12秋浙大《审计学案例》在线作业

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一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  ( )属于固定资产内部控制的弱点。
A. 购买设备的付款支票未经会计主管签章
B. 设备通常在所估计使用寿命即将结束时才重置固定资产
C. 所有设备的购买均由使用设备的部门自行----
D. 出售提尽折旧设备时，将所得价款列作其他收益
      满分：2  分
2.  按抽样决策的( )，审计抽样分为统计抽样和非统计抽样
A. 任务
B. 条件
C. 环境
D. 依据
      满分：2  分
3.  衡量注册会计师审计工作质量的权威性标准是（ ）。
A. 事务所质量控制准则
B. 注册会计师业务准则
C. 职业道德准则
D. 职业后续教育准则
      满分：2  分
4.  审计人员在审计计划和审计报告阶段,为规范和总结整个审计工作,并发表审计意见所形成的审计工作底稿是( )。
A. 业务类工作底稿
B. 一般工作底稿
C. 综合类工作底稿
D. 专用工作底稿
      满分：2  分
5.  采取下列哪种方法获得的审计证据品质低,证据力差,主要是为了进一步审计提供线索( )
A. 询问法
B. 盘存法
C. 函证法
D. 分析法
      满分：2  分
6.  在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（ ）。
A. 针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据
B. 再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险
C. 确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系
D. 确定实质性分析程序对特定认定的适用性
      满分：2  分
7.  对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为( )
A. 财政财务审计
B. 经济效益审计
C. 财经法纪审计
D. 经济责任审计
      满分：2  分
8.  注册会计师应抽取一定期间的( )进行审查，以证实银行对账单，银行存款日记账及总帐记录的正确性。
A. 内部控制流程图
B. 收款凭证
C. 付款凭证
D. 银行存款余额调节表
      满分：2  分
9.  被审单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具( )审计报告。
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 否定意见
D. 拒绝表示意见
      满分：2  分
10.  甲公司将2007年度的主营业务收入列入2006年的财务报表，则其2006年度财务报表存在错误的认定是（ ）。
A. 截止
B. 准确性
C. 发生
D. 完整性
      满分：2  分
11.  分配重要性水平是在审计的( )阶段进行。
A. 计划
B. 实施
C. 终结
D. 后续审计
      满分：2  分
12.  以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（ ）。
A. 检查企业验收单是否有缺号
B. 检查有无未记录的购货！！！！存在
C. 检查付款凭单是否附有购货！！！！
D. 审核批准采购价格和折扣的标志
      满分：2  分
13.  被审计单位内部控制未能及时防止或发现重大差错的风险是( )。
A. 固有风险
B. 控制风险
C. 检查风险
D. 经营风险
      满分：2  分
14.  对通过函证无法证实的应收账款，注册会计师应当执行的最有效的审计程序是（ ）。
A. 重新测试相关的内部控制
B. 抽查有关原始凭据，如销售合同、！！！！副本及发运凭证等
C. 实施实质性程序
D. 审查资产负债表日后的收款情况
      满分：2  分
15.  审计工作底稿的所有权属于（ ）
A. 执业的注册会计师
B. 被审计单位
C. 会计师事务所
D. 中国注册会计师协会
      满分：2  分
16.  根据审计的重要性要求,在签定审计时,不应考虑 ( )
A. 数量大的事项
B. 数量大性质不严重的事项
C. 数量零星的事项
D. 数量小性质严重的事项
      满分：2  分
17.  采用监盘法一般能取得较为可靠的( )证据
A. 实物
B. 书面
C. 口头
D. 环境
      满分：2  分
18.  注册会计师的审计责任是指( )。
A. 对其出具的会计报表的真实性合法性负责
B. 对其出具的审计报告的真实性合法性负责
C. 对其出具的管理建议书的真实性合法性负责
D. 对其助理人员的工作负责
      满分：2  分
19.  下列选项中，不是审计职能是( )。
A. 经济监督
B. 经济鉴证
C. 经济评价
D. 经济管理
      满分：2  分
20.  存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制订，但盘点计划的责任应由( )承担。
A. 会计师事务所
B. 参与此项工作的注册会计师
C. 被审计单位
D. 被审计单位的主管部门
      满分：2  分

