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一、单选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 根据征税对象的性质和特点的不同，税收可以划分为（）、所得税、财产税、行为税和资源税五类。1 R0 t8 E0 r+ z5 i
A. 目的税
* o# R5 ^) i& K# u& KB. 普通税1 [% z+ z2 G$ L h$ b; @- x# H5 w
C. 流转税
- C* K7 A. ]) W8 P; \1 {D. 中央税; C3 |6 F$ L4 u
满分：2 分
% ^" n7 c+ ^4 ~" L2. 增值税一般纳税人销售或者进口生活必需品和农用品、矿产品等货物，适用（）的低税率。
4 s j7 W3 y6 i% iA. 13%$ C$ |+ W5 _6 c( I, c
B. 15%+ U6 \# L# |& o9 s
C. 10%
! \9 r7 P5 l) iD. 17％5 {/ a1 y! O$ I9 k8 G
满分：2 分
; P5 e3 ^4 P5 s0 j2 W- C" w3. 1994年的消费税一共设置了()个税目
- s+ w3 v1 J$ VA. 8
# T7 x6 N: o) f3 `: BB. 95 ~# Y( X/ V8 q8 z* `
C. 11
8 x2 Z# Y) r5 A% x; V+ MD. 13
; m9 k: \2 K1 g$ R( l4 E. j- d9 g 满分：2 分5 |/ r$ }/ @( I/ `6 b5 O7 S \
4. 下列属于税法的理念并且是税法的核心价值的是（）
9 C- E5 v0 T/ B- eA. 以纳税人为本
# y ?9 A: a( `5 I. |& J- gB. 平衡协调
+ g7 V! N. _0 f, A. T \C. 社会责任本位0 x" r1 {" i+ [5 \; C2 X
D. 以公法为主、公私融合' O4 O+ }, W3 | j* P0 A
满分：2 分
~$ v* g H% l1 F% w& b5. 税法是调整税收征纳关系的法律规范的总称。税法属于经济法的（）级部门法. S# E5 e' x: Z
A. 一
; Y& i7 h. p' c# {B. 二
+ b- ~+ e |1 K; k) q* j; vC. 三+ l" k$ B8 U: n- \+ @1 c% }
D. 四
6 Q: X, w: |) \5 z7 C 满分：2 分+ K! e7 C$ X+ M' u) z3 G
6. 从税收理论和各国税收实践来看，对税收进行分类，以（）为标准是各国普遍采用的分类方法，也是最基本、最重要的税收类别。8 d8 D9 ]* g8 v5 j @- G& g
A. 税收管理权和税收收入支配权的不同. Z$ G$ C" c. R8 F: Y& i9 k
B. 税收最终归宿/ x+ _3 Q( a" c; J0 V: w
C. 征税对象的性质和特征
( n& I; {- ?! _0 vD. 计税标准的不同
3 Y& L3 o4 ]& |3 s 满分：2 分3 @+ I4 n; b# }+ |9 B
7. （）是指为制止和纠正征税主体侵害纳税主体合法权益的行为，使纳税主体的合法权益获得补救而在法律上设计的一系列制度的总称。; I, {$ A# }. S% L a6 w
A. 税收救济法
, o3 R$ Y7 Y- HB. 税收管制法
4 C. C4 f2 ~3 f6 G' I3 JC. 税收管理法
' ~2 R/ x& y( V1 C* H+ ?D. 税收协管法
( ~6 m# t& W- F( s 满分：2 分
1 d7 e' f( e3 L# f8. 法定解释，又称有权解释，是由国家有关机关在其职权范围内对税法作出的解释，其中不包（）/ I: ^( |( `# I7 [7 C
A. 立法解释8 X4 ]7 f7 c! F a$ N2 [; K6 J
B. 学理解释# m9 L& N0 n+ T+ |& [5 A
C. 行政解释
- O {5 T+ ?& S" KD. 司法解释
6 [) ?& o5 ~ G" L8 e$ Z: Y9 P# W 满分：2 分1 S3 j V+ N4 _4 B6 z9 Y5 _) E! x. f
9. 钻石及钻石饰品的纳税环节自（）年1月1日起由生产环节、进口环节改为零售环节纳税。& d3 g* `0 K* v7 E1 Y' t( e
A. 2002- v) n% w' ?( M; ]
B. 2003
7 |6 \" E5 P- Y lC. 2004$ \5 e1 D1 G, Q- n1 p( S
D. 2005( ^- i& |5 M& Y& c9 A
满分：2 分
5 |3 k% x* u) W( {1 c10. 营业税税率分为3％、5％、()和20％四档。
