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南开12春学期《税法》在线作业

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发表于 2012-5-20 12:04:34 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
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5 _8 {2 K, I9 Y7 B8 a4 h( e
5 y, P5 n$ \$ i3 u! g3 g! `一、单选(共 30 道试题,共 60 分。)V 1.  某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售,护发品生产成本7000元,无同类产品售价,则应纳消费税(成本利润率为5%,消费税税率为30%)为* J3 X) y. @; N, U! D; W
A. 3250
' N! }  H9 }! \5 _0 _" c5 mB. 3050
/ v6 H( l' \& O6 m% U) q+ k  \C. 3150# V& I4 v' {6 N9 f! J
D. 3210
( {' y: O3 x' ^2 {      满分:2  分
! u+ D/ g6 D" o" Q4 s3 M* r7 h9 p9 O2.  根据我国《房产税暂行条例》的规定,下列不征收房产税的地区是
4 X% X' y* I4 Y% v3 l* d. wA. 县城
4 }0 f7 _$ n  A, S& nB. 农村
; z5 ]9 j9 v& o$ ]0 k3 UC. 建制镇; Z: }) h5 D2 v7 a" q5 c
D. 城市3 I9 I; {4 a, L
      满分:2  分
* Y/ z6 z" {+ t7 N7 }3.  按照我国《个人所得税法》的规定,下列利息收人应缴纳个人所得税的有
) ]7 _; y4 P0 N2 E4 P( M7 B7 X" rA. 国库券利息收入0 M, i  l' i. j1 v3 S
B. 金融债券利息收入- H! ]5 K- k2 k  J2 g$ s  m( A
C. 储蓄存款利息收入2 W" w1 ?; d# y; y1 W" s7 b
D. 教育储蓄存款利息收入% ]2 X; [. i3 m& k, m% ?
      满分:2  分
' F! v* [5 a7 w. E; e$ ]1 j4.  某作家写作的一本书稿出版,取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
$ X- Y1 n& h# ?( Z; l9 BA. 3360元8 [  W4 O8 g( p8 V
B. 4200元6 h, ?0 {! T$ K# _: n5 t8 L
C. 4800元2 ]  W( E. s/ |; H* N9 @
D. 7000元
. N' k8 x; d& s" Q' j2 B- w& r      满分:2  分3 @' o1 r, i3 ?! G6 R: V( ]
5.  根据关税的有关规定,以下不属于关税待别税率的是+ A9 h1 q( ?: B7 k! s1 }
A. 报复性关税) e1 l2 u" e. C  L$ T
B. 反倾销税与反补贴税- L) }) R: i' H- I0 ~* O
C. 保障性关税
7 h( Y; M" d) B3 C4 S& QD. 关税配额税率7 `/ E* G$ [0 V2 Q' G  a4 H
      满分:2  分1 `2 v8 v/ ^4 V
6.  某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元,发生的相关成本、费用、税金合计40万元,不考虑其他因素,该企业应缴纳的企业所得税为  d2 H: v( T* a) ^/ h3 L: V  D% |
A. 0  L9 Z: I" D: [: ~- @
B. 14.85万元
. i5 t  A6 |" ^& ~C. 8.25万元' T3 I. B8 m& n8 d( G$ _
D. 2. 25万元- k: W; k. c4 o4 d4 ]! S
      满分:2  分" W. j  i" c! R3 a8 J" O( n/ |. d
7.  下列各项应按规定征收契税的是7 T+ z! H6 W% c2 a1 e3 ~2 t% S
A. 房屋赠与
* ]. A: l2 Z/ h2 G  NB. 房产典当3 I. h7 j6 t2 M" L
C. 房屋出租8 g% B: }( D. `: _/ Z
D. 房地产继承0 D7 Y/ L( |0 Y0 _& O
      满分:2  分
7 i% U. I! w2 Y& ^0 h8 N8.  下列各项中,属于增值税征收范围的是
9 C) W; G( a0 s# u) VA. 提供桥梁修理服务
6 ^0 z  l0 }, LB. 提供通信服务
" W! ^4 m* Z3 m8 j7 m' I+ MC. 缝纫业务6 Y8 {# v% L; H- P7 f* {5 t
D. 电信从事电信业务,并同时销售移动电话
6 N1 p8 s$ o- N! `0 b* G. q( b  k      满分:2  分
; ^1 Z2 l0 e+ _% J" M, F( o: W0 E) ]9.  根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定,纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中,不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
