章建制合同收费6万元，签订建立内部控制制度合同收费4万元，签订财务人员培训合同收费6万元，相关财务咨询服务签订合同收费4万元。
      满分：4  分
10.  下列产品中属于纯公共产品的是（）
A. 国防
B. 森林
C. 收费的博物馆
D. 收费的高速公路
E. 草原
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
      满分：4  分
2.  个人所得税的纳税义务人包括（）
A. 个体工商户
B. 个人独资企业投资者
C. 合伙企业合伙人
D. 在中国境内有所得的外籍个人
      满分：4  分
3.  根据我国《企业所得税税前扣除办法》的规定，在纳税人为其雇员投保的下列费用中，可以在税前按照一定标准予以扣除：（）
A. 基本养老保险费
B. 基本失业保险费
C. 基本医疗保险费
D. 商业保险保险费
      满分：4  分
4.  下列环节既征收消费税又征收增值税的有（）
A. 卷烟的批发环节
B. 白酒的批发环节
C. 金银首饰的零售环节
D. 化妆品的进口环节
      满分：4  分
5.  下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 在计算消费税时所依据的销售额，不包括向购货方收取的增值税税款。
B. 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按照门市部对外销售额或者销售数量计算消费税。
C. 纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税。
D. 纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据。
      满分：4  分
6.  某生产企业将购进的货物用于下列（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 对外投资
B. 分配给投资者
C. 无偿赠送给他人
D. 集体福利设施
      满分：4  分
7.  下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
D. 银行结算账户利息
      满分：4  分
8.  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不准扣除的有（）
A. 支付的社会统筹保险费
B. 固定资产净损失
C. 购建固定资产的费用
D. 融资租赁固定资产支付的租金
      满分：4  分
9.  下列关于包装物押金的说法正确的是（）
A. 非酒类产品包装物随产品销售，如果包装的消费品是实行从价定率办法计算应纳消费税的，无论包装物是否单独计价，均应并入应税消费品的销售额中，按其所包装消费品的适用税率征收消费税。
B. 非酒类产品包装物随产品出租的出租包装物租金属于价外费用，应并入产品销售额计税
C. 税法规定，销售产品生产企业收取的包装物押金，无论押金是否返还及会计上如何核算，均需并入销售额中，依产品的适用税率征收增值税与消费税。
D. 酒类产品生产企业销售啤酒、黄酒时单独收取的包装物押金，无论是否逾期都不用缴纳消费税，只是在逾期后或者超过一年期
      满分：4  分
10.  根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得中，应当缴纳个人所得税的有（）
A. 个人房产租赁所得
B. 个体工商户的生产、经营所得‘
C. 个人工资、薪金所得
D. 个人购买国债利息收人
      满分：4  分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  企业所得税的计税依据为企业全部收入。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请资格认定，成为一般纳税人。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  个人所得税的非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  企业所得税的非居民企业承担全面纳税义务，应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分

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