西交11春《财政学》考前模拟题

久爱奥鹏晓林

西交《财政学》考前模拟题
一、单项选择题
1、农村义务教育所需资金的承担者是（     ）。
A．社会集资        B．农民个人
C．国家财政        D．银行贷款
2、下列各项属于纯社会公共需要的是（     ）。
A．高速公路                         B．电力
C．高等教育                         D．国防
3、公共财政的最基本、最首要的功能是（     ）。
A．参与管理市场顺畅运行
B．提供公共产品，满足社会公共需要
C．取得财政收入，合理安排财政支出
D．实行政府职能的合理化和科学化
4、我国财政支出组成的级次是 （     ）。
A．二级                                   B．三级
C．!!!                                   D．五级
5、税收制度的中心环节是（     ）。
A．纳税人                           B．课税对象
C．税率                             D．税基
6、下列关于财政税式的论述错误的是（     ）。
A．税式支出是一种特殊形式的财政支出，属财政补贴的范畴
B．是一种购买性支出
C．是国家为实现特定政策目标，通过制定与执行特殊税收法律条款，给予特定纳税人或纳税项目以各种税收优惠待遇，以减少纳税人税收负担而形成的一种特殊的财政支出。
D．税式支出是税法体系的有机组成部分
7、下面各项中不属于税式支出的是（     ）。
A．税收豁免                              B．税收扣除
C．偷税漏税                              D．加速折旧
8、下列费用中属于预算单位公用经费的是（     ）。
A．基本工资                        B．补助工资
C．业务费                          D．职工福利费
9、具有为投资者提供中途变现可能，并有利于维护公债市场价格的公债还本方式是 （     ）。
A．到期一次偿还法                  B．分期逐步偿还法  
C．市场购销偿还法                  D．抽签轮次偿还法
10、今后基础产业发展的资金来源主要靠（     ）。
A．商业银行投资                    B．财政拨款
C．社会集资                        D．政府投融资
11、衡量收入分配公平程度的指标主要有（     ）。
A．帕累托效率                      B．帕累托改善
C．恩格尔系数                      D．吉尼系数
12、在市场经济条件下，产生资源配置方面的社会公共需要的最主要原因是存在（     ）。
A．公共物品或服务和外部效应              B．自然失业
C．收入分配的不公平                      D．通货膨胀和通货紧缩
13、下面各项中不属于购买性支出的是（     ）。
A．行政管理支出                    B．国防支出
C．财政扶贫支出                    D．文教科学卫生支出
14、下列关于外部效应的表述中正确的是（     ）。
A．外部效应就是未在价格中得以反映的经济成本或效益  
B．外部效应就是在价格中得以反映的经济成本或效益  
C．具有外部效应的商品或劳务只能是供给不足  
D．外部效应可以精确计量
15、以公债市场的存在作为其发挥政策作用前提条件的货币政策工具是（     ）。
A．存款准备金率                                                B．再贴现率
C．再贷款率                                                        D．公开市场业务
16、将财政收入分为经常性收入和临时性收入的分类方式是（     ）。
A．收入来源                          B．收入的稳定性  
C．收入的形式                        D．管理权限
17、我国1950年发行的公债的名称是（     ）。
A．人民胜利建设公债                                        B．人民胜利实物公债
C．人民胜利折实公债                                        D．人民胜利公债
18、“要求全部预算收支必须经过立法机关审议，而且要采取一定形式向社会公布，接受其监督。”这是政府预算的（     ）。
A．完整性原则                            B．统一性原则
C．公开性原则                            D．可靠性原则
19、下列税种中，属于流转税类的是（     ）。
A．营业税                                                    B．契税
C．所得税                                                        D．印花税
20、减少政府税收收入、增加政府支出所产生的作用是（     ）。
A．刺激需求总量                            B．抑制需求总量
C．改变需求结构                            D．改变需求质量
21、收入分配的目标实现（     ）。
A．均衡分配                          B．合理分配     
C．平均分配                          D．公平分配
22、以下不属于政府间事权划分原则的选项是（     ）。
A．公平原则                                                        B．受益范围原则
C．事权与财权相对称原则                                D．效率原则
23、公共财政的最基本、最首要的功能是（     ）。
A．参与管理市场顺畅运行
B．提供公共产品，满足社会公共需要
C．取得财政收入，合理安排财政支出
D．实行政府职能的合理化和科学化
24、政府公共支出管理的根本目的是（     ）。
A．从制度上规范政府收支行为，硬化预算约束。               
B．加强公共支出管理，防止滋生腐败，加强廉政建设，降低财政运行成本收入分配。
C．提高财政资金使用效益，从源头上防范腐败。          　                           
D．通过对公共财政资源的有效配置和使用，为社会提供优质的公共产品和公共服务，以最大限度地增进公共福利。
25、体现税收负担程度的税收要素是（     ）。
A．课税对象                                B．纳税人
C．税率                                    D．纳税环节
26、税收资本化也称为（     ）。
A．税收的转化                                                B．资本还原
C．税收前转                                                        D．税收后转
27、财政收入的相对规模是指（     ）。
A．财政收入与国内生产总值之比  
B．财政收入与居民收入之比  
C．财政收入与财政支出之比  
D．财政收入与企业收入之比
28、市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（     ）。
　 A．市场                            B．政府
　 C．企业                            D．个人
29、公共支出按其经济性质可以分为（     ）。
A．经常性支出和资本性支出
B．经济建设支出和社会服务支出
C．购买性支出和转移性支出
D．积累性支出和消费性支出
30、在下列项目中，不属于转移性财政支出的是（     ）。
A．失业救济金支出                      B．财政补贴
C．债务利息支出                          D．行政经费支出