( C: G8 d) Y" [7 x# `& y6 }9 ZA. 向购买方收取的手续费
( P+ K# C: U/ E# W% Z7 d& tB. 向购买方收取的价外基金
9 Y. Q: y' B! U2 y) rC. 向购买方收取的增值税税款
7 V- A  X" C- Y1 qD. 向购买方收取的消费税税款
1 m8 C6 z% L" o1 ~      满分:2  分: J$ x0 ^$ l0 m( v) x9 P4 y
10.  纳税人经营不同税率应税消费品,其税率运用正确的是0 q# D$ c+ B, d7 y' a; E$ O
A. 未分别核算不同税率消费品的,从低适用税率计算消费税
/ t* ?- `, t; a- }3 qB. 分别核算不同税率消费品的,从高适用税率计算应纳消费税
1 q4 |- a# V6 T5 \1 g8 V% JC. 将不同税率消费品组成套装销售,分别核算各自销售额,分别按各自适用税率计算应纳税额4 E8 W  j3 p( Y8 m' U. f
D. 将不同税率消费品组成套装销售,从高适用税率计算应纳税额. E' m  J7 N1 e9 x: T  e
      满分:2  分. H( @* b- z7 }% N9 H0 M# x* ~
11.  根据企业所得税法律制度的规定,下列税金在计算企业应纳税所得额时,不得从收人总额中扣除的是4 c$ J+ |1 g$ S6 k
A. 增值税
. e9 o0 W6 K1 p. RB. 印花税9 M7 Z: H5 S, l: u0 k1 c
C. 资源税
8 @5 ?. {9 s8 p: |3 UD. 关税
2 I+ e, y+ k* z4 {& M) D9 p      满分:2  分
7 @) N( X# e; o% r% e  }9 U# j12.  根据企业所得税法律制度的规定,下列各项中,在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
# w9 }/ c8 @9 LA. 纳税人直接向某学校的捐赠8 B$ |( Y$ ]# r& C6 q* A, x
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠- J4 x$ ~+ p) R: Z
C. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠5 @1 u1 F% Q$ Q7 s& f8 `4 J
D. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
, _# U0 u/ V9 K; t3 R      满分:2  分* C* ?1 X' @) o
13.  某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元,本年度发生广告费144万元,业务宣传费36万元.下列选项中,关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法,正确的是
" K4 h7 L* t! C5 u. F! Z$ ?( `& o& xA. 广告费可在税前扣除128万元. u* c8 A' k' H' |4 _( t, Y  A% }
B. 业务宣传费可在税前扣除36万元
, ~& }# i6 ]" _9 T2 E1 Y) nC. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元: }  ]; s* O/ W: ^
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
! B' b; u( d3 J3 `$ y3 P+ k" t+ y      满分:2  分
3 v/ Z- z/ ?3 c' v, r9 A14.  下列各项中,属于增值税视同销售行为的是2 P: Z1 U9 I1 s" b
A. 某服装商店为服装厂代销儿童服装; {+ F; z( x9 `& n& c0 G1 c
B. 分发本公司员工作为福利
, G) m0 P  l4 B; H( k1 W$ U7 IC. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
  \) w0 |4 u2 U1 Y, e6 h- ^+ G, i* uD. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费2 U+ n, t+ S# n7 ?
      满分:2  分5 q- S2 x: r( O: a$ y$ _$ n
15.  进口应税消费品组成计税价格的计算公式是9 w9 Z) s1 Q% M% t- x
A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)) H( V' H+ s6 J& ?+ M9 ~% R
B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
4 ]5 s6 X- L5 N" \C. (关税完税价格+关税)÷(1+消费税税率)
+ E2 c7 \8 X) B( S2 qD. (关税完税价格+关税)÷(1一消费税税率)
- ~" O$ p6 Q# W8 z      满分:2  分8 B; d6 D6 y0 W+ r% E, J6 o4 @
16.  根据《个人所得税法》的规定,下列各项中应缴纳个人所得税的有- I! V' ^6 g8 z6 C4 C
A. 张某获得的保险赔款
4 X  @3 ?3 z( q" sB. 王某出租房屋所得: X6 r' Q, B6 g3 B
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴( H- `- p9 t4 b5 R( v# ^1 L
D. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
8 P6 ?- H& @4 N4 ?( `0 f, I& B. ?- z      满分:2  分/ ~/ E. D4 y, z
17.  下列各项中,应当缴纳土地增值税的是
) k8 |2 l( C; d; vA. 出让国有土地使用权并取得收人
; A/ M3 ?6 _* t* X" rB. 转让非国有土地使用权并取得收人  |. R3 z- v: h, P
C. 转让国有土地使用权并取得收人
5 |# V* J' `, ND. 出租房屋并取得收人
8 x7 _* e+ H+ r      满分:2  分
0 b6 ^$ Q6 Y3 r' n, N8 t1 k8 G18.  纳税人自产货物用于下列用途时,不需缴纳增值税的有
5 s8 k! E& K3 w( GA. 用于职工福利和奖励
5 V" ~( T  Y9 Y; B& l; [9 |8 hB. 用于连续生产其他货物
% C- a( w) J: O0 ?4 ?C. 用于缴纳营业税项目5 s; @" ~8 y% S8 M+ z5 U% \, Q
D. 用于馈赠、赞助" C2 ~# a1 Q4 V9 R
      满分:2  分
9 P3 e$ Z$ o0 d2 D" }19.  根据《增值税暂行条例》的规定,下列不需缴纳增值税的有8 v! K5 k, f+ d* O. V$ S$ G
A. 将自产的货物抵偿债务
) Y, n/ E. @4 GB. 将购买的货物用于投资1 t1 w6 d* v7 q
C. 将开发的房屋对外销售9 m, u! k' w" O0 k- ?
D. 将自产的货物用于集体福利# s: l& |! v% V7 Q
      满分:2  分
, q9 M: f2 \: g3 i! G20.  根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定,自产自用应税消费品的消费税,其税环节为
/ I6 V5 x9 D! MA. 消费环节
' L" o, _4 M" i% ?/ \- qB. 生产环节8 ]' }* [" {5 U: [
C. 移送使用环节
6 k% {6 N: `0 ~D. 加工环节- x7 W1 N( g: }* F' }3 W
      满分:2  分: i* a" w8 O' }0 N  q* z& [5 }
21.  某歌星租用体育馆举办个人演唱会.每场租金30000元,共演出三场,由体育馆售票,共取得票款收人600000元,按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3%.体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为* j8 Q9 ]; \( e* u8 ?" O9 `
A. 15300
4 W; {) I0 H4 O( E* j5 Z% D$ Q3 XB. 14940
! u, g; w, Z% K( c' NC. 18000& }& o* }# I* W" E$ ^
D. 17640# Q$ q  [/ C5 K1 V5 s1 ?
      满分:2  分
5 \# q3 v( n* |5 k. n* S) ]& V/ Y22.  甲建筑工程公司总承包一项工程项目,工程总价为2000万元。其中,甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
3 _0 d1 k% U/ q- A/ N5 I, s0 L# F. QA. 48万元
6 a$ ]; Z& u; P/ P' G- ZB. 13,60万元/ X# f3 c9 w" v" t, g
C. 80万元
8 j1 [5 I0 U9 S, J6 d, e+ u; nD. 100万元
, L: I* X% b( W3 D! Q      满分:2  分
, n* _( U" p  p  Y# B& Q, \23.  某企业向摩托车制造厂(增值税一般纳税人)订购摩托车10辆,支付货款(含税)共计250800元,另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
5 H2 v3 u" `+ I. J' M' J& K0 fA. 214359元
4 E# h+ S8 W* w$ zB. 240000元9 [, m1 H' S6 i  M- d& S: ?
C. 250800元
! v+ r  J/ @6 i/ w6 P( [D. 280800元
/ F' W5 p# v: U. ?+ d- i      满分:2  分' {" S% B% v: ?) v7 G8 t- h
24.  根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定,不得提取折旧的固定资产是% Z8 o2 U- E4 K; P6 s! Q9 p! d* @
A. 以经营租赁方式出租的固定资产
% o+ p( K& t  a+ r7 v6 d0 s+ M& u6 `B. 房屋、建筑物7 f- d% U' P) Q0 d' p; R. V2 I
C. 季节性停用和大修理停用的机器设备+ E6 P% c' H: p
D. 以经营租赁方式租人的固定资产0 @6 _7 m8 g. H8 i
      满分:2  分2 o4 c2 k- T- t8 o8 q
25.  根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,个人转让专利权取得收人时,其应营业税的扣缴义务人是
* e8 C# J9 u  ~1 pA. 转让人所在单位/ j1 Z6 e8 e1 e0 y+ a$ h9 Z: c# T
B. 专利权批准机构' r" [# Q7 u2 \6 a! S& p
C. 专利权受让者% A9 L; p8 i% X" v& L& k2 k1 h
D. 专利权转让合同的保证人
3 e+ R5 q" \& e' D6 w      满分:2  分8 f- i7 z3 w* F( f+ k% e4 ]
