南开12秋学期《审计学》在线作业

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一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）V 1.  重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。以下关于重要性的理解不正确的是（ ）。
A. 重要性的确定离不开具体环境
5 h/ _1 t) i3 z9 `' ^" ^+ V, g* [B. 重要性包括对数量和性质两个方面的考虑
$ t0 F2 v7 X* C4 J- `$ l- NC. 重要性概念是针对管理层决策的信息需求而言的
: Q" ~' i0 E) i& l; gD. 对重要性的评估需要运用职业判断
      满分：2  分
9 d) t1 g* c! z% r/ T2.  会计师事务所接受企业的委托对投入资本进行验资后出具验资报告，体现的审计职能是（ ）。
A. 经济监督
B. 经济评价经
1 o4 h. s8 v! I8 m' fC. 济预测
  q& u0 h- C8 e# H' aD. 经济鉴证
8 Z7 m( D7 K; U" t1 t" X      满分：2  分
% h3 P3 }& P0 b6 {5 h3 ~1 \3 S: j( H3.  如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
A. 否定意见
B. 保留意见
% G5 k& X3 s' r) _C. 无保留意见
5 v( U0 f3 `( d0 K" {) yD. 非无保留意见
! V4 {% l. P2 ~+ V( Q% M      满分：2  分
6 R% A- B, Q, L* T1 w4.  D公司2007年度财务报表未经审计。注册会计师L在对D公司2008年12月31日资产负债表的期初余额进行审计时，可以通过对本期业务实施审计加以证实的有( )。
A. 通过监盘2008年末库存存货证实2007年末库存存货的数量
B. 通过检查2008年初发生的货币资金支付业务证实2007年末应付账款的完整性
; g/ C. ^8 i- ^1 v. c0 j& f3 p( x' iC. 通过检查2008年末应收账款证实2007年末应收账款的存在性
4 V. Q4 p5 |0 O  e+ r# A7 SD. 通过观察2008年末固定资产证实2007年末相应的在建工程是否已达到预计可使用状态
! k% P( u. A. v% p  j      满分：2  分
5.  关于审计风险模型中其各要素的下列说法中，不正确的是( )。
A. 审计风险是预先设定的
: U+ q# e/ Q% ^/ u6 @B. 重大错报风险是评估的
$ S7 t' Y# t8 u3 d% e) KC. 审计风险是注册会计师审计前面临的
/ _4 Z; y& Q; I$ J0 H( oD. 检查风险是注册会计师通过实施实质性程序控制的
' G6 l7 R6 t+ A( {$ T0 ^8 c      满分：2  分
6.  误拒风险和依赖不足风险可能影响（）。
A. 审计效率
B. 审计效果
C. 样本的选择
D. 审计质量控制
      满分：2  分
7.  将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。
A. 审计的内容
# [) D4 Y# Q5 t; M) r" g; O' h1 jB. 审计的范围
C. 执行审计的地点
% Y9 n+ Z! o; ?* ]D. 审计主体
      满分：2  分
8.  审计最本质的特征是（）。
A. 客观性
9 q) C% c/ R8 T0 \4 ~B. 独立性
C. 权威性
D. 公正性
- d4 @9 `" X9 r2 s: E      满分：2  分
4 C& y0 u/ V) X5 b: c9.  当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（ ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A. 前任注册会计师与被审计单位有分歧
+ C+ E2 T+ U% S- s& S7 D; vB. 前任注册会计师不具备专业胜任能力
C. 前任注册会计师与被审计单位不独立
D. 前任注册会计师受到被审计单位限制
      满分：2  分
