南开12秋学期《税法》在线作业

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一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1.  根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列不征收房产税的地区是
% |9 I9 F( j" D% l# i6 A9 PA. 县城
B. 农村
& U4 p* I, S8 T) i) ^# ]C. 建制镇
# T& `  S) a- o- cD. 城市
      满分：2  分
2.  某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为
A. 3250
B. 3050
5 g. e! i; X, |8 IC. 3150
1 W5 b- F$ ^7 w; W5 ]2 [# {3 E! kD. 3210
      满分：2  分
3.  在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收人总额中扣除的是
% x0 a( p2 L! DA. 销售货物给购货方的回扣
B. 各项税收滞纳、罚款支出
" q! v* v  P# [5 }/ s8 \C. 非广告性质的赞助支出
D. 银行按规定加收的罚息
      满分：2  分
9 i0 S  b  c! B4.  某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是
4 |5 Q4 z' F+ D( n8 dA. 214359元
) q) F7 q. N( xB. 240000元
. g5 [# [, o6 yC. 250800元
D. 280800元
) G# ?; K, w2 i( }! m      满分：2  分
5.  进口应税消费品组成计税价格的计算公式是
A. 关税完税价格÷(1十消费税税率)
B. 关税完税价格÷(1一消费税税率)
C. （关税完税价格＋关税）÷(1＋消费税税率)
  \/ L5 n! Y  n; L( sD. （关税完税价格＋关税）÷(1一消费税税率)
      满分：2  分
7 @5 ^( V: y+ \9 R0 \3 x6.  根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为
A. 消费环节
: [- a  f2 U  d9 iB. 生产环节
C. 移送使用环节
D. 加工环节
7 ~& G' y# X. m9 Q: s+ _6 i      满分：2  分
7 E' l4 g4 V6 N, q" v7.  根据《增值税暂行条例》的规定，下列不需缴纳增值税的有
A. 将自产的货物抵偿债务
4 p. u% j# W& y. s/ b& xB. 将购买的货物用于投资
# \9 x7 Z& I' T  F6 O, ]C. 将开发的房屋对外销售
& ]: w! Z* ~" T6 ^D. 将自产的货物用于集体福利
+ Q% q9 R0 f& n* x0 M/ E+ m      满分：2  分
- R* P8 f' i$ D3 W8.  根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收人总额中扣除的是
4 m( g: ]) m2 l/ o* JA. 增值税
5 B6 j; c, t, W9 aB. 印花税
C. 资源税
" V# t/ [; Q2 i0 qD. 关税
) T0 C6 `9 _. F' ]      满分：2  分
2 A+ V# ]* `& X% F8 j9.  某生产企业（小规模纳税人）本月外购货物取得增值税专用发票上注明税款3800元。当月销售货物，税务机关代开的增值税专用发票上注明价款为80000元，其本月应纳增值税为
A. 728.30元
  h5 l( j& G6 K$ e! zB. 4800元
8 I* y/ p  G$ |. E) v, E* D; tC. 1000元
D. 3200元
      满分：2  分
10.  根据我国《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，个人转让专利权取得收人时，其应营业税的扣缴义务人是
A. 转让人所在单位
$ _, D5 @/ W- u, k- r+ q( d0 nB. 专利权批准机构
C. 专利权受让者
D. 专利权转让合同的保证人
      满分：2  分
  U. v; K5 f! r$ i8 r3 k" p# C2 |9 x11.  某电信企业2006年实现主营业务收人1600万元，本年度发生广告费144万元，业务宣传费36万元．下列选项中，关于广告费和业务宜传费在税前扣除的说法，正确的是
A. 广告费可在税前扣除128万元
, P: i* U( @- L2 X+ bB. 业务宣传费可在税前扣除36万元
C. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除164万元