26.  根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定,下列各项中,不属于营业税征收范围的! y* M& T: k0 _4 z8 e  I1 g
A. 金融保险业4 G# b/ K+ N  b
B. 修理修配业
8 N+ o& |1 ~: n: ?& C4 {C. 文化体育业
: s; f+ L' f  T7 {9 W3 h* FD. 建筑业
, g, n5 A6 P+ j" }4 Y) O" Q# Q6 o      满分:2  分& F" p& n# R( p  W8 ]" Z
27.  根据印花税法律制度的规定,下列各项中,属于印花税纳税人的是& Y! p: C) Z6 p1 U! F% x
A. 合同的双方当事人9 s' e7 f/ H, D0 @& r
B. 合同的担保人
! q8 i! Y8 x' m* `C. 合同的代理人
4 _8 c  G0 [. w/ ]% gD. 合同的鉴定人
. m4 ^* f6 m9 ?4 g/ }8 ?      满分:2  分% Z# r  |8 I1 @8 U( X
28.  某生产企业(小规模纳税人)本月外购货物取得增值税专用!!!!上注明税款3800元。当月销售货物,税务机关!!!!的增值税专用!!!!上注明价款为80000元,其本月应纳增值税为& N+ V  ^5 Y4 O* C# l3 m
A. 728.30元) p! V8 x' h4 g5 X: X1 r9 N  a
B. 4800元
/ y* @( M2 |" T9 R1 UC. 1000元
9 L/ d+ Y& G* O8 z( [D. 3200元
9 T4 \6 \4 p* F+ \+ @      满分:2  分7 t9 p3 k9 C. B6 B) g7 H; h3 ~
29.  根据车船税法律制度的规定,下列使用的车船中,不需缴纳车船税的有/ I8 ~0 q" g1 h0 ]1 e% g
A. 外商投资企业拥有的汽车
3 G& k4 |8 a6 d3 S0 ^- Z) a9 dB. 拖拉机
/ M) V5 ?) {, X2 I0 d) bC. 国有运翰企业拥有的货船) p( L, U( P. X& i
D. 旅游公司拥有的客船
* j! ~' S/ c- e' {+ t/ |- v  V8 H8 U      满分:2  分7 O; x' x; V% k# t
30.  在计算企业所得税应纳税所得额时,下列项目准予从收人总额中扣除的是7 t' d& F" p' D( z, X6 p
A. 销售货物给购货方的回扣& h$ m  B9 P" v" D0 \
B. 各项税收滞纳、罚款支出
, _4 D% Z! d% S4 ?6 s) NC. 非广告性质的赞助支出
, W( L8 ~" @6 W% S9 ~: nD. 银行按规定加收的罚息' X: k! e1 Y0 z* e& z
      满分:2  分
2 I7 g# z1 Z! |  I7 W0 U% l+ B/ Z3 X5 @+ h8 L
二、判断题(共 20 道试题,共 40 分。)V 1.  纳税人自产自用的应税消费品,均应于移送使用时缴纳消费税。9 C( [! l. r# V1 D8 ]; g
A. 错误9 _! C/ b3 T9 s$ n8 R
B. 正确
2 h4 S6 E" _& D6 R" y, D" b      满分:2  分% m4 s. |2 e  l5 G$ g8 g3 {6 s
2.  外贸企业出口应税消费品,应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
( n1 h0 b+ j  |$ M- HA. 错误: r; Q: V+ l# i9 q8 _8 y& x7 W
B. 正确. l/ t/ x; G; T6 w+ }: v3 e
      满分:2  分
$ a1 S1 j4 A8 T* r0 V% N, w* k3.  某公司以无形资产投资人股,参与接受投资方的利润分配、共同承担风险,则该公司应 缴纳营业税。
: W" W6 B2 f4 w* B% A" rA. 错误
$ H$ k& O$ s$ p! u4 D# r0 rB. 正确. z$ W8 I! v& P) L" d
      满分:2  分
4 F  P" j7 g& r1 y& z% x4.  房产税的征税对象是房屋,由于房屋属于不动产,所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物,如水塔、烟囱等。6 i9 ^9 P! H7 n9 j& ~: G% ~% Y& `) F
A. 错误* \; z3 }! B- V. v, T! D; N6 I( Z
B. 正确( N; a$ h# A- K  }! Q& Z; z
      满分:2  分& D7 J7 S+ w$ U" ^: ^3 I
5.  在我国境内提供各种劳务的收人,均应缴纳营业税。
0 b6 A3 L/ ~) D" n" \5 d. n: g: ^( e3 p0 iA. 错误
1 y8 k  y, O- Q  a/ J8 x! @B. 正确- U8 B: ~/ d- M! G1 \9 Q! M1 R% N
      满分:2  分: p7 R7 d& y: U! ~* v! F' m
6.  企业所得税的纳税人依照章程规定解散时,其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。. `1 w: M" q% S* U) W' M" E- d' K( T) P
A. 错误! G8 u  Y: j8 V. p7 }$ O% r
B. 正确
, O7 Y$ _! R6 L3 [      满分:2  分' K  t4 G- J/ @7 ~3 c
7.  纳税人销售不动产,应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。& \  Z! Y: k( u. O# Q
A. 错误
, O. ?+ f8 j6 k( m$ |: VB. 正确
: D3 X7 U( ~$ i$ Q3 _0 W      满分:2  分2 l+ D& R) }+ U# e' u