' d7 b& H0 V. r& g: S10.  下列关于注册会计师对进一步审计程序的性质的选择中，不恰当的是（）。
A. 在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师首先需要考虑的是认定层次重大错报风险的评估结果
# Q# o+ X: E5 E2 E9 z, Z# TB. 注册会计师应当根据认定层次重大错报风险的评估结果选择审计程序
C. 除了从总体上把握认定层次重大错报风险的评估结果对选择进一步审计程序的影响外，在确定拟实施的审计程序时，注册会计师接下来应当考虑评估的认定层次重大错报风险产生的原因
D. 如果在实施进一步审计程序时拟利用被审计单位信息系统生成的信息，注册会计师应当就信息的可靠性获取审计证据
      满分：2  分
1 l$ y8 g1 e; L8 H2 ^) b. r" `11.  下面列示的四种情形中，( )属于审计抽样中的信赖过度风险。
( w( W* w2 k+ f1 L$ qA. 将实际上没有失效的内部控制推断为失效的
B. 将实际上没有失效的内部控制推断为有效的
C. 将实际上失效的内部控制推断为失效的
. @/ d2 t- I  s7 C5 P3 X- mD. 将实际上失效的内部控制推断为没有失效的
! c4 a( Z1 z. V; e' v3 f      满分：2  分
5 {- M5 s$ i1 M9 N2 w9 h* s8 |12.  注册会计师在外勤审计工作结束、离开被审计单位C公司之后，获悉C公司发生了重大的火灾，损失严重，因此及时返回C公司实施追加审计。在实施了必要的审计程序后，注册会计师认为尽管火灾造成的损失很大，但绝大部分损失已由保险公司赔偿，因而对被审计单位并未造成重大的实际影响。对此，注册会计师应当( )。
A. 在审计报告意见段后增加强调事项段
0 w, }: P( E+ |; C' p: c4 hB. 更改审计报告的日期
C. 要求C公司在财务报表附注中披露
D. 不改变审计报告的日期
' ]7 \. y: M! x6 a9 V      满分：2  分
13.  下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是( )。
' T) M* Q7 O( T! uA. 按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作
B. 没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益
/ n7 b# s  a2 ~! ?C. 除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务
2 D5 F* E! u  X% |% V; b  ID. 注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有抵毁同行
/ C' B% b! h7 ^% L& Q      满分：2  分
2 _9 B) S  z1 L: L+ q14.  在审计的完成阶段，审计项目经理应通过编制审计差异调整来汇总审计差异。以下关于审计差异调整表的说法中，不正确的是（ ）。
A. 账项调整分录汇总表用来汇总因对经济业务进行了不正确的会计核算而引起的错误
B. 重分类调整分录汇总表用来汇总会计核算正确但未能在财务报表中正确列报的错报
# o8 P8 m' K* q1 L" _C. 未更正错报汇总表用来汇总被审计单位因各种原因拒绝调整的核算错误和重分类错误
* h, G% Z) B( Q* T* wD. 未更正错报汇总表用来汇总那些因注册会计师认为不重要而无须建议调整的错误
      满分：2  分
' b6 j6 F( m' E" e- L3 j15.  下列不属于审计业务约定书内容的有（）。
4 k/ n) O4 R. @, U$ R3 \$ A/ \A. 审计范围签约
, W3 |2 J& h1 j( J; UB. 双方的义务
" t6 r5 e7 X" P. }( B0 WC. 审计收费
, u: R* o, D" V+ TD. 审计风险
      满分：2  分
16.  在内部控制的各个要素中，被审计单位对控制的监督这一要素主要是针对内部控制的（ ）方面实施的。
A. 监督的有效性
2 F* f: L1 I& UB. 设计的合理性
C. 执行的有效性
* M  r' ^. B* M" V' wD. 执行的一贯性
