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东师《审计学》2012春第一次在线作业(随机)

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发表于 2012-7-5 10:49:51 | 显示全部楼层 |阅读模式
谋学网
一、单选题(共 10 道试题,共 30 分。)V 1.  按照预先规定的时间进行的审计,称之谓()。
A. 事前审计
B. 事中审计
C. 事后审计
D. 定期审计
      满分:3  分
2.  为了更有效的实施审计,在审计中通常有一些假设,下面这些假设较合理的是()。
A. 假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险
B. 假定被审计单位是不诚信的
C. 假定审计中发现的舞弊不是孤立发生的事项
D. 为保证将重大舞弊查出,可假定舞弊的重大错报风险为最高,即100%
      满分:3  分
3.  如果上期注册会计师已对被审计单位实施过审计,本期相关内部控制发生显著变动,注册会计师在进行控制测试时,应()。
A. 重点测试变动以后的内部控制
B. 重点测试内部控制的变动对相关财务报表项目的影响
C. 分别对变动前后的内部控制进行测试
D. 对内部控制的变动原因进行详细了解
      满分:3  分
4.  下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
      满分:3  分
5.  当被审计单位的重大错报风险较高时,为了确定进一步审计程序的时间,注册会计师最好()。
A. 在期初或者期末实施实质性程序
B. 在期末或接近期末实施控制测试
C. 采用不通知的方式实施控制测试
D. 在管理层不能预见的时间实施实质性程序
      满分:3  分
6.  下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是()。
A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
      满分:3  分
7.  下列关于鉴证业务的说法不正确的是()。
A. 鉴证业务分为基于责任方认定的业务和直接报告业务
B. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论,以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务
C. 鉴证业务的保证程度分为合理保证和有限保证
D. 合理保证的鉴证业务的目标是注册会计师将鉴证业务风险降至该业务环境下可接受的低水平,以此作为以消极方式提出结论的基础
      满分:3  分
8.  中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架,旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中,不包括()。
A. 中国注册会计师审计质量控制准则
B. 中国注册会计师审计准则
C. 中国注册会计师其他鉴证业务准则
D. 中国注册会计师审阅准则
      满分:3  分
9.  有关审计抽样的下列表述中,正确的是()。
A. 注册会计师可采用统计抽样或非统计抽样方法选取样本,只要运用得当,均可获得充分、适当的审计证据
B. 审计抽样适用于控制测试和实质性程序中的所有审计程序
C. 统计抽样和非统计抽样方法的选用,影响运用于样本的审计程序的选择
D. 信赖过度风险和误受风险影响审计效率
      满分:3  分
10.  注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施,其中不恰当的是()。
A. 考虑人员的适当分派和督导
B. 考虑被审计单位采用的会计政策
C. 考虑利用计算机专家的工作
D. 考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
      满分:3  分