, L* B4 C6 x$ C6 vA. 8％: [- U8 y0 d# W6 B. t7 ]! {0 `4 a
B. 9%
* o: ^' D: e3 N" ]& ~& T, _, kC. 12%6 q2 ?' y0 a* C9 a# i
D. 15%# R' O" F3 H* T* B+ \4 v8 v
满分：2 分 9 Q# h# X0 M$ U) l/ h
! r+ M+ R& G' @' ]二、多选题（共 10 道试题，共 20 分。）V 1. 下列是营业税的特点的是（）: t% P" e6 K5 u; a. n$ Y9 `# J
A. 以营业收入全额作为计税依据6 y3 R; M7 c: l D7 I
B. 税目税率简化,均衡税负$ x- O$ I* y6 z% m) U
C. 计征简便，征税效率高
, C' i. Q* w2 X% j, Q* JD. 减免优惠严格
/ L, }# L5 i: ?- G! S4 { 满分：2 分
( Y& ~1 ?# R6 T* i# J* |: `2. 就我国现行税法规定来看，纳税地点大致可分为以下几种情形：( )
' @- @$ |: W0 k( \A. 固定业户向其机构所在地主管税务机关申报纳税
0 a' R% W% o: ` j4 ^3 w; [B. 固定业户到外县（市）经营的，应根据具体情况向固定业户份所在地主管税务机关申报纳税，或向经营地主管税务机关申报纳税* B8 U1 E5 O/ K& [
C. 非固定户或临时经营者，向经营地主管税务机关申报纳税。
" O* R& S3 A* u0 _4 cD. 进口货物向报关地海关纳税。
- f( V z( b) c 满分：2 分0 |* L- e$ O# K% ?/ V
3. 税权作为一个特定的税法范畴，具有以下特征（）
" @- Z, ?4 L( ]. o5 jA. 专属性$ o# E$ w4 B$ @5 H/ s
B. 法定性
4 O" s% N+ Z. f4 bC. 优益性* X& D8 _% r* \# o
D. 公示性$ j0 ]. ~* {3 g- A- P& M$ s" ?
E. 不可处分性
2 l( r) G% R( a: t3 Y 满分：2 分# `7 s; j+ n4 G
4. 下列不可抵扣外购应税消费品的已纳税额的项目有（）$ b u5 ~9 }8 u; }" s
A. 为生产化妆品而领用的酒精' H" Y0 Y) ~4 h/ y1 i# E
B. 为零售金银首饰而出库的金银首饰
. y# S6 g8 `( T) r. Y3 H* K. WC. 为压制口红而购入的化工材料
! w6 n# b* {+ i9 l5 U/ L" k# fD. 领用外购已税白酒勾兑白酒
. T) W, N) S) U: H6 `9 u 满分：2 分
O0 g+ [9 ^! _0 _2 M( h5. 计税依据可分为从价和从量两类标准。从量计征是指以征税对象的（）等为计税依据。
( t0 [: P9 E0 u; @A. 生产数量: { s1 ~/ T" t/ y% G. K T
B. 销售数量
4 Y1 K4 J8 L: f% Y/ v1 }C. 容积
( l$ k. B! l8 M9 z0 K5 HD. 重量3 C' E2 P3 V2 s# ` B
满分：2 分
8 {. l- Q7 k$ T, T6. 以下属于营业税建筑业项目的有（）' B: t( d l6 k( n% G/ Z
A. 油漆发电机组8 b6 M/ {) N6 o+ w& K5 B3 Q2 Q
B. 养护古建牌楼
" ^4 N7 \7 \6 u: p! `) S5 VC. 代办电信工程2 W+ ?4 B4 h, Z8 a1 A7 J, U
D. 管道煤气集资费
5 S: L4 H! j# u 满分：2 分
( N) e/ w0 @3 ?* ?' N7 f7. 下列各项中，应当征收消费税的（）' |. P, b- o$ y4 \
A. 用于本企业连续生产的应税消费品
! p# R; F4 t: P0 OB. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品' Y9 Q! r1 v+ `+ A+ E7 v& D
C. 用于本企业生产性基建的应税消费品
4 b% Z( G2 Q0 H% M4 m: z9 MD. 用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品
$ c! L% i2 K6 I 满分：2 分9 t$ |$ `" x+ p D8 C/ O
8. 从内容来看，税法要素包括()、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等八大部分。
9 S( ]- u8 m8 O3 `& j9 l' [$ C' fA. 税法主体' x) R2 C$ ^% ?4 S: @
B. 纳税依据9 T" L! E/ i; S! N