二、多项选择题
1、下列项目中，属于购买性支出的有（     ）。
A．社会保障支出                                      B．公共投资支出
C．国防支出                                          D．行政管理支出
E．公债利息支出
2、偿还国家公债的资金来源有（     ）。
A．经常性支出预算                              B．预算盈余                       
C．向银行透支或借款                D．发行新债收入                               
E．建立偿债基金
3、下面属于流转课税的税种有（     ）。
A．增值税                          B．消费税
C．营业税                          D．土地增值税
E．关税
4、下面属于一般性预算原则的是（     ）。
A．完整性                                 B．统一性       
C．年度性                           D．公开性       
E．分类性
5、有效地社会保障应具备以下特点（     ）。
A．法律规定性                      B．社会性
C．权利、义务统一性                D．互济性
E．体现了人道主义的精神
6、财政支出的“3Es”标准是指（     ）。
A．经济性                          B．公平性
C．效率性                          D．效益性
E．回应性
7、下列选项中属于社会保障支出的有（     ）。
A．养老保险支出                           B．失业保险支出
C．工伤保险支出                           D．医疗保险支出
E．社会救助支出
8、财政实现收入分配职能的机制和手段有（     ）。
A．通过税收对收入水平进行调节
B．通过转移支出进行调节
C．完善社会福利制度
D．建立统一的劳动力市场，促进城乡地区之间人口的合理流动
E．推行政府采购制度
9、下列因素中会影响公共支出规模的是（     ）。
A．经济发展水平                     B．政局是否稳定
C．人口状态                         D．文化背景
E．经济体制的选择
10、西方发达国家政府公共支出绩效评价的主要包括（     ）。
A．目标评价                         B．财务评价   
C．结果与影响评价                   D．资源配置评价
E．公平性评价
11、市场失灵的表现有（     ）。
A．垄断                             B．信息不充分   
C．外部效应                         D．公共产品   
E．通货膨胀
12、良好预算管理的目标是（     ）。
A．总规模控制                       B．战略性资源配置
C．运作效率                         D．财务合规性
E．管理财政风险
13、按管理权属分，公共财政收入可以分为（     ）。
A．中央财政收入                            B．地方财政收入
C．经常性收入                            D．临时性收入
E．罚没收入
14、影响一个国家财政收入规模的因素主要有（     ）。
A．经济发展水平                            B．收入分配政策
C．国民经济结构                            D．价格因素
E．管理水平
15、现代预算制度区别于传统预算制度的特点是（     ）。
A．法制性                              B．民主性       
C．年度性                          D．公开性       
E．分类性
16、在下列项目中，属于转移性财政支出的是（     ）。
A．行政经费支出                     B．财政补帖
C．债务利息                         D．社会保障支出
E．公共基础设施投资
17、在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（     ）。
A．经济发展水平                     B．金融市场状况
C．财政政策类型                     D．国家职能的大小
E．财政赤字规模
18、属于扩张性财政政策的手段包括（     ）。
A．增加公共工程的开支     
B．减少公共工程的开支
C．增加政府对物品和服务的购买
D．降低税率
E．增加政府对个人的转移性支出
19、下列项目中，属于购买性支出的有（     ）。
A．社会保障支出                                      B．公共投资支出
C．国防支出                                          D．行政管理支出
E．公债利息支出
20、政府间转移支付的特点有（     ）。
A．转移支付是无偿的支出
B．转移支付改变了社会财富的总量
C．转移支付的范围仅限于政府之间
D．转移支付是一种购买性支出
E．转移支付并非是政府的终极支出
21、社会保障制度的内容包括（     ）。
A．社会保险                           B．社会救助
C．社会福利                           D．社会互助
E．社会优抚
22、有效地社会保障应具备以下特点（     ）。
A．法律规定性                         B．社会性
C．权利、义务统一性                   D．互济性
E．体现了人道主义的精神
23、经济稳定通常是指（     ）。
A．财政收支平衡                      B．充分就业
C．物价稳定                          D．国际收支平衡
E．合理融资
24、界定公共支出范围的原则是（     ）。
A．私人部门办不到的事情              B．私人部门不愿办的事情
C．私人部门办不好的事情              D．相对和发展的原则
E．绝对和发展的原则
25、政府间税收收入划分应遵循的原则包括（     ）。
A．经济利益原则                             B．效率原则
C．公平原则                                 D．适应原则
E．恰当原则
26、财政的“内在稳定器”可以通过以下哪几种机制发挥作用? （     ）。
A．失业救济金制度                        B．累进个人所得税制度
C．公司所得税制度                        D．各种福利支出制度
E．商品税制度
27、下列各税中，纳税人能够将税负转嫁给他人负担的税种有（     ）。
A．所得税                           B．增值税              
C．财产税                           D．消费税              
E 营业税
28、我国的财政职能包括（     ）。
A．资源配置职能                     B．收入分配职能
C．监督管理职能                     D．经济稳定职能
E．收入调节职能
29、公债的基本特征是（     ）。
A．自愿性                                                        B．固定性
C．有偿性                                                        D．灵活性
E．强制性
30、衡量公共财政收入相对规模的指标是（     ）。
A．公共财政收入占国民生产总值（GNP）的比重
B．公共财政收入占国内生产总值（GDP）的比重
C．公共财政收入占国民收入（IN）的比重
D．中央财政收入占GDP的比重
E．地方财政收入占GDP的比重