二、多选题(共 10 道试题,共 30 分。)V 1.  会计师事务所承接审计业务,应当重点考虑的因素有()。
A. 独立性
B. 客观性
C. 自身能力
D. 收费问题
      满分:3  分
2.  关于分析程序的下列说法,正确的是()。
A. 分析程序的主要目的是确认是否有异常或意外的波动
B. 当分析结果与期望值有较大差别时,注册会计师应认为相关数据不恰当
C. 在对内部控制的了解中,注册会计师一般不会运用分析程序
D. 对于异常变动的项目,注册会计师应考虑审计方法是否适当,是否应追加审计程序
      满分:3  分
3.  下列各项中,与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在反向变动关系的有()。
A. 抽样风险
B. 可信赖程度
C. 可容忍误差
D. 预期总体误差
      满分:3  分
4.  历史财务报表审计业务属于()。
A. 合理保证的鉴证业务
B. 有限保证的鉴证业务
C. 基于责任方认定的业务
D. 直接报告业务
      满分:3  分
5.  在评价审计结果时,如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平,注册会计师应当采取的措施包括()。
A. 扩大审计程序的范围
B. 扩大控制测试的范围
C. 提请管理层调整财务报表
D. 发表保留意见
      满分:3  分
6.  鉴证业务的目标可分为()。
A. 合理保证
B. 绝对保证
C. 消极保证
D. 有限保证
      满分:3  分
7.  注册会计师在确定计划的重要性水平时,需要考虑以下主要因素()。
A. 对被审计单位及其环境的了解
B. 审计的目标,包括特定报告要求
C. 财务报表各项目的性质及其相互关系
D. 财务报表项目的金额及其波动幅度
      满分:3  分
8.  下列业务属于注册会计师的鉴证业务有()。
A. 审计企业财务报表
B. 验证企业注册资本
C. 内部控制审核
D. 预测性财务信息审核
      满分:3  分
9.  在执行审计业务时,下列各项中注册会计师为保持独立性应回避的有()。
A. 曾在被审计单位任职,离职已达两年,但未满三年
B. 持有被审计单位发行的公司债券
C. 接受委托,为被审计单位设计内部控制制度
D. 被审计单位的一名独立董事有近亲关系
      满分:3  分
10.  下列各项中,会计师事务所的行为不构成违反注册会计师职业道德规范的有()。
A. 会计师事务所以降低收费方式招揽业务,但遵守了准则并保证了审计质量
B. 会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传,但没有诋毁同行
C. 会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
D. 会计师事务所的一名员工与被审计单位的一名独立董事有近亲关系,但事务所没有安排他参与本次审计工作
      满分:3  分

三、判断题(共 20 道试题,共 40 分。)V 1.  注册会计师应当就其独立性问题直接与治理层进行沟通。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
2.  如果注册会计师对总体中的所有项目都实施100%检查,那么审计风险就为零。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
3.  在既定的审计风险水平下,可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高,注册会计师就应设计较严格的实质性程序。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
4.  现代审计是建立在内部控制研究评价基础上的抽样审计,但对内部控制的依赖及对审计抽样的运用均非强制性的。如果注册会计师因为依赖内部控制或运用审计抽样而未能查出会计报表中的错报,则应承担法律责任。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
5.  对已承接的鉴证业务,注册会计师不可以将该项业务变更为非鉴证业务。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
6.  无论内部控制设计多么合理、运行多么有效,注册会计师都应对财务报表的重要账户余额和交易实施实质性测试程序。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
7.  重大错报风险的水平越高,审计人员可接受的检查风险越高。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
8.  审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
9.  审计计划确定后,审计人员不得对审计计划进行修订和补充。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
10.  通常,直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
11.  注册会计师应当评估在审计过程中已识别但尚未更正错报的汇总数是否重大。如果重大,注册会计师应当要求管理层就已识别的错报调整财务报表,否则可以不必要求其调整。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
12.  从与被审计单位的关系来看,政府审计、注册会计师审计都属于外部审计,因此,二者的审计对象基本一致。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
13.  分析程序是指注册会计师通过研究不同财务数据之间以及财务数据与非财务数据之间的内在关系,对财务信息作出评价,但并不包括调查识别出的、与其他相关信息不一致或与预期数据严重偏离的波动和关系。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
14.  在跨国执行业务时,在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师,可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
15.  注册会计师不得同时为上市公司提供代为编制财务报表和审计服务。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
16.  如果针对特别风险实施实质性程序,注册会计师可以只使用实质性分析程序,而不必使用细节测试。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
17.  “完整性”认定主要与财务报表组成要素的低估有关,若被审计单位登记了未发生的经济业务,则其违反了完整性认定。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
18.  甲会计师事务所的A注册会计师对X公司2006年度财务报表实施审计后,X公司2007年决定聘请乙会计师事务所执行其财务报表审计业务。因为A注册会计师已于2007年调入乙会计师事务所工作,乙会计师事务所无须经过X公司同意,就可以安排A注册会计师加入审计小组。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
19.  除了注册会计师考试全科成绩合格的条件外,要想成为一名注册会计师还需要加入会计师事务所,具有两年的审计工作经验,并符合其他规定条件。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分
20.  由于审计中存在的固有限制影响注册会计师发现重大错报的能力,注册会计师不能对财务报表整体不存在重大错报获取绝对保证。
A. 错误
B. 正确
      满分:2  分

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