/ C  ?' c7 \$ B* N      满分：2  分
  _7 c, f, Z5 m17.  丁会计师事务所于2009年3月6日向F公司董事会提交了关于F公司2008年度财务报表的保留意见审计报告。审计报告于2009年3月4日签发并加盖丁会计师事务所的公章，审计报告上签署的日期为2009年3月2日，相关的审计工作底稿于2009年3月10日归整完毕。则丁会计师事务所应将该项审计业务的审计档案（ ）。
/ p# \# h* p, n# ~. @A. 全部保存至2019年3月2日
B. 至少保存至2019年3月4日
C. 至少保存至2019年3月6日
; @7 X& j  Q8 _$ L8 l% v! hD. 至少保存至2019年3月10日
7 q* V  w$ ]8 [! X* C: R9 X! _      满分：2  分
18.  对于本期减少的固定资产，审计人员通常不执行的审计程序是（）。
A. 审查有关的批准文件审查
" ?' i, c7 ?8 L3 R; O# SB. 有关的会计记录
C. 函证固定资产的购买单价
D. 审查出售和报废固定资产的净收益
* n" a7 l! Q$ h  j      满分：2  分
19.  审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。
A. 审计依据
B. 审计证据
/ d2 K" J0 E8 d1 B* W: {$ }C. 审计准则
D. 审计规范
      满分：2  分
20.  在注册会计师所发现的以下问题中，与被审计单位管理层对交易和事项的认定无关的是（ ）。
A. 将下年年初实现的营业收入列入当年
B. 将应由上年承担的费用列入本年
5 ~" N, p2 E7 Q: W9 KC. 存货已被用作抵押、担保，但未在附注中说明
0 h9 o- p+ e$ m* K$ ]D. 累计折旧存在低估
      满分：2  分
21.  如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ ）的审计报告。
4 {' c. J, f$ J) c9 N& D4 LA. 保留意见
6 x9 H/ ~' `: O8 J; KB. 无保留意见
C. 无保留意见加强调事项段
! T+ m1 `. Z$ g* z7 ~# M9 _D. 保留意见加强调事项段
6 O3 V# O% q# \7 Z0 D$ T      满分：2  分
22.  实施主营业务收入的截止测试，主要是为了防止和纠正主营业务收入账户内的（ ）事项。
A. 不属于本期的产品销售收入
8 U8 X3 Z" c/ e% h- jB. 未经认可的大额销售
6 V. k9 k# s7 XC. 销售折让、退回
. Q% W) E; }  qD. 外币结算正的错误
      满分：2  分
23.  注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。
A. 同向
B. 反向
C. 比例
5 Q4 Y( k" b/ r) y2 c- Y- w$ rD. 不存在关系
5 s4 d9 N+ e) _* c$ W& p      满分：2  分
24.  下列项目中，不应列入管理费用的是（ ）
A. 审计费用
B. 计提的固定资产减值准备
C. 绿化费
2 _- K4 D( B% X: e" c9 LD. 计提的存货跌价准备
      满分：2  分
% W" E: j2 X, m25.  如果期初余额存在严重影响会计报表的重大错报，且被审计单位拒绝进行调整，注册会计师应当出具（ ）审计报告。
8 P/ N9 X) U0 u+ [1 f6 K. yA. 保留意见
B. 否定意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的无保留意见
      满分：2  分
( V' x. C. e7 |+ N# E& A8 y6 h& _
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  T会计师事务所于2009年3月10日完成了Y公司的2009年度财务报表审计业务，当日出具了审计报告。2009年3月25日，应Y公司及其债权人的要求，根据年报审计中所了解的情况出具了关于Y公司偿债能力的特殊审计报告。对于这两个业务的相关工作底稿，会计师事务所应当（ ）。
- J: S' q; C0 Y9 C# l% n" AA. 对于财务报表审计的工作底稿，应当于5月9日之前归档
