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4 r' h0 ^1 @0 A* b7 Q& R
# d' Q% Y: L, z' m
7 {7 W" n1 y2 o; |: ?9 W一、单选题(共 7 道试题,共 35 分。)V 1. 如果注册会计师认为资产负债表的错报加总为10,000元时是重要的,损益表的错报加总为20,000元是重要的,在制定审计计划时则( )元是审计重要性水平。
4 A4 m! _' B, l; K1 ~* }A. 10,000
5 y' U- C" L& A& FB. 20,000: |: B% v4 D' ^
C. 15,000
1 P a- Q& h5 h9 m. WD. 30,000
: W3 a: Q) ?6 s) u$ O2 a 满分:5 分 t& E, L7 W5 T) h8 e+ b
2. 如果某一审计项目的审计风险为5%,固有风险为100%,控制风险为80%,则检查风险应为( )。" Z, t2 G [- o* ^
A. 40%& g& I1 z# k1 y7 x" l1 z+ R
B. 20%# i! V- o; Z7 k8 s9 E& R
C. 16%9 w. o3 q8 I, N0 C3 o& H
D. 6.25%$ Q: A. Z6 G: _7 s O
满分:5 分8 m2 A. W- t2 ^+ z' Z
3. 注册会计师在进行存货的复盘抽点时,抽点的样本一般不得低于存货总量的( )。7 r2 h) f* d% O/ N
A. 30%4 Z$ P. n2 z8 k0 M+ y9 q
B. 15%
% s! e9 N8 B. nC. 20%* q, U$ R- R O+ r! ?2 j3 r
D. 10%
# x# x) X7 N y& Z; D* r9 x 满分:5 分
9 Y/ L2 |7 E/ y- j, r. n4. 注册会计师应结合( )进行应付账款的审计。* U! X3 g0 Q4 S9 a2 A5 j
A. 生产业务& a0 k' S \( V& m/ x+ J
B. 销售业务
" ~. ~* h& \3 A4 p6 ?0 g+ T& pC. 购货业务4 E8 v2 l4 n% Z- y5 @) ?. H
D. ABC, e7 w+ c6 \9 x# t) |
满分:5 分
2 T, u7 w4 y2 ]: `0 c9 E, y5. 验证销货业务( )目标时,起点应是发货凭证,即从发货凭证中选取样本,追查至销售!!!!存根,和主营业务收入明细账。
, J( [; g3 G7 g" I MA. 存在或发生
& G& |! k9 z( ]; eB. 完整性) \+ d( z* ` a% V
C. 估计
- @+ c2 Y7 F; \* c! JD. 分类2 D/ B1 i7 U* }5 G- Y- m5 X# h6 Z4 Z
满分:5 分' x, A' ` G& {* [' M0 f/ ^ u
6. 注册会计师采用系统选样方法从10000张凭证中选取200张作为样本,确定随机起点为凭证号的第35号,则应抽取的第5张凭证编号为( )号。/ K C" ], l& N4 u3 d3 [
A. 155- B5 _) S d& ]' T7 A+ N4 K
B. 1957 X4 Y8 t' t: i# H0 t
C. 200 u+ [3 V, W& p
D. 235% F2 a5 L% s0 I7 v6 W1 G
满分:5 分/ k0 z1 [( R3 s4 n3 m# [
7. 如果同一期间不同会计报表的重要性水平不同,注册会计师应取其( )作为会计报表层次的重要性水平。
$ p+ D! H$ g6 b* h* U7 GA. 最高者/ C- J& k' G6 \3 Z- y: r
B. 最低者
2 |9 K% z7 B* c2 M, p$ YC. 平均数. m# ~* i, K$ R+ R0 l7 {# C
D. 加权平均数
1 e# a1 Q! W9 h5 ?7 [7 k 满分:5 分 " H- A$ D6 o" U# F6 V; b2 @- r
/ Y1 ` j1 V) c$ U二、多选题(共 7 道试题,共 35 分。)V 1. 审计风险的组成要素和审计证据的关系可以表述为( )。( y6 W A9 J, k$ y! V+ J! p- N: F, a