三、名词解释
1、平衡预算
2、相机抉择的财政政策
3、财政稳定经济职能
4、税收资本化
5、行政管理支出
6、上市公债
7、分税制
8、社会公共需要
9、瓦格纳法则

四、简答题
1、简述公共需要的特征和范围。
2、简述财政政策的目标。
3、简述财政投融资制度的基本特征。
4、简述预算拨款的原则。
5、简述税权划分的依据。
6、收入分配政策对公共财政收入规模的制约作用的表现形式。

五、论述题
1、试论述社会保障制度的特征、内容和筹资模式，并就中国如何建立适合国情的社会保障制度谈谈你的看法。
2、试述税收的经济效率原则。
3、试述税收转嫁与归宿的规律。











参考资料
一、单项选择题
1        2        3        4        5        6        7        8        9        10
C        D        B        D        B        B        C        C        C        D
11        12        13        14        15        16        17        18        19        20
D        A        C        A        D        B        C        C        A        A
21        22        23        24        25        26        27        28        29        30
D        A        B        D        C        B        A        A        C        D

二、多项选择题（每小题3分，共30分）
1        2        3        4        5        6        7        8        9        10
BCD        ABDE        ABCE         ABCDE         ABCDE         ACD        ABCD        ABCD        ABCDE        ABCD
11        12        13        14        15        16        17        18        19        20
ABCD        ABCDE        AB        ABCDE        ABD        BCD        ABCDE        ACDE        BCD        ACE
21        22        23        24        25        26        27        28        29        30
ABCE        ABCDE        BCD        ABCD        BDE        ABD        BDE        ABCD        ACD        ABCDE

三、名词解释
1、平衡预算：预算收入基本等于预算支出的预算形式。
2、相机抉择的财政政策：是指政府根据不同时期的经济形势，相应采取变动政府支出和税收的措施，以消除经济波动，谋求实现经济稳定增长的目标。
3、财政稳定经济职能：是指政府公共财政通过宏观领域内的资源配置和收入分配作用，即通过对总供给和总需求的影响，解决市场不能自发解决的宏观经济问题，以达到促进经济稳定增长，缓解通货膨胀和失业压力的目的。
4、税收资本化：税收资本化又称税收还原，是指生产要素购买者将所购生产要素未来应纳的税款，从要素购入价格中预先扣除，然后，名义上虽然由买主按期纳税，而实际上税款全部由卖主负担的一种特殊税负转嫁形式。
5、行政管理支出: 是指财政用于国家各级权力机关、行政管理机关及外事机构行使其职能所需要的经费支出。
6、上市公债：也称可转让公债，是指可以在金融市场上自由流通、买卖的公债。
7、分税制：是一国政府根据事权与财权相统一的原则，通过对税种或税源以及税收管理权限在中央与地方之间的划分，以确定中央和地方政府间收入分配关系的一种分级财政管理体制。
8、社会公共需要：是指社会安全、公共秩序、公民基本权利的维护和经济发展的条件等公众共同利益的需要。
9、瓦格纳法则：随着经济的发展，政府职能的扩大与国家所得之间存在着一种函数关系，即随着经济的发展和国家职能的扩大，政府公共支出必定比产出以更快的比率增加。