B. 对于两个项目的工作底稿，均应与5月9日之前归档
- T2 ^' \; ^+ o/ s5 p0 L( L8 e1 OC. 对于偿债能力的工作底稿，应当于5月24日之前归档
D. 对于两个项目的工作底稿，均应于5月24日之前归档
      满分：2  分
2.  注册会计师发表无法表示意见的情况是（）。
2 n8 k% f0 E2 l, _1 XA. 审计范围受到委托人的严重限制，不能获得必要证据
: V* e% O. h3 M' x3 UB. 审计范围受到被审计单位的严重限制，不能获得必要证据
; b7 p/ Y, C; f& F, a0 }0 QC. 审计范围受到客观环境的严重限制，不能获得必要证据
D. 审计范围受到重要的严重限制，无法获得必要证据
( x6 l$ I# o; q' a# ?      满分：2  分
3.  注册会计师在其出具的审计报告的注册会计师责任段与意见段之间增加了对某个重要事项的说明段，则该审计报告的意见类型可能是( )。
A. 无保留意见
B. 保留意见
2 E0 n5 o8 s! z  t; yC. 否定意见
6 ]1 ^/ i0 P) }9 w4 ?/ Q# r' ID. 无法表示意见
      满分：2  分
. T* _9 I4 L; g. E; i4.  在以下关于可容忍误差的说法中，正确的是( )。
A. 可容忍误差是注册会计师认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差
& L8 d$ Y9 G) l+ H) i/ W; zB. 可容忍误差是注册会计师在不改变对内部控制的可信赖程度的条件下，所愿意接受的最大误差
C. 可容忍误差是注册会计师在能够对某一账户余额或某类经济业务总体特征作出合理评价条件下，所愿意接受的最大金额误差
D. 可容忍误差是注册会计师所确定的账户余额的重要性水平，它与所需样本量成反向变动关系，与可信赖程度及抽样风险成同向变动关系
      满分：2  分
* e  \! ~  p5 r* w! c! Y5.  以下与审计工作底稿复核相关的说法中，正确的是（）。
A. 对工作底稿的复核工作应当由至少与编制工作底稿的人员具备同等专业胜任能力的人员来实施
5 N* X( c' J) }" E; e0 Z3 vB. 对工作底稿的复核必须留下证据，一般由复核者在所复核的工作底稿上签名、盖章并署明复核的日期
2 a# L1 \' r6 w. iC. 在项目内部复核的基础上，必须制定独立人员对工作底稿实施项目质量控制复核，否则不能出具审计报告
D. 复核范围因审计规模、审计复杂程度以及工作安排的不同而存在显著差异
6 D  f# A" ~+ o! R      满分：2  分
+ d  b0 L" ?6 W) x  U4 y6.  我国审计监督体系包括（）。
# M( ~" r% K+ ~0 F# L2 `% V& bA. 国家审计机关
# _( f& a! N# i( v+ X: m" uB. 会计师事务所
+ j$ v+ ^4 V& l2 v, EC. 内部审计机构
  R( Q0 ^# f! n4 b# T9 ~D. 资产评估部门
2 o9 @, f8 J& ?- b* a/ q- N      满分：2  分
7.  审计人员在确定长期借款在会计报表上的表达与披露时，应该注意（）。
2 k" {' Z( ^9 J6 HA. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“短期借款”账户
! ?9 S: Y. t" |6 a1 OB. 对于一年内将要到期的长期借款应列入“一年内到期的长期负债”项目
( d& {! v& w! [$ KC. 长期借款抵押是否已在会计报表附注中作了充分说明
D. 长期借款的担保情况是否已在会计报表附注中作了充分说明
; A- r3 I, L$ x; N      满分：2  分
8.  所有者权益审计中的主要特点是什么（ ）。
( W8 {8 W! v2 c& zA. 变动较少
B. 每一笔的金额较大
C. 一般采用抽样审计方法
D. 审计的重点在于所有者权益赠减变动的合法性和合规性
( t; C  D! C( W4 u  l, M+ G      满分：2  分
' B  _; K4 J, k* G+ _- B; w9.  某企业7月份发生下列经济业务中，属于期间费用的有（ ）。
$ |' ?1 ]. }- w) yA. 以银行存款支付广告费用8 000元
" S4 t4 a0 z2 LB. 本月产品销售领用包装材料