D. 广告费、业务宣传费合计可在税前扣除136万元
. v5 _( ^4 V, V9 G      满分：2  分
12.  根据关税的有关规定，以下不属于关税待别税率的是
5 ~0 ~2 B  D# A! t- V0 l* ~& e% qA. 报复性关税
B. 反倾销税与反补贴税
* K1 w8 E1 L, @. kC. 保障性关税
D. 关税配额税率
+ m# s2 S( P" T' r      满分：2  分
13.  某作家写作的一本书稿出版，取得稿酬收人30000元。其应纳个人所得税为
A. 3360元
+ q) e; h; h9 l; i/ _9 SB. 4200元
C. 4800元
D. 7000元
      满分：2  分
14.  下列各项应按规定征收契税的是
A. 房屋赠与
B. 房产典当
% T0 _5 c# n7 Z5 Z( `& j) n! [C. 房屋出租
D. 房地产继承
      满分：2  分
- ?: T# b4 V. w* Q5 t/ S7 s1 y15.  按照我国《个人所得税法》的规定，下列利息收人应缴纳个人所得税的有
! Y- m) V; C. o8 i9 Q( V2 _A. 国库券利息收入
4 _  r' z+ y3 \& @7 e  ?/ m, q. D: V9 AB. 金融债券利息收入
C. 储蓄存款利息收入
D. 教育储蓄存款利息收入
      满分：2  分
0 I9 e  \  l7 e# b) Q0 _16.  根据《营业税暂行条例》及其实施细则的规定，下列各项中，不属于营业税征收范围的
A. 金融保险业
( D) Y, A3 \+ {+ rB. 修理修配业
- ~5 [+ t+ Y. {/ gC. 文化体育业
4 g1 e7 e9 E* r5 [2 tD. 建筑业
! B8 M! g$ ~5 J) o+ I& e1 W( [! I      满分：2  分
2 l5 d4 K4 j$ x5 p/ s17.  根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的有关规定，不得提取折旧的固定资产是
A. 以经营租赁方式出租的固定资产
B. 房屋、建筑物
/ {9 B. s3 s2 h# j- F" d7 I; q" dC. 季节性停用和大修理停用的机器设备
D. 以经营租赁方式租人的固定资产
      满分：2  分
  e8 w& l8 @  S18.  下列各项中，应当缴纳土地增值税的是
A. 出让国有土地使用权并取得收人
) L+ A7 }2 Z: Q& X% C4 Z2 L- RB. 转让非国有土地使用权并取得收人
C. 转让国有土地使用权并取得收人
D. 出租房屋并取得收人
; o0 R/ L% T; C. O4 O      满分：2  分
' y- N, |1 s0 Y5 f% `. h& M19.  根据《个人所得税法》的规定，下列各项中应缴纳个人所得税的有
/ `% a- _1 n/ `+ XA. 张某获得的保险赔款
B. 王某出租房屋所得
C. 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴
4 I5 v) h: q/ w* e& j6 ND. 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资
      满分：2  分
2 F9 v% |% Y) m# X2 @4 C4 r20.  根据《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的列税金、价外费用中，不应并人应税消费品销售额征收消费税的是
3 ~, l9 f6 M. `' M0 e) H8 ?5 E7 UA. 向购买方收取的手续费
B. 向购买方收取的价外基金
% `7 l9 A& h: x6 f, cC. 向购买方收取的增值税税款
  P9 w4 w4 J1 D# WD. 向购买方收取的消费税税款
      满分：2  分
( U7 B  ~. p% q6 V" l  F- [21.  某歌星租用体育馆举办个人演唱会．每场租金30000元，共演出三场，由体育馆售票，共取得票款收人600000元，按票款收人的2%向歌星经纪人支付佣金。营业税税率为3％．体育馆应为该歌星代扣代缴的营业税税额为
& x  h8 S$ _/ E( v! Z7 `" P  u# fA. 15300
B. 14940
C. 18000
D. 17640
8 |: a: U+ A/ e. w" ]      满分：2  分
22.  下列各项中，属于增值税视同销售行为的是
5 D$ d; S9 c' B  kA. 某服装商店为服装厂代销儿童服装
* z" v" u8 n  F: E. g) d& d  hB. 分发本公司员工作为福利
C. 某家具公司将外购木料用于本公司在建工程
D. 某印染公司将外购洗衣粉用于个人消费
      满分：2  分
23.  甲建筑工程公司总承包一项工程项目，工程总价为2000万元。其中，甲公司将金额为400万元的工程装演业务分包给乙装演公司。甲公司应纳营业税为
  C# z2 u0 _$ i+ u  B; a5 M$ aA. 48万元
