北语12秋《中国税制》作业2

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一、单选题（共 7 道试题，共 28 分。）V 1.  某外贸公司10月份从国外进口一批应税消费品，该批应税消费品的完税价格为200万元。假设该批应税消费品的关税税率为20%，消费税税率为10%。计算该外贸公司进口环节应纳的消费税为 。
A. 25.2万元
B. 26.7万元
C. 21.5万元
D. 22.3万元
      满分：4  分
2.  一海运公司5月份承揽一项运输业务，收取运费收入90万元，其中将30万元的运费收入支付给某汽车运输公司，由其负责陆路运输。该海运公司在运输途中支付购买柴油的费用3万元，支付码头停靠费2万元，支付货物装卸等费用4万元。计算海运公司5月份应纳的营业税为 。
A. 2.7万元
B. 1.8万元
C. 0.9万元
D. 3.6万元
      满分：4  分
3.  下列采用复合计税征收方法征收消费税的应税消费品为 。
A. 化妆品
B. 卷烟
C. 汽油
D. 护肤品
      满分：4  分
4.  营业税的纳税人是在中国境内提供应税劳务、转让无形资产、销售不动产的 。
A. 法人
B. 单位和个人
C. 企业
D. 国家机关
      满分：4  分
5.  在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为 。
A. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1-增值税税率或征收率）
B. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额÷（1＋增值税税率或征收率）
C. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1＋增值税税率或征收率）
D. 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）
      满分：4  分
6.  
某啤酒厂3月份销售甲类啤酒200吨，每吨出厂价格3 200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为   。

A. 50 000元
B. 5000元
C. 32000元
D. 20000元
      满分：4  分
7.  现行营业税实行分行业比例税率，下列税目税率为3%的是 。
A. 服务业
B. 转让无形资产
C. 销售不动产
D. 邮电通讯业
      满分：4  分

二、判断题（共 13 道试题，共 52 分。）V 1.  销售额是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
2.  纳税人不以自用为目的，而是将自建的房屋对外销售，其自建行为应先按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产征收营业税。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
3.  消费费税条例规定，以委托加工收回的已税酒为原料生产的药酒，准予从应纳消费税税额中按当期生产领用数计算扣除委托加工收回的酒已纳的消费税税额。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
4.  单位或者个人自己新建建筑物后销售，其自建行为的纳税义务发生时间，为其销售自建建筑物的当天。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
5.  消费税是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
6.  营业额达到或超过起征点即超过起征点的部分计算纳税，营业额低于起征点则免予征收营业税。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
7.  纳税人提供应税劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税。纳税人从事运输业务的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
8.  纳税人是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，包括扣缴义务人。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
9.  委托加工的应税消费品，除受托方为个体经营者外，由受托方向所在地主管税务机关代收代缴税款。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
10.  企业应将不同消费税税率的出口应税消费品分开核算和申报，凡划分不清适用税率的，一律从低适用税率计算应退消费税税额。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
11.  当前，我国税法规定所有的消费品都纳入消费税的征收范围。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
12.  单位将不动产无偿赠与他人，由主管税务机关按照税法规定顺序核定营业额。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分
13.  建筑安装业务实行分包或者转包的，其应纳税款以总承包人为扣缴义务人。
A. 错误
B. 正确
      满分：4  分

三、多选题（共 5 道试题，共 20 分。）V 1.  消费税不同应税消费品的纳税环节包括 。
A. 进口环节
B. 原材料领用环节
C. 零售环节
D. 生产销售环节
      满分：4  分
2.  根据《营业税暂行条例》的规定，下列项目免征营业税的是 。
A. 图书馆的门票收入
B. 残疾人员个人为社会提供的劳务
C. 福利机构提供的育养服务
D. 农业机耕业务
      满分：4  分
3.  我国现行的消费税特点包括 。
A. 特殊调节作用
B. 较强的聚财功能
C. 征税环节的多重性
D. 征税项目的选择性
      满分：4  分
4.  营业税中金融保险业纳税人包括 。
A. 银行
B. 信用合作社
C. 证券公司
D. 财务公司
      满分：4  分
5.  我国现行消费税征收的税目包括 。
A. 烟
B. 酒及酒精
C. 贵重首饰及珠宝玉石
D. 8000元的手表
      满分：4  分

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