C. 5 000元支付短期借款手续费
* F' D! n; W0 ?( ?9 p  x* ED. 2 000元支付劳动保险费3 000元
' ^+ |: E# x" `7 }      满分：2  分
10.  如果会计师事务所长期委派某位高级职员承担某一客户的鉴证业务，则应当采取以下防范措施维护独立性。（）
1 V. m6 U1 B& G" f, G; aA. 轮换鉴证小组的高级职员
1 S% w. e1 I5 [- o0 c3 Y4 YB. 请鉴证小组成员以外的其他注册会计师复核该高级职员所做的工作
C. 进行独立的内部质量复核
D. 立即撤出该项鉴证业务
      满分：2  分
8 x7 Y# |2 @1 p1 A) E! y% H0 W7 g11.  以下对审计证据的描述正确的有（）。
A. 财务报表依据的会计记录一般包括对初始分录的记录和支持性记录
B. 会计记录中含有的信息是基本信息，以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
C. 可用作审计证据的其他信息包括注册会计师从被审计单位内部或外部获取的会计记录以外的信息
$ o: z8 r6 c9 T. }* m. pD. 财务报表依据的会计记录中包含的信息和其他信息共同构成了审计证据，两者缺一不可
5 K3 ?7 g  F! B: [  M8 ^      满分：2  分
12.  盘点方式可以分为突击盘点和通知盘点，下列物品不适用于突击盘点方式的有（）。
( O6 F' w* Q, T9 g$ r7 iA. 现金
B. 产成品
& a2 w( Z, `: O( BC. 有价证券
D. 固定资产
      满分：2  分
; Y& M' s8 S* m% U3 I$ z13.  质量控制措施要求会计师事务所开展继续教育和培训，其目的在于为事务所人员提供（）。
& T+ Z5 g2 E+ C9 `- r* WA. 技术培训以保证其精通审计业务
B. 职业教育以保证其保持职业道德
7 y! ]" g( v- k$ KC. 完成其工作职责所需的专门知识
D. 开展同业检查的专业知识
      满分：2  分
14.  注册会计师设计样本时，需要考虑影响样本量大小的有关事项，对审计抽样工作进行规划。以下各项表述中，正确的有( )。
A. 可信赖程度要求越高，需选取的样本量越大
B. 划分的次级总体越多，需选取的样本量越大
" w" N; W! v( r+ l1 yC. 可容忍误差越小，需选取的样本量越大
! w' {$ e/ f; mD. 预期误差越小，需选取的样本量越大
      满分：2  分
15.  注册会计师应当了解被审计单位是否存在与下列方面有关的目标和战略，并考虑相应的经营风险（ ）。
A. 行业发展及其可能导致的被审计单位不具备足以应对行业变化的人力资源和业务专长等风险
B. 开发新产品或提供新服务及其可能导致的被审计单位产品责任增加等风险
2 Y. {: Z/ @# N. a3 ~C. 新颁布的会计法规及其可能导致的被审计单位执行法规不当或不完整或会计处理成本增加等风险
5 o/ l( n  G3 `% `7 N( h( nD. 本期及未来的融资条件及其可能导致的被审计单位由于无法满足融资条件而失去融资机会等风险
      满分：2  分
* c' G* u( O$ b3 x" Y16.  注册会计师在对K公司2008年度销售业务实施审计时，发现K公司2008年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时，应Y公司要求发出了总价值230万元商品。在审计完成阶段汇总审计差异时，注册会计师应当（）。
A. 建议Ｙ公司做“借记应收账款、贷记预收账款各”的审计调整
B. 在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收账款的调整
C. 建议Ｙ公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整
D. 在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录
      满分：2  分
17.  在审计L公司200×年度财务报表时，针对L公司的下列或有事项，注册会计师应提出审计调整建议的有( )。