二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  资产负债表上“货币资金”项目应包括的内容有（ ）。
A. 库存现金
B. 信用卡存款
C. 银行汇票存款
D. 三个月内到期的短期投资
      满分：2  分
2.  注册会计师对或有事项的审计可以采用的程序有（ ）。
A. 获取被审计单位管理当局声明书
B. 向被审计单位的法律顾问和律师进行函证
C. 询问管理当局、复核现存的审计工作底稿、查询被审计单位对未来事项和协议的财务承诺
D. 确定或有事项在会计报表上的披露是否恰当
      满分：2  分
3.  注册会计师在审查“坏账准备”的计提时主要应查明的内容有（）。
A. 计提方法和计提比例是否符合制度规定
B. 计提的数额是否恰当
C. 会计处理是否正确
D. 前后期是否一致
      满分：2  分
4.  注册会计师在确定账户和交易层次的重要性水平时应考虑的因素包括( )。
A. 各账户和各类交易的性质及错报和漏报的可能性
B. 各账户和各类交易重要性水平和报表层次重要性水平的关系
C. 各账户和各类交易的审计成本
D. 账户和交易反映的真实性
      满分：2  分
5.  注册会计师对股本的审查一般可以采取的措施有（ ）。
A. 审阅公司章程及实施细则
B. 查阅股东大会及董事会记录
C. 函证发行在外的股票
D. 审查股票发行费用的处理
      满分：2  分
6.  下列有关对样本规模的提法中，不正确的有（ ）。
A. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越大
B. 可接受的信赖过度风险越低，样本规模应越小
C. 预计总体偏差率越高，样本规模应越大
D. 预计总体偏差率越高，样本规模应越小
      满分：2  分
7.  销售税金及附加审计中，应包括对( )的审计。
A. 营业税
B. 消费税
C. 资源税
D. 印花税
      满分：2  分
8.  下列有关审计工作底稿格式、要素和范围的表述中，恰当的有（ ）。
A. 由于注册会计师实施的审计程序的性质不同，其工作底稿的格式、要素和范围可能也会不同
B. 在审计过程中，由于审计使用的工具不同，会导致审计工作底稿在格式、要素和范围上有所不同
C. 对于询问程序，注册会计师应以询问的时间作为识别特征
D. 对于观察程序，注册会计师可能会以观察的对象作为识别特征
      满分：2  分
9.  下列各项有关注册会计师审计提法中，正确的有（ ）。
A. 注册会计师产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离
B. 注册会计师审计要适应商品经济的发展
C. 注册会计师审计具有独立、客观、公正的特性
D. 注册会计师审计随企业管理的发展而发展
      满分：2  分
10.  审计证据的取舍标准有( )。
A. 内部控制的强弱
B. 金额的大小
C. 问题性质的严重程度
D. 核算程序的繁简
      满分：2  分
11.  注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体000时，下列做法中不恰当的有（ ）。
A. 在期中实施更多的审计程序
B. 主要依赖实质性程序获取审计证据
C. 主要依赖控制测试获取审计证据
D. 增加实质性程序的样本量
      满分：2  分
12.  签发审计报告前复核的主要内容有( )。
A. 所采用审计程序的恰当性
B. 获取审计工作底稿的可靠性
C. 审计过程中是否存在重大遗漏
D. 审计工作是否符合会计师事务所的质量控制要求
      满分：2  分
13.  下列情况中，注册会计师不宜采用抽样审计的有（）。
A. 风险评估程序
B. 存货计价测试
C. 控制测试中执行的询问、观察程序
D. 实质性分析程序
      满分：2  分
14.  注册会计师在了解货币资金内部控制制度时应该注意的问题有（ ）。
A. 款项的收支是否按照规定的程序和权限----
B. 出纳与会计的职责是否严格分离
C. 现金是否定期盘点核对
D. 是否存在出租、出借银行账号的情况
      满分：2  分
15.  A会计师事务所的下列情形中，违反注册会计师职业道德规范的有（　）。
A. 事务所的主任会计师E是甲公司（上市公司）的独立董事
B. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表的同时，负责对其2007年度财务报表进行审计
C. 事务所注册会计师F为乙公司（非上市公司）代编2007年度财务报表，注册会计师G负责对该公司2007年度财务报表进行审计
D. 事务所承接了对丙公司（上市公司）2007年度财务报表的审计业务的同时，又承接了丙公司2008年度预测性财务信息的审核业务
      满分：2  分
16.  注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括（）。
A. 披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况
B. 披露管理当局拟采取的改善措施
C. 因持续经营假设不确定考虑解除约定
D. 被审计单位持续经营能力存在重大不确定性,可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务
      满分：2  分
17.  为了应对财务报表层次较高的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性。下列各项程序中，能够提高审计程序不可预见性的有（ ）。
A. 向以前审计过程中接触不多的员工询问
B. 延长截止测试的期间
C. 在不预先通知被审计单位的情况下，选择一些以前未曾到过的盘点地点进行存货监盘
D. 函证确认销售的条款
      满分：2  分
18.  应付账款一般不需要函证，但出现()时，注册会计师还应实施函证程序。
A. 某应付账款的账户金额较大
B. 应付账款存在借方余额
C. 控制风险较高
D. 被审计单位处于经济困难阶段
      满分：2  分
19.  注册会计师在编制审计计划时对持续经营假设的考虑包括（ ）。
A. 应考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
B. 应关注被审计单位在财务、经营和其它方面存在的可能导致对其持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
C. 对持续经营假设发表否定意见的可能性
D. 持续经营假设在会计报表中的披露是否恰当
      满分：2  分
20.  在评价计划阶段确定的重要性水平时，注册会计师决定接受更低的重要性水平，则下列做法中恰当的有（ ）。
A. 000计划实质性程序，以降低检查风险
B. 将已评价为中等的重大错报风险改为低
C. 将可接受的审计风险适当调整为更高水平
D. 进一步执行控制测试，以期将重大错报风险的评价水平能有所降低
      满分：2  分

三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1.  《注册会计师职业道德准则》要求注册会计师对于所掌握的委托单位的资料和情况，应当严格保守秘密，但是在得到委托单位书面允许的情况下，注册会计师是可以将其对外公布的。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
2.  注册会计师收集环境证据，只能达到证明整体合理性的审计目标，而不能达到证明真实性、完整性、所有权等其他审计目标。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
3.  出具审计报告之前，会计师事务所可根据需要委派未直接参与审计的人员进行复核，以保证审计质量。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4.  存货审计的根本目的在于验证资产负债表日列示在资产负债表上存货项目余额的真实性和正确性。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
5.  盘存法适用于对被审计单位的存货进行审查。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
6.  变量抽样用于内部控制的符合性测试。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
7.  每个审计项目中，对内部控制制度的符合性测试都是必需的。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
8.  对相关内部控制下产生的会计信息进行测试的审计程序是符合性测试。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
9.  会计事物所对审计工作底稿建立的以项目经理,部门经理和会计师的逐级复核是目前比较普遍采用的三级复核制度.
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
10.  按我国会计制度规定，企业固定资产应一律采用历史成本法记账。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分

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