A. 检查风险与所需的审计证据数量是反向关系4 d- H$ V% r& R) }
B. 固有风险与所需的审计证据数量是正向关系
- R7 i0 b( a6 M8 T' n# UC. 控制风险与所需的审计证据数量是正向关系% M. E$ a6 z! G8 _$ i# G
D. 审计风险与所需的审计证据数量是正向关系: b6 u" J0 \2 U5 k7 o+ u6 ?
满分:5 分
2 R4 x* D& _. c- o" B2. 样本量大小与( )成正向关系。
2 N" \' ?9 ]' G m6 WA. 可信赖程度
, w/ {) y( |: Y9 f% z7 o$ nB. 可容忍误差
5 K1 |# I7 x0 H- Z5 LC. 预期总体误差
9 o# B7 C( c$ W5 c. x6 rD. 抽样风险( Q7 i( w6 o' t
满分:5 分2 Y, t% S8 w' x; T0 O$ }% A
3. 内部控制制度中的控制程度不应包括( )。& ~6 ~* ~* P* j9 x% {2 H
A. 交易授权
- s# c# g6 u' CB. 独立稽核
; N! l" B( ~+ ^0 p) N1 G1 D2 RC. 资产接触与记录使用* ~5 k& ~/ D) F4 P/ }% k3 u5 ~7 o
D. 凭证和记录控制
$ b6 k) P* T+ H, D# _' a2 g 满分:5 分6 f6 P0 f& [' T& L) b3 H* u
4. 审计准则包括( )。6 n' p2 X0 c4 Q
A. 人员准则
2 L; h, _0 M# `9 M- ]0 y% MB. 道德准则
, x/ } h- c" lC. 法律行为
( J* D+ k6 _& T/ K T3 N! VD. 行为准则
- B( }1 \+ q8 } 满分:5 分- n. |$ L a' ?, \
5. 注册会计师只有在确认( )事项的情况下,才能将控制风险评价为最高水平。
" g" E* K, f3 K6 T9 o) @, dA. 控制政策和程序与认定不相关$ v+ z6 g/ v: A* i) J
B. 控制政策和程序无效
( K% f% b) I! S# }: YC. 通过符合性测试已获得证据证明控制无效4 y# m% ^7 p! A
D. 取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
9 O( ^9 { g1 b' L/ u 满分:5 分
8 Q3 ~7 B0 N; n- \, }' @6. 当债务人符合下列哪些条件时,注册会计师不应采用否定式函证方式?
B# Q- U2 X" p, J, nA. 预计差错率较低
- T. R. H7 {( }: Q% FB. 有理由相信大多数被函证者能认真对待询证函7 i' c$ Y/ b' C8 n' O
C. 相关的内部控制不存在或没有得到遵循
# ?9 h, J) @8 t/ T: f2 G5 o( hD. 欠款金额较大的客户
" G8 }+ x- C4 R8 f 满分:5 分
7 h+ C6 H/ V9 K% @+ R7. 当出现下列情况时,注册会计师应将控制风险评估为高水平( ); A. U9 L" }% a, X0 b
A. 被审计单位内部控制失效) f. l x; d2 C0 s, k: I+ c2 n
B. 注册会计师难以评估0 b: l2 G" n5 N, l+ s
C. 不拟进行符合性测试0 i, P' y" F8 R% W1 f. \8 r
D. 拟进行符合性测试
9 k0 r" V( ]$ ]4 d& i+ q' U0 d 满分:5 分
. {: M. f6 r, o0 ?4 i: K
7 w' y, s( Y3 {4 K5 z& b三、判断题(共 6 道试题,共 30 分。)V 1. 审计证据的可靠性越高,证明力就越强,因此,就越重要。
- X7 ?6 s+ b; [5 H( n3 Z& I/ JA. 错误; S% [% t9 ^/ }' B4 G$ U
B. 正确
+ v$ J* T' _; S. T) z, i 满分:5 分
( l- E% J+ J5 I! i( k! f2. 注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊,保护其财产的安全、完整,并促进其改善经营管理,提高经济效益的责任。
/ M/ g( b9 j4 XA. 错误$ T. S; ]/ _: C
B. 正确- i# G: T) y; a3 [3 h6 ?1 ^$ O
满分:5 分
- d0 d+ r. T! W) j& M# X% I9 M3. 注册会计师认为抽样结果有95%的可信赖程度,亦即认为抽样结果有5%的可容忍误差。
0 `& j' S4 _1 ~/ _9 wA. 错误& P" V& v h3 {3 I z3 @
B. 正确
' S; O9 }' G! A# ~8 C' r; o0 L 满分:5 分% J$ ~; o6 R1 _* [2 X4 i
4. 注册会计师即使无法就某个重要项目取得充分且适当的审计证据,也可以发表审计意见。
) L& i2 v0 _* }( \9 b: [8 z/ m; {A. 错误
& l/ G+ v3 t4 S! N7 `* NB. 正确
' Z2 z& [( @) c3 ]+ T 满分:5 分+ _& l" v; F; m
5. 应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发,也可以由被审计单位寄发。
! ~0 B5 \8 _* r; _8 @( U7 qA. 错误0 B2 C) v6 ^5 O9 G6 S
B. 正确2 g( `* e4 _% H' y8 m
满分:5 分
: I; v* Z; m, s% C" X6. 注册会计师李建国担任新雅公司的常年会计顾问,李建国所在的会计师事务所仍可承办新雅公司委托的审计业务。! k5 P' w5 T/ Z: q$ Z& }
A. 错误
/ j) R; V$ R$ z RB. 正确5 K, a8 K' ]1 ]4 z$ P5 ?
满分:5 分
' M+ S t( ~7 _" n+ X& p0 I) {9 K8 e& v5 z. Y
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