$ G3 u! J$ B: X% K+ V  G1 wA. 基于合理的判断，L公司对某项可能发生的担保损失于200×年确认预计负债1550万元。200×年12月法院做出终审判决，L公司实际发生担保损失1500万元。因此M公司于200×年确认营业外收入50万元
B. 200×年12月31日，法院尚未对L公司被诉的一起合同纠纷案做出判决。基于合理的判断，M公司胜诉的可能性为40％。因此L公司没有确认预计负债
C. 200×年12月31日，法院尚未对L公司涉及的一起三方合同纠纷案判决。L公司的律师认为L公司很可能需要向合同乙方支付违约金500万元，同时也基本确定可以从另一方获得
" G: Y5 W; \( y      满分：2  分
: ~0 @; f+ h! I( z/ @) \( c18.  根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。
A. 执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
2 s0 @$ B- L$ R' [  \, @; J9 eB. 遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
, ]. ], z5 H6 D* Z: [C. 质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
D. 质量控制政策和程序的实际运用是否得当
      满分：2  分
% T: t; e; F' k  w19.  货币资金截止测试的方法是（）。
A. 检查会计期末前后一段期间的银行对账单，检查未达账项是否均已得到调整
B. 确定截止结账日止各账户开出的最后一张支票号码以查明此号码之前的所有支票均已开出
C. 观察截止结账日开出的所有支票是否均已在正常的结算期内付款结算
/ ^1 |" i5 y  \% W3 R& C8 fD. 检查现金日记账，银行存款日记账和总账最后一笔业务所对应之日期是否一致
4 V1 ^/ E1 f. V/ V' L% G7 V      满分：2  分
8 Y# Y6 ~# X+ z) v4 G6 i; R4 v20.  测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制运行有效的审计证据（ ）。
7 U7 [9 x+ {2 qA. 控制在所审计期间的不同时点是如何运行的
B. 控制是否得到一贯执行
C. 控制由谁执行
7 j! i" @! j( q9 ND. 控制以何种方式运行(如人工控制或自动化控制)
      满分：2  分

三、判断题（共 5 道试题，共 10 分。）V 1.  注册会计师应当主动实施必要的审计程序，以发现被审计单位在审计报告日至财务报表公布日之间发生的期后事项。
! Z+ x2 V& C% Y9 WA. 错误
3 ~9 s& p8 e$ S( N/ [2 H) A' [B. 正确
      满分：2  分
2.  财务报表层次的重大错报风险很可能源于薄弱的控制环境。
7 ^& E# N6 e9 [! r/ _A. 错误
B. 正确
' t# \3 L0 `1 ]      满分：2  分
3.  在实务中，注册会计师在正式签署审计报告前，通常把审计报告草稿和已审计财务报表草稿一同提交给管理层。如果管理层批准并签署己审计财务报表，注册会计师即可签署审计报告。
& ]; R) f% m5 L7 }# T9 zA. 错误
B. 正确
# g, K4 N/ `& z1 F/ R6 n4 B* N      满分：2  分
* p; K) Y9 ^& e7 |2 F  f. O; m4.  如果注册会计师认为被审计单位的财务报表存在未调整错报，则在确定审计意见类型时，财务报表认定层的重要性水平是区分无保留意见与保留意见的参照标准，而财务报表层的重要性水平是区分保留意见与否定意见的参照标准。
A. 错误
B. 正确
# R% |) }8 P( n$ P0 C  d+ w      满分：2  分
5.  如果被审计单位存在对其持续经营能力产生重大影响的情况，但被审计单位管理层计划采取相应的改善措施，且能够消除注册会计师的疑虑，注册会计师应提请被审计单位在财务报表中披露改善措施。如果被审计单位拒绝披露，则注册会计师应当在审计报告意见段之后增加强调事项段。
7 o0 V1 G6 s  j2 l5 cA. 错误
1 [% W8 I/ F) N. f  k: i" E' {B. 正确
      满分：2  分
6 s  Y! S7 q3 N. o
1 r1 L+ X# T$ w: c5 T0 ]