12春东财《企业税收筹划B》在线作业二（随机）

谋学网

一、单选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  《值税暂行条例实施细则》规定，纳税人兼营非应税劳务的，应分别核算货物或应税劳务和非应税劳务的销售额，对货物和应税劳务的销售额按各自适用的税率征收增值税，对非应税劳务的销售额(即营业额)按适用的税率征收营业税。未分别核算的，应（）
A. 对货物、应税劳务及非应税劳务征收增值税
B. 对货物、应税劳务及非应税劳务增收营业税
C. 主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
D. 纳税人按照税负轻重自己决定
      满分：4  分
2.  某企业在2010年度发生亏损为150万元，在预测未来年度的盈利情况时，预计在2011—2016年，每年可以实现利润25万元。预计企业的所得税税率在未来几年内都是25%。则该企业需纳税（）万元。
A. 0
B. 37.5
C. 6.25
D. 31.25
      满分：4  分
3.  企业从事《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》中规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目的投资经营所得，自该项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，享受的优惠政策可以概括为（）
A. 一免两减半
B. 两免三减半
C. 三免三减半
D. 五免五减半
      满分：4  分
4.  我国企业所得税的基本税率是（）
A. 30%
B. 33%
C. 20%
D. 25%
      满分：4  分
5.  某施工企业自行建造一栋商品房，建成后销售给某公司。该项业务适用的营业税政策是（）
A. 不缴纳营业税
B. 仅按“建筑业”税目缴纳营业税
C. 仅按“销售不动产”税目缴纳营业税
D. 自建行为按“建筑业”缴纳营业税；销售行为按“销售不动产”缴纳营业税
      满分：4  分
6.  纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。
A. 海关填发税款缴款书次日起15日内
B. 海关填发税款缴款书之日起15日内
C. 次月起7日内
D. 次月起10日内
      满分：4  分
7.  下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）
A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地
B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地
C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地
D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地
      满分：4  分
8.  下列税收属于从量税的有（）
A. 增值税
B. 企业所得税
C. 营业税
D. 成品油的消费税
      满分：4  分
9.  单位或者个体工商户的下列行为，不能视同销售货物的是（）
A. 将购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户。
B. 将购进的货物分配给股东或者投资者。
C. 将购进的货物用于集体福利或者个人消费
D. 将购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。
      满分：4  分
10.  （）是社会保障的核心内容。
A. 社会保险
B. 社会救济
C. 社会福利
D. 优抚安置
      满分：4  分

二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）V 1.  生产企业将委托加工收回的货物用于（）的，应视同销售货物计算缴纳增值税。
A. 在建工程
B. 职工福利设施
C. 分配给投资者
D. 生产应税产品
      满分：4  分
2.  下列利息收人中，应缴纳个人所得税的有（）
A. 国债利息
B. 国家发行的金融债券利息
C. 参加企业集资取得的利息
D. 银行结算账户利息
      满分：4  分
3.  混合销售行为的基本特征为一项销售行为同时涉及以下方面（）
A. 销售货物
B. 进口货物
C. 非增值税应税劳务
D. 不动产和无形资产的转让
      满分：4  分
4.  下列所得，根据内资企业所得税法规定，属于工资、薪金支出范围的包括（）
A. 从已提取职工福利基金中支付的职工生活困难补助
B. 雇员向受雇企业投资而分配的股息收人
C. 雇员取得的奖金、津贴、补贴
D. 雇员取得的加班工资和年终加薪
      满分：4  分
5.  城镇土地使用税的纳税义务人通常包括（）
A. 拥有土地使用权的单位和个人
B. 拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地时的，土地实际使用人和代管人
C. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决时的实际使用人
D. 土地使用权共有时的共有各方
      满分：4  分
6.  下列应税项目中，按次计算征收个人所得税的是（）
A. 股息、红利所得
B. 稿酬所得
C. 工资、薪金所得
D. 特许权使用费所得
      满分：4  分
7.  下列关于消费税的说法正确的是（）
A. 某酒厂生产白酒和药酒并将两类酒包装在一起按礼品套酒销售，尽管该企业分别核算了销售额，但对于这种礼品套酒仍应就其全部销售额按白酒的适用税率计征消费税
B. 零售环节征收消费税的金银首饰不能扣除外购、委托加工收回的珠宝玉石已缴的消费税税款
C. 对销售货物收取的押金，不论是否到期，均应并入销售额计征消费税
D. 烹调料酒属于黄酒，应按照黄酒的单位税额计算缴纳消费税
      满分：4  分
8.  下列（）不包括在价外费用内，不并入销售额。
A. 销售货物时收取的运输装卸费
B. 向购买方收取的增值税税额
C. 受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
D. 销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险
      满分：4  分
9.  根据营业税的有关规定，下列收入应计征营业税的有（）
A. 个人转让著作权取得的收入
B. 残疾人本人提供的应税劳动
C. 邮政部门销售集邮产品取得的收入
D. 建筑企业在提供建筑劳务时向建设单位收取的劳动保护费
      满分：4  分
10.  下列项目中，允许在应纳税所得额中据实扣除的有（）
A. 向金融机构的借款利息支出
B. 企业财产保险费
C. 企业的业务宣传费
D. 固定资产转让费
      满分：4  分

三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，缴纳企业所得税时按照发生额扣除。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  纳税人之间相互拆借或者单位向个人集资借款的利息支出，可以在企业所得税税前全额扣除。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  我国税法将稿酬所得与一般劳务报酬相区分，并给予了适当优惠照顾，对其应税所得额减征30%缴纳个人所得税。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  扣缴义务人是指依法负有代扣代缴税款义务的人。（）
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分