四、简答题
1、简述公共需要的特征和范围。
答：特征：1）社会公共需要是社会公众在生活、生产和工作中的共同需要，作为向社会全体公众提供的公共产品，其效用具有“不可分割性”；2）为了满足社会共同需要而提供的公共产品，应由社会成员共同享用，也就是个别或一些社会成员享用这种公共产品时，并不排斥其他社会成员的享用，即不具有排他性；3）社会成员享用为满足社会公共需要所提供的公共产品和劳务，无需直接付出代价或只需支付与提供这些公共产品的耗费不对称的少量费用。4）满足社会公共需要的物质来源只能是社会产品的剩余部分。
范围：1）纯社会公共需要。2）准社会公共需要。3）大型公共设施。
2、简述财政政策的目标。
答：（一）资源的优化配置；（二）收入的公平分配；（三）经济的稳定增长
3、简述财政投融资制度的基本特征。
答：（1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。
　　（2）财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。
　　（3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。
4、简述预算拨款的原则。
答：按预算拨款、按事业进度拨款、按核定的支出用途拨款、按预算级次拨款。
5、简述税权划分的依据。
答：凡是属于地方事务所需要的财力，除了上级政府的财政转移支付的资金以外，其余的权力（主要是税权）应当下放给地方，这是因为：首先，地方政府比中央政府更了解当地居民的偏好；其次，事权的对称性；再次，风险的不确定性。
6、收入分配政策对公共财政收入规模的制约作用的表现形式。
答：分配政策对公共财政收入规模的制约主要表现在三个方面：一是收入分配政策决定剩余产品价值占整个社会产品价值的比例，进而决定财政分配对象的大小，即在GDP既定的条件下，M占GDP的比重；二是分配政策决定财政集中资金的比例，即M中公共财政收入所占比重；三是财政分配政策的实施受经济运行态势的影响和制约，一般情况是，扩张性的财政政策可能会降低公共财政收入占GDP的比重，而紧缩性财政政策可能会提高公共财政收入占GDP的比重。