B. 13,60万元
C. 80万元
D. 100万元
      满分：2  分
24.  根据车船税法律制度的规定，下列使用的车船中，不需缴纳车船税的有
A. 外商投资企业拥有的汽车
B. 拖拉机
C. 国有运翰企业拥有的货船
D. 旅游公司拥有的客船
" l' ^8 c4 q4 \      满分：2  分
25.  纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是
) F/ E- C% L6 F7 X% c* W" ~A. 未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税
- b- x5 V7 M- r6 C+ a4 V6 _( @B. 分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税
C. 将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额
D. 将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额
2 J; S( N6 I, v# E& {, B      满分：2  分
26.  某技术咨询企业2006年度技术转让收入65万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，不考虑其他因素，该企业应缴纳的企业所得税为
1 L( H# J7 I. v; @7 b5 p" k5 o% IA. 0
B. 14.85万元
6 R4 e& h8 R- P9 z3 m, t" V" oC. 8.25万元
D. 2. 25万元
7 @. W' `' m$ V* `      满分：2  分
27.  下列各项中，属于增值税征收范围的是
A. 提供桥梁修理服务
B. 提供通信服务
C. 缝纫业务
" c$ u, s' E2 \4 x5 `" A8 PD. 电信从事电信业务，并同时销售移动电话
      满分：2  分
% Z! {+ M1 v; \( K1 |28.  纳税人自产货物用于下列用途时，不需缴纳增值税的有
A. 用于职工福利和奖励
B. 用于连续生产其他货物
" n6 N& ^+ b+ o! [8 ^+ c, X, Q9 X# pC. 用于缴纳营业税项目
! V- g# `3 h& XD. 用于馈赠、赞助
      满分：2  分
29.  根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例 扣除的公益、救济性捐赠是
A. 纳税人直接向某学校的捐赠
B. 纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠
; f. _8 Z( _8 u. j( FC. 纳税人通过电视台向灾区的捐赠
8 n! U& y) f/ e- n6 m* C- b2 MD. 纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠
      满分：2  分
+ M* o8 ?& a! y* P30.  根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是
A. 合同的双方当事人
B. 合同的担保人
+ A8 r, W- F: H, P% L# ^; }$ ~C. 合同的代理人
* r3 p' p6 d. `3 }+ B) RD. 合同的鉴定人
      满分：2  分
* B: J! ]. s( H4 \  ~, R
4 P+ R3 T1 y) Q0 o3 F6 X* j二、判断题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  企业所得税的纳税人为对外投资而借人的资金发生的借款费用，可以计人纳税人的经营性费用在税前扣除。
$ c4 o. T: X( D5 IA. 错误
5 x+ g6 a$ B& e# LB. 正确
      满分：2  分
2.  纳税人销售不动产，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。
* ~3 n, S, ^/ ?- t$ ~* b, NA. 错误
6 G: L6 m7 @. l6 V& l7 c5 L  e. XB. 正确
/ v( p7 k& o2 }* `      满分：2  分
3.  对营业税纳税人销售某项不动产价格明显偏低而又没有正当理由的，税务机关应首先按 纳税人当月销售的同类不动产的平均价格核定其营业额。
. g4 W2 K. Q% X; i$ m0 @A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4.  增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
) `! P7 L4 _2 O$ u" D5.  金融保险企业用于公益、救济性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的10％。