C. 税率+ ~" o; E* R. @2 G( z3 q0 x: o
D. 课税客体: C3 q# C8 X& a& p! a( l
满分：2 分; ^ Z, [. u) j" h9 S5 X% f: o
9. 关于税法原则的分类，还有基本原则与具体原则之分。前者包括(), 后者包括（）等。0 I7 d% p `+ q, |8 S6 H7 Y8 Q
A. 税收法定原则. [5 P* u7 B; |
B. 税收公平原则
D. p9 }& n% x: s" k8 K. iC. 税收效率原则* P* v- H9 {/ m. U: B) S" k2 s
D. 实质课税原则, T/ L8 F! f) X( J5 g( L1 K
满分：2 分: G$ e9 @# b; u; i! B
10. 税法的价值包括（）
6 \, ^1 Q$ r& B1 E# k0 ^1 sA. 税法的和谐价值
" z, x3 n' O& i( [6 p2 M6 iB. 税法的秩序价值
1 s; P" r) d4 @4 GC. 税法的效率价值# K1 b/ o) U% V* V1 s
D. 税法的公平价值
; D* U u2 `& g 满分：2 分 * S* Y% h/ l3 F5 Y
* s/ U) j2 h1 z
三、判断题（共 20 道试题，共 60 分。）V 1. 按次纳税的，营业税的起征点为每次（日）营业额100元* f3 S7 @. e+ R9 K0 ]* d
A. 错误
/ B3 G1 D. S' @B. 正确
& s& \4 j% k. P- z J 满分：3 分# K: m1 m* x+ P; C
2. 税收关系并非建立在协商自愿、等价有偿原则的基础上
: {$ F$ E: H3 yA. 错误" H6 \; ?- [9 e6 p& p
B. 正确. U, T- P. M% C' w: d, A
满分：3 分
@; I# a$ o9 ?0 b4 d! Q3. 税法基本原则，是指税法解释或适用的原则，是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。2 E- X4 E& R) J' L7 Q! M- R- r
A. 错误8 y8 b% ^ l: U) q7 G7 P/ O$ t
B. 正确( \/ f' Z3 W& Z8 N* L
满分：3 分
8 W, M1 l0 F$ x! D; [2 {& [3 X# ^4. 税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明
& \. j# B7 `9 K) c4 g& }A. 错误
1 [# L1 \( T- q& m- vB. 正确0 g6 q0 G+ x$ c/ G3 W
满分：3 分
( ~/ p5 h! j8 |2 s' L5. 税法实质性基本原则包括税收公平原则、税收效率原则、税收社会政策原则、维护国家税收权益原则等；税法形式性基本原则包括税收法定原则、征税简便原则、税收管辖权原则等。& ]% J! w6 v: g: t" p2 K
A. 错误$ R: x9 |6 o9 U/ e% j- u8 a
B. 正确
) Q* h/ ~7 E2 O3 ] 满分：3 分$ ~' L* \5 K! e2 o0 {3 ^
6. 1946年法国财政官员莫里斯•劳莱提出用增值税替代营业税的设想，1948年法国正式增值税税制。8 y5 _, j: @, v0 b. P5 k% f
A. 错误6 o5 {0 ~' N* d
B. 正确
2 G" x* `5 C+ O/ c' w9 ?; V0 F& L 满分：3 分
! f4 ?$ k: ^( ?: I! j! g/ }7. 消费税一共设置了14个税目，分别采用不尽相同的税率种类或税额标准；营业税一共设置了9个税目，分别采用不尽相同的比例税率；8 p: R+ B% |: D8 x
A. 错误8 U6 m7 K$ p! ?: p* f8 K# Q. w# {6 `
B. 正确+ C: J$ Y# ~* T* g0 G/ O; f
满分：3 分1 b7 ]' v, ^) b- P
8. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。
9 h7 N- I+ w, d6 J" C& c3 k* qA. 错误
% _$ c8 ?# V9 }5 }" dB. 正确8 f. C' ~ [! [
满分：3 分0 ]& i0 c, n$ a% f& D2 I+ A6 G$ L
9. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。4 P6 f7 y a2 L$ ?5 x" I
A. 错误+ w' r3 ?! c, O; m1 t$ B3 T
B. 正确
8 [! G8 b! Q6 U$ T! f, z! ~2 ? 满分：3 分% d' P; R! W$ r0 M/ Y