五、论述题
1、试论述社会保障制度的特征、内容和筹资模式，并就中国如何建立适合国情的社会保障制度谈谈你的看法。
  答：1、试论述社会保障制度的特征、内容和筹资模式，并就中国如何建立适合国情的社会保障制度谈谈你的看法。
答：社会保障是指国家按照一定的法律和规定，在全体社会成员因年老、伤残、疾病、失业、丧失劳动能力或因自然灾害、意外事故等原因面临生活困难时，向其提供基本生活保障和社会服务，从而使其能达到最低生活水平所形成的一种保障制度。它是一种非市场化的再分配方式和社会机制。
　　从世界各国社会保障的理论和实践来看，有效的社会保障应具备以下特征：1）法律规定性。2）社会性。3）权利、义务统一性。4）互济性。5）体现了人道主义的精神。
社会保障制度主要包括如下几个方面的内容：
　　1）社会保险，在我国社会保险的项目主要有：（1）老年保险（2）失业（待业）保险（3）医疗保险（4）疾病、生育保险（5）工伤保险 （6）伤残保险
2）社会救助
3）社会福利
4）社会优抚
国家统一举办的社会保障事业，最关键的在于要解决资金的筹集问题。由于社会保障的内容较多，各自具有不同的特点，其资金筹集手段各有所异。
　　1．社会救助、社会福利、社会优抚类的资金筹集。此类保障项目不需要建立专门的资金筹措制度，其资金直接来源于政府的一般税收收入，而支出项目则列入政府的一般经费预算，并通过政府的有关管理部门将补助金转移到受助人手中。
　　2．社会保险的保障内容比其他保障更具有普遍性，其所保障的主要风险几乎是每一个社会成员都会遭遇到的，故社会保险的费用需要具有数量大、支出有规律性的特点。这就要求社会保险项目一定要有广泛而稳定的资金来源。可见，社会保险资金的筹集是关系到社会保障制度能否正常运行的前提条件和物质基础。
　　纵观世界各国的社会保障资金筹措模式，由于社会制度、经济发展水平、文化背景的不同而有所差异，但归纳起来有三种：
　　1．基金制
　　2．混合制
　　3．社会保险税
　　目前，我国社会保险资金主要依靠20世纪80年代后期建立的社会保险统筹制度来筹集，主要是将社会保险项目中的养老保险、失业保险、医疗保险纳入社会统筹的范围，但也仅局限在城市居民中，而其他保险项目则暂时由企业单位来负担。这种筹资机制的主要缺陷表现为统筹的范围、待遇标准、管理和发放缺乏严格、明确的法律依据。一方面，一些单位和个人不及时足额上缴保险费用，大量资金游离于财政控制范围之外；另一方面，社会保险基金被挤占、挪用，缺乏保值增值机制，浪费严重，效益低下。因此，为适应社会主义市场经济发展的要求，建立一套约束力强、刚性足的资金筹集制度已迫在眉睫。我国应借鉴国际经验，适时开征社会保险税，是当前行之有效的理想选择。现在，我国已明确提出要开征社会保险税。随着社会保险事业改革的深入，社会保险税的征收、管理、使用、分工协作的统一体系也必将逐步建立和完善。
为建立适合中国的社会保险制度，我们首先必须明确，建立基本的社会保障制度是政府义不容辞的责任。在完善我国社会保障体系的过程中，政府首先要发挥主导作用。根据我国基本国情和经济社会发展的实际，积极借鉴世界其他国家发展经验，探索中国特色的社会保障事业发展模式，既尽力而为又量力而行，逐步实现覆盖城乡居民的发展目标。
充分调动社会各方面力量。企业要切实遵守相关法律法规，按时足额为职工缴纳各种社会保险费用，逐年增加养老金积累，建立健全福利集体协商机制。社会组织和服务机构要积极行动起来，在社会救助、济贫帮困、慈善服务等方面发挥作用；家庭和个人要依法缴纳各种社会保险费用，发挥好赡养、自助、互助等功能，推动形成团结互助、和谐融洽的社会氛围。
　　完善社会保障体系，也要积极发挥商业保险的补充作用。商业保险虽然是一种经济行为，与保障基本生活为目的的社会保障制度有差别，但在减少危险、补偿损失、保障生活、安定社会上与社会保障制度又有相通之处。特别是商业保险投保水平可高可低，多投保多受益，能够满足人们更高层次和多样化的社会保障需要，有利于提高我国社会保障的整体水平。因而要大力发展商业保险，完善人寿保险、补充医疗保险、人身意外保险等险种，为群众提供更多更好的服务。
2、试述税收的经济效率原则。
答：税收的经济效率旨在考察税收对经济资源配置和宏观经济运行产生的影响。检验税收经济效率的标准有两个：一是税收的额外负担最小化；二是税收的额外收益最大化。
　　税收的额外负担有两种：一种是资源配置方面的额外负担，即政府征税导致的私人部门经济利益损失大于因征税而增加的社会利益。一种是经济机制运行方面的额外负担，即因政府征税对市场经济的正常运行产生了不良影响，干扰了私人部门的正常决策，扭曲了市场价格和个人的行为方式，导致经济运行的低效或无效。无论发生哪种额外负担，都意味着税收给社会带来了消极影响。因此，政府征税必须遵循的原则是：政府应尽量使税收保持中性，尽量减少对市场机制的干扰，征税必须使社会承受的额外负担最小，以最小的额外负担换取最大的经济效率。
　　税收保持中性是基于这样一个先决条件：在竞争的市场上，反映生产的相对成本以及消费者偏好的价格会自发地产生资源配置的效率状态。倘若市场机制自发调节的结果不符合效率标准，就需要首先通过税收对资源配置进行校正，然后才能用中性的税收进行征收。这就要求税收对某些私人产品进行特别的课征，以矫正市场缺陷。
3、试述税收转嫁与归宿的规律。
答：在实际经济生活中，税负转嫁的程度，要受多种因素的制约：（1）供给弹性与需求弹性对税负转嫁的影响。一般来说，供给弹性大、需求弹性小的商品的课税较易转嫁；而供给弹性小、需求弹性大的商品不易转嫁。（2）税种差别对税负转嫁的影响。一般而言，对商品的课税比较容易实现税负转嫁，而对所得的课税一般不能实现税负转嫁。（3）课税范围宽窄对税负转嫁的影响。课税范围宽的商品比较容易实现税负转嫁，而课税范围窄的商品则难以实现税负转嫁。（4）对垄断性商品的课税容易转嫁，对竞争性商品的课税比较难以转嫁。（5）从价税容易转嫁，从量税难以转嫁。