8.  纳税人到外县(市)销售自产应税消费品,应于销售实现后,回纳税人核算地或所在地缴纳消费税,而不是在销售地缴纳消费税。
$ F6 x+ ?& _( M  ?A. 错误
& N! e8 r2 ?" w5 KB. 正确3 g, ?1 s9 J5 G+ R5 _2 N( Y5 _
      满分:2  分2 |2 v# x  l' B. _3 L
9.  按照增值税有关规定,现金折扣可以从销售额中扣除。8 w. p; L; X7 O" a" U% n
A. 错误* |- D& a( A& o7 {& @% x
B. 正确
! ~3 E7 J* p. `4 x      满分:2  分
9 I. Z# y: n* J9 Y. v10.  个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得,区别不同国家或地区和不同应税项目,依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。4 J: K# u8 g4 v: H/ I
A. 错误
' a, v9 n* i) K9 t; R) K4 K( rB. 正确
, [: q& T% k& e& t8 Z      满分:2  分
" H5 H9 ]. k$ L1 m; W11.  某演员取得一次性的演出收人2.2万元,对此应实行加成征收办法计算个人所得税.
5 U% p5 _. B: V' ^. DA. 错误. O8 W! f% i! l' x
B. 正确$ f0 i4 A* R4 h
      满分:2  分" g" ?% K: B( n. W- |! d
12.  对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的,税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
3 V3 ~. O  j4 n/ ]* a+ ~3 MA. 错误
4 |/ s& c' I6 e& W7 r( jB. 正确
8 ~% Q7 |. ~8 `4 p      满分:2  分
3 ?! l) ]  f' I+ S5 X1 e% v13.  企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用,可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。' _, Z4 U  O$ c9 h! k) h& S' C2 `
A. 错误
8 A' `9 j. f) D( NB. 正确
9 u4 G; k4 ^9 v& `' g, p      满分:2  分
; U$ V$ E4 P0 M2 j$ D, D& g5 i, y% x- ?14.  纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的.可以逐年延续弥补,但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损,是指会计利润小于零.- Q! F# @% t/ U% d' l7 w
A. 错误8 P' d6 K- \& P$ ?7 O4 J+ w
B. 正确
' W2 P6 e& p% z# G9 I$ ^$ o) Q      满分:2  分
8 o' t9 `$ e- o* _3 ]! h% n0 B0 d' r15.  外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民,他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。9 W$ R; f# a0 [
A. 错误
0 e- Q( z! @9 R1 pB. 正确% Y! ?2 O% P6 x& L! G' h) r2 R
      满分:2  分0 f" \0 a5 m/ @# e3 o2 x, l
16.  纳税人进口货物,应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。6 o( u% T' c+ J$ B4 o. ^
A. 错误
* Q5 C0 ~' T6 O; J% SB. 正确
9 p" H6 y# C+ z      满分:2  分9 ^7 A) p! d+ b
17.  委托加工的应税消费品,以受托的单位为消费税的纳税义务人。
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B. 正确% s8 g! z3 P- _. {2 g8 v7 ?
      满分:2  分
$ ]0 ?0 ?  H3 R% F, D18.  金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例,不得超过年度应纳税所得额的10%。
$ \6 Q/ o; R& fA. 错误
; R+ C2 d; o4 lB. 正确) T6 T1 p. }/ m/ C- H4 D
      满分:2  分
2 j* S! h0 s* Q7 |* d6 K' c19.  已抵扣进项税额的购进货物,如果作为集体福利发放给职工个人的,发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
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      满分:2  分+ J/ l3 x& K) k2 v% W
20.  增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人,不征收增值税。0 T+ D4 [% B: e) Y, B
A. 错误
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      满分:2  分 2 b9 }  t9 j+ ?2 v/ T
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