A. 错误
5 O" z; U; ~) yB. 正确
$ R: y* H. f( ~$ R      满分：2  分
6.  纳税人到外县（市）销售自产应税消费品，应于销售实现后，回纳税人核算地或所在地缴纳消费税，而不是在销售地缴纳消费税。
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
' I* l' z, S7 g7.  外籍人员、华侨或港、澳、台同胞不是中国大陆公民，他们在缴纳个人所得税时应按非居民纳税人对待。
+ W/ I: X" k# BA. 错误
B. 正确
, d  E3 N3 K9 W% w3 d* x      满分：2  分
: Z1 o4 g- v, |* F8 g7 `8.  个人所得税的纳税人从中国境外取得的所得，区别不同国家或地区和不同应税项目，依我国税法规定扣除标准和税率计算扣除限额。
A. 错误
B. 正确
  F3 K* x# {- i) K6 ~7 @  F      满分：2  分
9.  某演员取得一次性的演出收人2.2万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税．
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
10.  已抵扣进项税额的购进货物，如果作为集体福利发放给职工个人的，发放时应视同销售 计算增值税的销项税额。
' ~" c1 K2 L9 c3 {3 ^( ?A. 错误
/ z: ?, N: r0 L$ o6 }: H* w: l9 vB. 正确
      满分：2  分
11.  外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×退税率。
A. 错误
6 k) T+ c; p! q/ x1 fB. 正确
      满分：2  分
12.  纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。
: p. }; j* u7 N! G2 b0 Z5 GA. 错误
B. 正确
      满分：2  分
, |9 F" B! w- Z+ _  t13.  纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的．可以逐年延续弥补，但是延续弥补期最长不得超过5年这里所说的亏损，是指会计利润小于零．
A. 错误
7 F7 M2 T1 ~& F8 r) _. FB. 正确
      满分：2  分
# H* V# |3 N) g/ b14.  委托加工的应税消费品，以受托的单位为消费税的纳税义务人。
A. 错误
4 ^8 y, k9 e( u  _& m1 o( B3 wB. 正确
# `5 p5 u  a6 e& E& A6 o9 |6 v. M      满分：2  分
( Y& e9 d) {2 L$ P: D6 t15.  某公司以无形资产投资人股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，则该公司应 缴纳营业税。
A. 错误
; f: p, J' g  Q. d. r$ QB. 正确
) Z. c7 N& Q# f; ^1 ~; m# W      满分：2  分
16.  纳税人进口货物，应向货物到达口岸的税务机关申报缴纳增值税和消费税。
2 L0 v5 n5 ~5 G7 R, h1 E( aA. 错误
B. 正确
4 c& ?, W+ u, J3 {" ^: O      满分：2  分
- V' l5 k& t. y% ^( h" E17.  企业所得税的纳税人依照章程规定解散时，其清算终了后的清算所得应当缴纳企业所得税。
A. 错误
% `* Y( j  e9 |4 R3 VB. 正确
5 J, C8 d+ A6 N: L* Z      满分：2  分
! x' C8 W% C% `5 i( A18.  按照增值税有关规定，现金折扣可以从销售额中扣除。
9 D" `5 h6 T% A! d1 y3 E1 `: A5 dA. 错误
% U* F2 X# K5 @B. 正确
      满分：2  分
. U# Y: c8 Y1 V; T. s. a6 i19.  房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述“各种附属设备”包括独立房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。
% @5 ~2 }. X3 f' ^! {8 s  MA. 错误
: c, q' d" c# ~! a% {3 [1 OB. 正确
      满分：2  分
& d) p/ V: i! c& i* u$ [, J20.  在我国境内提供各种劳务的收人，均应缴纳营业税。
A. 错误
$ q8 W2 [; z1 z8 G4 mB. 正确
      满分：2  分
* b' c6 _! p# d4 G& U. B% n% a
' A3 I0 g- |  L" J$ `- j9 K