10. 征税主体是指税收法律关系中享有税权的一方当事人包括国家税务机关和财政机关。
1 b! j) U5 p! S4 ^+ K9 AA. 错误0 O3 r# U0 T6 T+ Z
B. 正确
# F! P* E" E$ x+ x6 X, t4 A 满分：3 分# \& I. c2 F2 {+ f- ^) ~6 s$ g/ T
11. 非正常损失位口由于自然灾害、管理不善等原因造成的损失）购进货物进项税额可以抵扣。
/ \- c S; {0 QA. 错误
) C) A1 i0 T! jB. 正确) W& A( q) B0 e, q6 A: e6 O/ j
满分：3 分% F$ ]# [8 s+ r5 m, V% u, @
12. 增值税的小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。( O- A9 M2 M% b9 Y8 e3 g
A. 错误& X* n1 O j/ }
B. 正确! `8 G( Y. s P) [1 i5 ?; d
满分：3 分+ `) h( d! o: ^
13. 某运输公司从事运输业务又对外修理汽车是混合销售行为。
: p! B2 Z1 k, qA. 错误4 @1 y1 Z8 K' `
B. 正确, m7 Y6 | o/ u9 V8 B+ }7 W
满分：3 分& M) N# f( o8 C
14. 税务机关滥用职权违铸采取税收保全措施、强制执行措施，或者采取税收保全措施、强制执行措施不当，使纳税人、扣缴义务人或者纳税担保人的合法权益遭受损失的，应当依法承担赔偿责任。
7 f( O" L( \4 H) K2 ^A. 错误- B6 [) n+ j: F5 o) B
B. 正确! z/ ^, \3 s: m+ _3 Q( R1 P/ K; L: r1 D
满分：3 分4 C! @+ `% @# F) h% q: a5 F
15. 我国实行的是有选择性的有限型消费税，目前我国消费税法规定的征税范围是在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口法定的“应税消费品”。9 e1 U8 p. I7 ~2 I
A. 错误
9 O9 u/ U/ k1 u7 o7 V4 U, t3 NB. 正确) ~: p$ }2 J* K, q( x
满分：3 分5 `5 \% C+ e' o- u0 o" @. q/ j3 @
16. 税法关系产生的法律前提是税收法律，税收法律是产生税法关系的法律根据。
' r7 ]- c3 I0 ?; q& x( ]A. 错误
8 Z, d3 k4 {. K# [B. 正确
# E. c. x4 i* d: e) Z6 w) W 满分：3 分
# c6 K' T5 o: G4 |7 O2 k17. 使用废旧物资的生产企业购进废旧物资，依据经主管税务机关批准使用的收购凭证上注明的收购金额，按10％的扣除率计算的进项税额。
* k4 }! D/ h- O- g' sA. 错误
% C2 j5 g5 Z2 Y6 q; P$ d$ g% w" ^B. 正确" U3 Y& ?1 u$ n4 l& Y
满分：3 分
- _. L4 y: p+ M S4 w }18. 纳税人进口货物，不得抵扣任何进项税额。7 ^* [: [% Y8 T4 s" B
A. 错误
2 q/ W( }3 n4 _4 wB. 正确
* G8 ~3 J+ R# J8 V0 a u 满分：3 分
/ e. d6 B5 \; x/ t19. 销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收人和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。其公式为： 销项税额=当期销售额X适用税率
1 V5 A( m! c5 o" i8 V! bA. 错误
% v: S, d( c% C! n k9 ^# n1 NB. 正确4 c6 Q* [1 _( n0 P( @* q. V
满分：3 分% m4 W9 {( k8 L- o3 P6 C* s. H
20. 将自产或委托加工的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费不缴纳增值税
" ^; H+ W: F) E+ y9 e/ e2 zA. 错误
! K) e5 s W ]B. 正确
9 M: p z3 l: j, T' B7 c2 ~: | 满分：3 分
+ x' A- }, \( k, N s
, Y2 E4 l7 f; _) h) Y |
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发表于 2012-12-27 18:23:59
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